营林公司财务制度

PAGE营林公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范营林公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，确保公司各项经营活动的顺利开展，实现公司的可持续发展。（二）适用范围本制度适用于营林公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析。3.负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。4.参与公司的经营决策，提供财务支持和建议。5.负责税务管理，依法纳税，合理避税。6.加强财务内部控制，防范财务风险。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作。组织制定和完善财务管理制度，监督制度的执行情况。参与公司重大经营决策，提供财务分析和建议。负责财务人员的培训和考核，提高团队整体素质。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的整理、分析和归档，为财务决策提供数据支持。协助财务经理进行财务预算的编制和执行监控。负责税务申报和缴纳工作，办理相关税务事项。3.出纳人员负责公司现金、银行存款的收付和保管，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。按照规定开具发票，办理资金结算业务。协助会计人员进行财务核算工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理审批后对外报送。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单等。2.会计档案应按照国家有关规定进行整理、装订、归档，并妥善保管。3.会计档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。4.会计档案保管期满，需要销毁时，应按照规定的程序进行审批和销毁。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.资金筹集应遵循合法、合理、有效的原则，确保资金来源的可靠性和稳定性。3.公司筹集的资金应按照规定用途使用，不得擅自改变资金用途。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，加强资金使用的计划性和预算控制。2.资金使用应严格按照审批程序进行，确保资金使用的合理性and合规性。3.公司应加强对资金使用的监督和检查，定期对资金使用情况进行分析和评价，及时发现和解决问题。（三）现金管理1.公司应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围和额度。2.现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。3.现金支出应按照规定的审批程序进行，确保现金支出的真实性、合法性和合理性。4.公司应定期对现金进行盘点，做到账实相符。（四）银行存款管理1.公司应按照国家有关规定，开立银行账户，并加强对银行账户的管理。2.银行存款收支应严格按照规定的程序进行，确保银行存款的安全。3.公司应定期与银行核对账目，及时发现和解决银行存款管理中存在的问题。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金，应按照上述资金管理规定进行管理。2.应收账款：加强应收账款的管理，定期与客户核对账目，及时催收账款，确保应收账款的及时收回。3.存货：包括苗木、肥料、农药等，应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货的安全和完整。（二）固定资产1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产应按照规定进行分类、计价和折旧计提。3.公司应建立固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、保管、使用、维护、处置等环节的管理，确保固定资产的安全和有效使用。（三）无形资产1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、专利权、商标权等。2.无形资产应按照规定进行计价和摊销。3.公司应建立无形资产管理制度，加强无形资产的取得、使用、保护、处置等环节的管理，确保无形资产的安全和有效使用。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用的准确归集和分配。2.成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性等原则。（二）成本费用项目1.生产成本：包括苗木种植成本、肥料农药成本、人工成本等。2.销售费用：包括销售过程中发生的运输费、包装费、广告费等。3.管理费用：包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费等。4.财务费用：包括利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.公司建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核。2.各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制措施，确保成本费用控制目标的实现。3.公司定期对成本费用控制情况进行检查和评价，及时发现和解决成本费用控制中存在的问题。七、收入管理（一）收入确认原则1.公司按照权责发生制原则确认收入，即在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方时确认收入。2.收入确认应遵循相关性、合理性、合法性等原则。（二）收入分类1.苗木销售收入：指公司销售苗木所取得的收入。2.其他业务收入：指公司除苗木销售收入以外的其他业务所取得的收入，如土地出租收入、劳务收入等。（三）收入核算与管理1.公司应建立收入核算制度，加强对收入的核算和管理。2.收入核算应准确、及时，确保收入数据的真实性和完整性。3.公司应加强对收入的催收和管理，确保收入的及时足额收回。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司按照国家统一会计制度的规定，核算利润。2.利润包括营业利润、利润总额和净利润。（二）利润分配1.公司按照国家有关规定和公司章程的规定，进行利润分配。2.利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。九、财务预算管理（一）预算编制1.公司建立财务预算管理制度，加强财务预算的编制、执行、监控和考核。2.财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司战略目标和年度经营计划，编制本部门的预算草案，经财务部门审核、公司领导审批后，形成公司年度财务预算。（二）预算执行与监控1.公司各部门应严格按照财务预算组织生产经营活动，确保预算的有效执行。2.财务部门应加强对财务预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.财务预算一经批准，原则上不得调整。如遇特殊情况需要调整，应按照规定的程序进行审批。2.预算调整应充分考虑调整的必要性和可行性，确保调整后的预算更加科学合理。十、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高资金使用效益，促进公司经营目标实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司所有财务活动和内部机构，贯穿决策、执行和监督全过程。2.重要性原则：关注重要业务事项和高风险领域，确保内部控制有效。3.制衡性原则：确保不同部门和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立严格的授权审批制度，明确审批流程和审批权限。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度的规定，进行财务核算和监督。4.财产保护控制：加强对资产的实物保护，定期进行财产清查。5.预算控制：加强财务预算的编制、执行和监控，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对公司经营活动进行分析，及时发现和解决问题。7.绩效考评控制：建立健全绩效考评制度，对各部门和员工的财务绩效进行考核评价。十一、财务监督（一）内部监督1.公司建立内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。2.内部审计部门应定期对公司财务状况、经营成果和内部