北京市协会财务制度

PAGE北京市协会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范北京市协会（以下简称“协会”）的财务行为，加强财务管理，保障协会各项工作的顺利开展，确保协会资产的安全与完整，提高资金使用效益，促进协会健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于北京市协会及其所属各分支机构、代表机构和实体机构。（三）基本原则1.合法性原则：协会的财务活动必须遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映协会的财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面、完整地核算协会的各项收入和支出，不得隐瞒或遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，确保财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，保证财务信息的时效性，为协会决策提供及时、有效的支持。6.收支平衡原则：合理安排收入和支出，保持协会财务收支的平衡，避免出现财务风险。7.勤俭节约原则：厉行节约，反对铺张浪费，降低协会运营成本，提高资金使用效率。二、财务管理体制（一）财务机构设置协会设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责协会的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和分工，确保财务管理工作的规范化和专业化。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责协会的财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。组织编制协会年度预算和财务报告，定期向理事会或常务理事会汇报财务状况。负责协会资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。对协会的重大财务决策提供建议和支持，参与协会经济活动分析和风险评估。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责协会财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责协会财务档案的整理、归档和保管，按照规定期限保存会计资料。3.出纳人员职责负责协会现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计人员做好财务核算和其他相关工作。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，根据协会的发展规划和年度工作计划，合理编制预算。统筹兼顾，确保重点，合理安排各项收支，优先保障协会核心业务和重点项目的资金需求。积极稳妥，留有余地，充分考虑可能出现的各种因素，合理估计收入，谨慎安排支出，避免预算过于宽松或紧张。2.预算编制方法收入预算根据协会上年度收入情况、本年度业务发展计划和市场预测等因素进行编制，应做到积极、合理、可靠。支出预算按照协会的工作任务和目标，结合各项费用的开支标准和实际需求，采用零基预算法进行编制，确保预算的科学性和合理性。3.预算编制程序每年第四季度，协会各部门根据本部门下一年度的工作计划和业务活动安排，提出本部门的预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合协会的整体发展规划和财务状况，编制协会年度预算草案。年度预算草案经协会理事会或常务理事会审议通过后，报登记管理机关备案，并按照规定向会员大会或会员代表大会公开。（二）预算执行1.协会各部门应严格按照批准后的预算组织实施，确保预算的严肃性和权威性。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向理事会或常务理事会汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。调整预算的申请应经相关部门提出，说明调整的原因、内容和金额，报财务部门审核后，提交理事会或常务理事会审议批准。（三）预算调整1.调整条件国家政策法规发生重大变化，对协会的财务收支产生重大影响。协会的发展战略、工作任务和业务活动发生重大调整，导致原预算无法执行。因不可抗力等因素，致使协会预算执行出现重大困难。2.调整程序由相关部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容和金额，并提供相关依据和证明材料。财务部门对调整申请进行审核，分析调整对协会财务状况和预算执行的影响，提出审核意见。预算调整申请经财务部门审核通过后，提交理事会或常务理事会审议批准。理事会或常务理事会应充分考虑调整的必要性和合理性，做出决策。财务部门根据理事会或常务理事会批准的预算调整方案，及时调整相关预算指标，并对预算执行情况进行跟踪和监控。（四）预算考核1.协会建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算执行率、收入完成率、支出控制率等，具体指标根据协会实际情况确定。3.预算考核结果与各部门的绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并要求其说明原因，提出改进措施。四、收入管理（一）收入范围协会的收入主要包括会费收入、捐赠收入、政府资助收入、服务收入、利息收入及其他合法收入。（二）收入确认原则1.会费收入在会员按照协会章程规定缴纳会费时确认收入。2.捐赠收入在收到捐赠款项或物资，并能够确定捐赠人、捐赠金额和用途时确认收入。对于附条件的捐赠，在取得捐赠资产控制权时确认收入，在将捐赠资产用于约定用途时，按照实际发生的金额确认相关费用。3.政府资助收入在收到政府部门拨付的款项，并满足相关条件时确认收入。4.服务收入在提供服务并收讫服务款项或者取得索取服务款项的凭据时确认收入。5.利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入。（三）收入管理要求1.各项收入应按照规定的收费项目和收费标准收取，不得擅自提高或降低收费标准，不得擅自设立收费项目。2.会费收入应严格按照协会章程规定的会费标准和缴纳方式收取，确保会费足额、及时收缴。3.捐赠收入应建立健全捐赠管理制度，规范捐赠行为，确保捐赠资金和物资的安全、合理使用。对于大额捐赠，应按照规定进行公示，并接受社会监督。4.政府资助收入应按照政府部门的要求和相关规定使用，确保专款专用，提高资金使用效益。5.服务收入应按照市场公平原则合理定价，保证服务质量，提高服务水平，确保服务收入的稳定增长。6.财务部门应加强对收入票据的管理，确保收入票据的真实、合法、有效。收入票据应按照规定的格式和内容开具，不得虚开、多开或不开票据。五、支出管理（一）支出范围协会的支出主要包括人员费用、业务活动费用、管理费用及其他支出。（二）支出审批原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.按照预算安排和审批程序进行支出，确保支出的合理性和必要性。4.实行分级审批制度，明确各级审批权限和责任，确保支出审批的规范、严谨。（三）支出审批程序1.日常费用支出费用报销人应填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关的原始凭证。部门负责人对费用报销的真实性、合理性进行审核，签署审核意见。财务部门对费用报销的合规性、准确性进行审核，审核通过后报协会负责人审批。协会负责人根据审批权限进行审批，审批通过后由财务部门办理报销手续。2.重大项目支出项目负责人应编制项目预算和支出计划，报财务部门审核。财务部门审核通过后，提交理事会或常务理事会审议批准。项目实施过程中，项目负责人应按照批准的预算和支出计划进行支出，并定期向理事会或常务理事会汇报项目进展情况和资金使用情况。项目结束后，项目负责人应及时办理项目决算，报财务部门审核。财务部门审核通过后，提交理事会或常务理事会审议批准。（四）支出管理要求1.人员费用应按照国家有关规定和协会的薪酬制度进行发放，确保工资、奖金、福利等支出的合理、合规。2.业务活动费用应严格按照预算安排和业务活动的实际需求进行支出，并确保费用支出与业务活动的相关性和合理性。业务活动费用应包括会议费、培训费、差旅费、办公费、印刷费等。3.管理费用应严格控制，厉行节约，提高管理效率。管理费用应包括办公费、水电费、邮电费、物业管理费、折旧费等。4.其他支出应根据实际情况进行合理安排，确保支出的必要性和合理性。其他支出应包括捐赠支出、赞助支出、罚款支出等。5.财务部门应加强对支出的核算和监督，定期对支出情况进行分析和总结，及时发现和解决支出管理中存在的问题。6.协会应建立健全支出绩效评价制度，对重大项目和重点支出进行绩效评价，提高资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金协会应严格按照国家有关规定管理货币资金，确保货币资金的安全。现金管理应遵守现金管理制度，实行限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。银行存款管理应按照银行结算制度的规定办理结算业务，定期核对银行账户余额，确保银行存款的安全。财务人员应定期对货币资金进行盘点，做到账实相符。发现账实不符的，应及时查明原因，并进行处理。2.应收及预付款项协会应加强对应收及预付款项的管理，建立健全应收及预付款项管理制度。财务部门应定期对应收及预付款项进行清理和核对，及时催收款项，减少坏账损失。对于长期挂账的应收及预付款项，应查明原因，采取有效措施进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置协会购置固定资产应按照规定的程序进行审批，确保固定资产购置的必要性和合理性。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式进行采购，确保采购价格合理、质量可靠。购置固定资产应取得合法有效的发票和相关凭证，并及时办理固定资产入账手续。2.固定资产折旧协会应按照国家有关规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应根据固定资产的原值、预计净残值和预计使用年限计算确定。财务部门应定期对固定资产折旧进行核算和管理，确保固定资产折旧计提的准确、及时。3.固定资产处置协会处置固定资产应按照规定的程序进行审批，确保固定资产处置的合法性和合理性。固定资产处置应通过拍卖、招标、协议转让等方式进行，确保处置价格合理、公开、透明。处置固定资产应取得合法有效的凭证，并及时办理固定资产核销手续。（三）无形资产1.无形资产取得协会取得无形资产应按照国家有关规定进行核算和管理，确保无形资产的合法、有效。无形资产取得应包括外购、自行研发、接受捐赠等方式。外购无形资产应按照实际支付的价款入账，自行研发无形资产应按照相关规定进行资本化或费用化处理。接受捐赠的无形资产应按照公允价值入账，并办理相关手续。2.无形资产摊销协会应按照国家有关规定对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产摊销应根据无形资产的原值、预计使用寿命和摊销方法计算确定。财务部门应定期对无形资产摊销进行核算和管理，确保无形资产摊销计提的准确、及时。3.无形资产处置协会处置无形资产应按照规定的程序进行审批，确保无形资产处置的合法性和合理性。无形资产处置应通过转让、出售、报废等方式进行，确保处置价格合理、公开、透明。处置无形资产应取得合法有效的凭证，并及时办理无形资产核销手续。（四）资产清查1.协会应定期进行资产清查，确保资产的安全与完整。资产清查应包括全面清查和局部清查，清查范围和时间间隔应根据协会实际情况确定。2.资产清查应成立专门的清查小组，制定清查方案，明确清查人员的职责和分工。清查小组应按照清查方案进行清查，确保清查工作的全面、准确、及时。3.资产清查结束后，清查小组应编制资产清查报告，详细说明资产清查的情况、结果及存在的问题，并提出处理建议。资产清查报告应报理事会或常务理事会审议批准后，作为调整账务和加强资产管理的依据。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.协会应按照国家有关规定编制财务报告，财务报告应包括资产负债表、业务活动表、现金流量表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映协会的财务状况、收支情况和现金流量情况，为协会决策提供可靠的财务信息。3.财务报告应定期编制，年度财务报告应在年度终了后规定时间内报理事会或常务理事会审议，并按照规定向登记管理机关和相关部门报送。（二）财务分析1.协会应定期进行财务分析，并撰写财务分析报告。财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。2.财务分析应运用科学的分析方法，对财务数据进行深入分析，揭示协会财务状况和经营成果的变化趋势及其原因，为协会决策提供参考依据。3.通过财务分析，发现协会财务管理中存在的问题和风险，提出改进措施和建议，不断完善协会财务管理制度，提高财务管理水平。八、财务监督（一）内部监督1.协会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部财务监督应包括财务部门内部监督、协会各部门之间的相互监督以及协会领导对财务工作的监督。2.财务部门应定期对协会的财务收支、资产负债、预算执行等情况进行内部审计，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。3.协会各部门应配合财