报账员财务制度汇编

PAGE报账员财务制度汇编一、总则（一）目的本财务制度汇编旨在规范报账员的财务工作流程，确保公司财务信息的准确性、完整性和及时性，加强财务管理和监督，防范财务风险，保障公司的正常运营和发展。（二）适用范围本制度适用于公司全体报账员及与报账工作相关的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保报账工作合法合规。2.真实性原则：报账信息必须真实、准确、完整，不得虚报、瞒报、漏报。3.及时性原则：及时办理报账手续，不得拖延，确保财务数据及时反映公司财务状况。4.规范性原则：报账流程和操作规范统一，严格按照规定的程序和要求进行报账。5.保密性原则：报账员应对公司财务信息严格保密，不得泄露给无关人员。二、报账员职责（一）报账业务办理1.负责收集、整理、审核原始凭证，确保原始凭证的真实性、合法性和完整性。2.根据审核无误的原始凭证，按照公司财务制度和相关规定，准确填写报账凭证，办理报账手续。3.及时与财务部门沟通协调，解决报账过程中出现的问题。（二）财务信息传递1.定期向财务部门报送报账资料，包括报账凭证、报表等，确保财务信息及时传递。2.协助财务部门进行财务数据的统计、分析和汇总工作。（三）财务档案管理1.负责整理、保管报账过程中产生的各类财务档案，包括原始凭证、报账凭证、报表等。2.按照档案管理规定，定期对财务档案进行归档、装订和保管，确保档案的安全和完整。3.严格遵守档案查阅和借阅制度，未经批准不得擅自提供财务档案给他人查阅或借阅。（四）财务制度执行监督1.对公司财务制度的执行情况进行监督检查，发现问题及时提出改进建议。2.协助财务部门开展内部审计和财务检查工作，提供相关资料和信息。三、报账流程（一）费用报销流程1.费用发生后，报账员应及时收集相关原始凭证，包括发票、收据、审批单等。2.对原始凭证进行初步审核，检查凭证的真实性、合法性和完整性，如发现问题应及时与相关人员沟通解决。3.填写费用报销单，详细注明费用发生的日期、内容、金额、报销部门等信息，并签字确认。4.将费用报销单及原始凭证提交给部门负责人进行审批，部门负责人应根据公司规定和实际情况进行审批，并签字确认。5.部门负责人审批通过后，将费用报销单及原始凭证提交给财务部门进行审核，财务部门应按照财务制度和相关规定进行审核，对不符合要求的报销凭证应及时退回并说明原因。6.财务部门审核通过后，将费用报销单及原始凭证提交给公司领导进行审批，公司领导根据审批权限进行审批，并签字确认。7.公司领导审批通过后，报账员将费用报销单及原始凭证交回财务部门，财务部门根据审批结果进行报销处理，将报销款项支付给报账员或相关人员。（二）借款报账流程1.因工作需要借款时，借款人应填写借款单，注明借款金额、用途、还款日期等信息，并签字确认。2.将借款单提交给部门负责人进行审批，部门负责人应根据公司规定和实际情况进行审批，并签字确认。3.部门负责人审批通过后，将借款单提交给财务部门进行审核，财务部门应按照财务制度和相关规定进行审核，对不符合要求的借款申请应及时退回并说明原因。4.财务部门审核通过后，将借款单提交给公司领导进行审批，公司领导根据审批权限进行审批，并签字确认。5.公司领导审批通过后，财务部门根据审批结果将借款款项支付给借款人。6.借款人应在规定的还款日期前归还借款，如需延期还款，应提前向财务部门申请并说明原因，经批准后方可延期。7.借款人归还借款时，应填写还款单，注明还款金额、借款日期等信息，并签字确认。8.将还款单提交给财务部门进行审核，财务部门审核无误后，办理还款手续，并开具还款收据。（三）采购报账流程1.采购业务发生前，采购部门应与供应商签订采购合同，明确采购商品或服务的名称、规格、数量、价格、交货时间等条款。2.采购完成后，采购人员应及时收集相关原始凭证，包括发票、验收单、采购合同等。3.对原始凭证进行初步审核，检查凭证的真实性、合法性和完整性，如发现问题应及时与相关人员沟通解决。4.填写采购报账单，详细注明采购商品或服务的名称、规格、数量、金额、供应商等信息，并签字确认。5.将采购报账单及原始凭证提交给采购部门负责人进行审批，采购部门负责人应根据采购合同和实际采购情况进行审批，并签字确认。6.采购部门负责人审批通过后，将采购报账单及原始凭证提交给财务部门进行审核，财务部门应按照财务制度和相关规定进行审核，对不符合要求的采购凭证应及时退回并说明原因。7.财务部门审核通过后，将采购报账单及原始凭证提交给公司领导进行审批，公司领导根据审批权限进行审批，并签字确认。8.公司领导审批通过后，报账员将采购报账单及原始凭证交回财务部门，财务部门根据审批结果进行报销处理，将报销款项支付给供应商或相关人员。四、原始凭证审核（一）审核内容1.真实性：原始凭证必须是真实发生的经济业务，不得伪造、变造。2.合法性：原始凭证必须符合国家法律法规和相关财务制度的规定。3.完整性：原始凭证应具备必要的要素，如发票的名称、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、货物或应税劳务、服务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额、发票专用章等。4.准确性：原始凭证上的各项数据应准确无误，不得涂改、刮擦、挖补。（二）审核方法1.核对法：将原始凭证与相关的合同、协议、文件等进行核对，检查是否一致。2.分析法：对原始凭证的内容、数据进行分析，判断其合理性和真实性。3.询问法：对原始凭证的相关人员进行询问，核实经济业务的真实性和准确性。（三）审核结果处理1.对于审核无误的原始凭证，报账员应及时办理报账手续。2.对于审核发现问题的原始凭证，报账员应及时与相关人员沟通，要求其补充、更正或重新开具原始凭证。3.对于不符合规定的原始凭证，报账员有权拒绝办理报账手续，并及时向财务部门报告。五、报账凭证填写（一）填写要求1.报账凭证应使用蓝黑墨水或碳素墨水填写，不得使用圆珠笔或铅笔填写。2.报账凭证上的各项内容应填写齐全、准确、清晰，不得遗漏或模糊不清。3.报账凭证上的金额应与原始凭证上的金额一致，不得擅自更改。4.报账凭证上的签字、盖章应齐全，符合规定。（二）填写规范1.日期：填写报账业务发生的实际日期。2.凭证编号：按照公司财务制度规定的编号规则进行编号。3.摘要：简要说明报账业务的内容。4.会计科目：按照国家统一的会计制度规定的会计科目进行填写。5.金额：填写报账业务的实际金额，包括大写金额和小写金额。6.附件张数：填写所附原始凭证的张数。7.报账员签字：报账员应在报账凭证上签字确认。8.审核人签字：财务部门审核人员应在报账凭证上签字确认。9.审批人签字：公司领导审批人员应在报账凭证上签字确认。六、财务档案管理（一）档案分类1.会计凭证类：包括原始凭证、记账凭证等。2.会计账簿类：包括总账、明细账、日记账等。3.财务报告类：包括月度、季度、年度财务报表等。4.其他类：包括银行对账单、税务申报表、审计报告等。（二）档案装订1.会计凭证应按照编号顺序进行装订，每本凭证厚度应适中，一般不超过2厘米。2.装订时应使用线绳或装订机进行装订，确保凭证牢固、整齐。3.凭证封面应填写齐全、准确，包括凭证年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码、附件张数、会计主管、装订人等信息，并加盖单位公章。（三）档案保管1.财务档案应存放在专门设置的档案室或档案柜中，确保档案的安全和完整。2.档案室应具备防火、防潮、防虫、防盗等设施，定期对档案进行检查和维护。3.财务档案的保管期限应按照国家规定执行，一般会计凭证保管期限为30年，会计账簿保管期限为30年，财务报告保管期限为永久。4.保管期满的财务档案，应按照规定的程序进行销毁，销毁前应编制销毁清册，经单位负责人批准后进行销毁，并由监销人员在销毁清册上签字确认。（四）档案查阅和借阅1.公司内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经部门负责人批准后，到档案室查阅。2.外部单位或个人查阅财务档案，应持有单位介绍信或相关证明文件，经公司领导批准后，到档案室查阅。3.查阅财务档案时，应在档案室指定的地点进行，不得擅自将档案带出档案室。4.借阅财务档案，应填写借阅申请表，经部门负责人和财务部门负责人批准后，办理借阅手续。5.借阅期限一般不得超过[X]天，如需延期，应提前办理续借手续。6.借阅人员应妥善保管借阅的财务档案，不得擅自涂改、损坏、丢失，如有违反，应承担相应的法律责任。七、财务监督与检查（一）内部监督1.报账员应定期对自己的报账工作进行自查，发现问题及时整改。2.财务部门应定期对报账员的工作进行检查，检查内容包括原始凭证审核、报账凭证填写、财务档案管理等方面。3.公司内部审计部门应定期对公司财务工作进行审计，重点检查报账流程的合规性、财务信息的真实性和准确性等方面