美发财务制度

PAGE美发财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范[美发公司名称]的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的规范化、制度化、科学化，保障公司的稳健运营，提高经济效益，维护股东及相关利益者的合法权益。2.适用范围本制度适用于[美发公司名称]及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，做到全面管理、不留死角。准确性原则：财务核算、报表编制等工作准确无误，数据可靠。及时性原则：及时记录、处理财务事项，按时提供财务报告，为公司决策提供及时有效的依据。效益性原则：在合理控制成本的基础上，追求经济效益最大化，提高资金使用效率。财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理和会计核算工作，制定和执行财务管理制度。编制财务预算、决算，进行财务分析，为公司决策提供财务支持。负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和有效运作。管理公司税务事项，依法纳税，合理避税。监督财务收支情况，防范财务风险，维护公司财产安全。参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和计划。组织编制财务预算、决算，审核财务报表，确保财务数据准确。管理财务团队，指导、监督财务人员工作，进行绩效考核。协调与银行、税务等相关部门的关系，维护公司良好形象。参与公司重大决策，提供财务专业支持，防范财务风险。会计负责公司日常会计核算工作，按照会计准则和制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，保证账目清晰、准确。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据真实、完整、及时。核对往来账款，清理债权债务，做好资金结算工作。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据支持。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务票据。协助会计做好资金结算工作，及时传递相关票据和信息。定期盘点现金，编制现金盘点表，保证账实相符。财务预算管理1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合市场情况和公司实际，科学合理地编制预算。坚持实事求是，确保预算数据真实可靠，具有可操作性。遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分调动各部门的积极性和主动性。预算编制要体现全面性、完整性，涵盖公司各项财务收支和经营活动。2.预算编制流程下达目标：公司根据战略规划和年度经营目标，提出下一年度预算编制的总体要求，下达各部门预算编制目标。编制上报：各部门按照公司下达的预算目标和要求，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并上报财务部门。审查平衡：财务部门对各部门上报的预算草案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。对发现的问题，与各部门进行沟通、协调，提出修改意见。审议批准：财务部门将经过审查平衡的预算草案提交公司管理层审议，报董事会批准后下达执行。3.预算执行与控制各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行，并对执行结果负责。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行情况。建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目及时发出预警信号，督促相关部门采取措施进行调整。严格控制预算外支出，因特殊情况确需发生预算外支出的，必须按照规定的程序进行审批。4.预算调整预算执行过程中，如遇市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，导致预算编制基础不成立，或者公司战略调整、经营计划变更等原因需要调整预算的，由相关部门提出预算调整申请。预算调整申请应包括调整的原因、内容、金额、对预算执行的影响等，并附相关证明材料。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报公司管理层审议，经董事会批准后进行调整。收入管理1.美发服务收入公司美发服务收入主要来源于顾客支付的美发费用，包括剪发、染发、烫发、护理等各类美发项目。前台接待人员应在顾客消费结束后及时开具收费凭证，注明服务项目、金额、顾客信息等内容。收费凭证应一式多联，分别作为财务记账、顾客留存、收银核对等用途。收银员应按照收费凭证及时收款，并在每日营业结束后，将收款情况与收费凭证进行核对，确保收款金额准确无误。财务部门应根据收费凭证和收款记录，及时确认收入，进行账务处理。收入确认应遵循权责发生制原则，按照实际提供服务的时间和金额进行确认。2.其他收入公司其他收入包括产品销售收入、会员费收入、场地出租收入等。产品销售收入应按照销售合同或协议约定的价格和结算方式进行确认和核算。销售产品时，应开具销售发票，注明产品名称、数量、金额、购货方信息等内容。会员费收入应按照会员制度规定的收费标准和方式进行收取。会员费收入应在会员有效期内按照直线法分期确认收入。场地出租收入应按照租赁合同约定的租金标准和支付方式进行收取。场地出租收入应按照实际出租时间和金额进行确认和核算。成本费用管理1.成本管理美发产品成本：美发产品成本主要包括采购成本、运输成本、仓储成本等。采购美发产品时，应选择合格的供应商，签订采购合同，并按照合同约定的价格、质量、交货期等条款进行采购。财务部门应根据采购发票、入库单等凭证，及时核算美发产品成本，并按照先进先出法、加权平均法等方法进行成本结转。人力成本：人力成本主要包括员工工资、奖金、福利等。公司应根据薪酬制度和绩效考核办法，合理确定员工工资水平，并按时发放工资。财务部门应按照权责发生制原则，计提和核算人力成本，并在期末进行成本结转。其他成本：其他成本包括水电费、房租、设备折旧等。财务部门应按照相关规定和实际发生情况，及时核算和结转其他成本。2.费用管理营业费用：营业费用主要包括广告宣传费、促销活动费、差旅费、业务招待费等。广告宣传费、促销活动费应按照公司年度预算和相关审批程序进行支出，并取得合法有效的发票。差旅费应按照公司差旅费管理制度规定的标准和流程进行报销。业务招待费应按照公司规定的限额进行支出，并遵循必要、合理、合规的原则。管理费用：管理费用主要包括办公费、折旧费标、邮电费、管理人员工资等。办公费应按照公司规定的标准进行支出，并取得合法有效的发票。折旧费应按照固定资产折旧政策进行计提。邮电费应按照实际发生情况进行核算。管理人员工资应按照公司薪酬制度进行发放和核算。财务费用：财务费用主要包括利息支出、手续费等。利息支出应按照借款合同约定的利率和期限进行计算和支付。手续费应按照银行等金融机构收取的标准进行核算。资金管理1.资金筹集公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、股东增资等。银行借款应按照银行相关规定和要求，办理借款手续，签订借款合同，明确借款金额、利率、期限、还款方式等条款。股东增资应按照公司章程和相关法律法规规定的程序进行，办理增资手续，变更注册资本。2.资金使用公司建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应经过公司管理层审议，报董事会批准。资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司经营发展的合理需求。加强资金风险管理，合理安排资金结构，降低资金成本，防范资金链断裂风险。3.资金结算公司应按照国家有关规定和银行结算制度，办理资金结算业务。加强银行账户管理，严格遵守银行账户使用规定，不得出租、出借银行账户。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。资产管理1.固定资产管理公司固定资产包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、办公设备等。财务部门应建立固定资产台账，对固定资产进行分类、编号、登记，记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用状况等信息。固定资产折旧应按照公司规定的折旧政策进行计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。2.流动资产（存货）管理公司流动资产主要包括美发产品、原材料、库存商品等存货。财务部门应建立存货台账，对存货进行分类、编号、登记，记录存货的采购时间、数量、单价、入库时间、出库时间等信息。存货应按照先进先出法、加权平均法等方法进行计价，确保存货成本核算准确。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损的存货，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，领取税务登记证。财务部门应按照税务机关规定的申报期限和申报内容，按时进行纳税申报，报送纳税申报表、财务报表等相关资料。准确计算应纳税额，如实申报缴纳各项税款，不得偷税、漏税、逃税。2.税收优惠与税务筹划关注国家税收政策变化，积极争取享受税收优惠政策，降低公司税负。在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，优化公司税务结构，提高公司经济效益。财务报告与分析1.财务报告编制财务部门应按照国家会计准则和制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报告应做到数据真实、内容完整、格式规范、报送及时。财务报告编制完成后，应进行内部审核，确保财务报告质量。2.财务分析财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应采用科学合理的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对公司偿债能力、盈利能力、营运能力等进行全面评价。通过财务分析，发现公司存在的问题和潜在风险，为公司决策提供依据，提出改进建议和措施。内部控制与监督1.内部控制制度建立健全公司内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资金管理、资产管理、税务管理等。明确各部门和人员的职责权限，规范财务工作流程，确保各项财务活动有序进行。加强内部控制的执行和监督，定期对内部控制制度的有效性进行评估和改进。2.内部