娄底市专款专用财务制度

PAGE娄底市专款专用财务制度总则1.目的本制度旨在规范娄底市各类专项资金的管理与使用，确保专款专用，提高资金使用效益，保障相关项目的顺利实施，维护财政资金的安全与完整，促进经济社会的健康发展。2.适用范围本制度适用于娄底市范围内所有涉及专款专用的财政资金、专项资金以及各类特定用途资金的管理与核算。包括但不限于政府投资项目资金、民生保障专项资金、产业扶持专项资金等。3.基本原则专款专用原则：专项资金必须按照规定的用途使用，不得挪作他用。依法合规原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保资金使用合法合规。效益优先原则：在保障专款专用的前提下，注重提高资金使用效益，实现资金的最大价值。公开透明原则：资金使用情况应保持公开透明，接受社会监督。专项资金的预算管理1.预算编制各部门、单位应根据本地区、本部门的发展规划和工作重点，结合专项资金的使用方向和实际需求，科学合理地编制专项资金预算。预算编制应细化到具体项目和支出明细，明确资金用途、金额、实施时间等内容，并提供详细的项目可行性研究报告和绩效目标。财政部门应加强对专项资金预算编制的指导和审核，确保预算编制的科学性、合理性和准确性。2.预算审批专项资金预算编制完成后，应按照规定的程序进行审批。一般先由部门、单位内部审核，再报财政部门审核，最后提交政府相关部门或人大审批。审批过程中，应重点审查预算的合规性、合理性和绩效目标的明确性。对于不符合要求的预算，应责令编制部门进行调整和完善。3.预算执行经批准的专项资金预算必须严格执行，不得擅自调整。如因特殊情况确需调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。各部门、单位应建立健全专项资金预算执行管理制度，加强对预算执行情况的跟踪和监控，确保资金按计划使用。财政部门应定期对专项资金预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。专项资金的账户管理1.账户设立专项资金应设立专门的账户进行核算，确保资金专款专用。账户的设立应符合国家有关法律法规和银行账户管理的规定。账户名称应明确反映专项资金的性质和用途，便于识别和管理。2.账户管理专项资金账户应实行专人管理，明确管理人员的职责和权限。管理人员应具备专业的财务知识和技能，熟悉专项资金的管理要求。加强对专项资金账户的安全管理，采取必要的安全防范措施，确保资金安全。如设置密码、定期更换密码、安装安全防护软件等。严格按照银行账户管理规定办理资金收付业务，确保资金收付的合规性和准确性。专项资金的收支管理1.收入管理专项资金的收入来源应合法合规，包括财政拨款、上级补助收入、社会捐赠收入等。各部门、单位应加强对专项资金收入的管理，及时足额收取各项收入，并按照规定的渠道和方式进行核算。对于财政拨款收入，应严格按照财政部门下达的预算指标和拨款文件进行核算，确保收入的准确性。2.支出管理专项资金支出应严格按照预算规定的用途和范围使用，并遵循相关的支出标准和审批程序。支出凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续。支出内容应与专项资金的用途相符，不得列支与项目无关的数据。加强对专项资金支出的审核和监督，确保支出的合理性和合规性。对于不符合规定的支出，应不予报销或责令退回。专项资金的核算管理1.核算要求专项资金应按照国家统一的会计制度进行单独核算，设置专门的会计科目和明细账户，准确记录和反映专项资金的收支情况。核算应及时、准确、完整，做到账账相符、账实相符。定期编制专项资金财务报告，如实反映资金的使用情况和绩效状况。2.会计凭证与账簿专项资金的会计凭证应真实、合法、有效，包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应具备完整的审批手续和相关证明文件，记账凭证应按照规定的格式和内容填制。建立健全专项资金会计账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿应定期进行核对和结账，确保账簿记录的准确性。3.财务报告各部门、单位应定期编制专项资金财务报告，包括月度、季度和年度财务报告。财务报告应包括资产负债表、收支明细表、绩效评价报告等内容。财务报告应真实、准确、完整，及时报送财政部门和相关部门。财政部门应加强对专项资金财务报告的审核和分析，为资金管理决策提供依据。专项资金的监督检查1.内部监督各部门、单位应建立健全内部监督机制，加强对专项资金管理和使用情况的自我监督。定期开展内部审计和检查，及时发现和纠正存在的问题。内部监督应涵盖专项资金的预算编制、执行、核算、支付等各个环节，确保资金使用合法合规、安全有效。2.外部监督财政部门应加强对专项资金的外部监督检查，定期或不定期对专项资金的管理和使用情况进行检查。检查内容包括预算执行情况、资金使用效益、财务管理等方面。审计部门应依法对专项资金进行审计监督，重点审查资金的真实性、合法性和效益性。对于审计发现的问题，应依法依规进行处理。接受社会监督，设立举报电话和举报邮箱，鼓励社会公众对专项资金管理和使用中的违法违规行为进行举报。对举报事项应及时进行调查处理，并将处理结果向社会公开。专项资金的绩效评价1.评价原则专项资金绩效评价应遵循科学规范、公正公开、分级分类、绩效相关的原则。科学规范原则：评价指标体系应科学合理，评价方法应规范可行，确保评价结果的客观性和准确性。公正公开原则：评价过程应公正透明，评价结果应向社会公开，接受社会监督。分级分类原则：根据专项资金的性质和特点，实行分级分类评价，提高评价的针对性和有效性。绩效相关原则：评价结果应与专项资金的预算安排、资金分配等挂钩，提高资金使用效益。2.评价指标与方法建立健全专项资金绩效评价指标体系，包括产出指标、效益指标和满意度指标等。产出指标主要反映项目的完成情况，效益指标主要反映项目的实施效果，满意度指标主要反映社会公众对项目的满意度。绩效评价方法可采用定量分析与定性分析相结合的方式，如比较法、因素分析法、公众评判法等。根据评价指标的特点和评价目的，选择合适的评价方法进行评价。3.评价结果应用财政部门应及时整理和分析专项资金绩效评价结果，将评价结果作为专项资金预算安排、资金分配和管理的重要依据。对于绩效评价结果好的项目，在安排下一年度专项资金时给予适当倾斜；对于绩效评价结果差的项目，应减少或取消下一年度专项资金安排，并责令项目实施单位进行整改。专项资金的责任追究1.责任界定明确专项资金管理和使用过程中各部门、单位及相关人员的责任。对于因工作失误、违规操作等导致专项资金损失浪费或出现违法违规行为的，应依法依规追究相关人员的责任。责任界定应根据问题的性质、情节和后果，区分直接责任、主要领导责任和重要领导责任。2.追究方式责任追究方式包括行政处分、经济处罚、法律追究等。对于情节较轻的，给予警告、记过、记大过等行政处分；对于情节较重的，给予降级、撤职、开除等行政处分；对于构成犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。同时，根据责任大小，给予相应的经济处罚，如责令退还违规所得、扣减绩效奖金等。3.整改措施对于被追究责任的部门、单位