营养改善计划财务制度

PAGE营养改善计划财务制度一、总则（一）目的为规范营养改善计划专项资金的管理和使用，提高资金使用效益，确保营养改善计划顺利实施，保障学生健康成长，依据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司/组织实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本公司/组织实施的营养改善计划项目资金的筹集、使用、核算和监督管理等活动。（三）基本原则1.专款专用原则营养改善计划专项资金必须专款专用，严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。2.公开透明原则资金使用情况应定期公开，接受社会监督，确保资金使用公开、公平、公正。3.安全高效原则保障资金安全，防止资金浪费和损失，提高资金使用效率，实现资金效益最大化。4.规范管理原则严格执行国家有关财务规章制度，建立健全内部财务管理制度，规范财务行为。二、资金筹集与管理（一）资金来源营养改善计划资金来源主要包括：1.财政补助资金，由政府按照规定标准和方式下达的专项资金。2.其他渠道筹集的资金，如社会捐赠、企业赞助等。（二）资金管理1.设立专门账户公司/组织应设立营养改善计划专项资金专门账户，对资金进行单独核算，确保资金专款专用。2.资金缴存财政补助资金应按照规定及时足额缴存到专门账户，其他渠道筹集的资金也应及时入账，统一管理。3.资金审批建立资金审批制度，明确审批流程和权限。资金使用前，需经过相关部门和领导审批，确保资金使用合理合规。三、资金使用范围（一）食品采购用于采购符合食品安全标准的食品，包括米面粮油、肉禽蛋奶、蔬菜水果等，为学生提供营养均衡的膳食。（二）食品加工与配送1.食品加工设备购置与维护2.食品加工人员工资及福利3.食品配送费用，包括运输车辆租赁、配送人员工资等（三）食堂设施设备购置与改造1.食堂厨房设备更新2.食堂就餐环境改善，如桌椅更新、墙面地面维修等（四）食品安全管理1.食品检验检测费用2.食品安全培训费用3.食品安全监督管理费用（五）人员费用1.营养改善计划管理人员工资及福利2.食堂从业人员培训费用（六）其他费用与营养改善计划实施相关的其他合理费用，如宣传费用、项目调研费用等。四、资金使用审批与报销（一）审批流程1.食品采购审批使用部门根据营养改善计划需求，填写食品采购申请单，详细注明采购食品的种类、数量、规格等信息。申请单经部门负责人审核签字后，提交至采购部门。采购部门根据申请单进行采购，采购完成后，由采购人员填写采购报销单，并附上采购发票、验收单等相关凭证。报销单经采购部门负责人审核、财务部门审核、分管领导审批后，方可报销。2.食品加工与配送费用审批食品加工部门填写费用报销单，注明加工费用明细，附上加工人员考勤记录、设备使用记录等相关凭证。配送部门填写配送费用报销单，附上运输车辆使用记录、配送人员考勤记录等凭证。报销单经部门负责人审核、财务部门审核、分管领导审批后，予以报销。3.食堂设施设备购置与改造费用审批使用部门提出设施设备购置或改造申请，详细说明购置或改造的内容、预算等。申请经部门负责人审核、分管领导审批后，提交至财务部门。财务部门根据预算安排资金，购置或改造完成后，由使用部门填写报销单，附上购置发票、工程结算单等凭证。报销单经财务部门审核、分管领导审批后，进行报销。4.食品安全管理费用审批食品安全管理部门填写费用报销单，注明费用明细，附上检验检测报告、培训记录、监督检查记录等相关凭证。报销单经部门负责人审核、财务部门审核、分管领导审批后，予以报销。5.人员费用审批营养改善计划管理人员和食堂从业人员的工资及福利费用，由人力资源部门按照规定核算并填写费用报销单，附上人员考勤记录、工资发放明细等凭证。报销单经人力资源部门负责人审核、财务部门审核、分管领导审批后，进行报销。6.其他费用审批其他与营养改善计划实施相关的费用，由使用部门填写报销单，详细说明费用用途，附上相关凭证。报销单经部门负责人审核、财务部门审核、分管领导审批后，予以报销。（二）报销要求1.报销凭证必须真实、合法、有效，发票应注明商品名称、数量、单价、金额等信息，且加盖发票专用章。2.报销凭证应与审批内容相符，不得擅自更改或伪造。3.报销凭证应按照规定粘贴整齐，不得随意涂改或折叠。4.报销费用应在规定的时间内办理，逾期不予受理。五、财务核算与报告（一）核算方法采用权责发生制进行会计核算，按照国家统一的会计制度设置会计科目，对营养改善计划专项资金进行单独核算，准确记录资金的收入、支出和结余情况。（二）财务报表1.月度财务报表每月末编制营养改善计划月度财务报表，包括资产负债表、收支明细表等，反映当月资金的收支情况和财务状况。2.年度财务报表每年末编制营养改善计划年度财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，全面反映年度资金的筹集、使用、结余等情况，并进行财务分析。（三）财务报告定期向公司/组织管理层和相关部门报送财务报告，报告内容应包括资金使用情况、财务状况分析、存在问题及建议等，为管理层决策提供依据。同时，按照规定向社会公开财务信息，接受社会监督。六、监督与检查（一）内部监督1.建立内部审计制度定期对营养改善计划专项资金进行内部审计，检查资金使用的合规性、真实性和效益性。2.设立监督岗位在财务部门设立专门的监督岗位，对资金使用情况进行日常监督，及时发现和纠正问题。3.加强部门协作财务部门与采购部门、食品加工部门、食品安全管理部门等相关部门密切协作，相互监督，确保资金使用各环节规范有序。（二）外部监督1.接受财政、审计等部门监督主动接受财政、审计等部门的监督检查，按照要求提供相关资料，积极配合检查工作。2.接受社会监督通过多种渠道向社会公开营养改善计划资金使用情况，接受社会公众的监督和评价，及时回应社会关切。（三）违规处理对违反本财务制度的行为，按照国家有关法律法规和公司/组织内部规定进行严肃处理。对挪用、截留、挤占专项资金等行为，