新城控股财务制度

PAGE新城控股财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范新城控股集团及其下属各子公司（以下统称“公司”）的财务行为，加强财务管理和内部控制，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高公司经济效益，为公司战略目标的实现提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于新城控股集团总部及所属各子公司，包括但不限于房地产开发公司、商业运营公司、物业管理公司等。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动应严格遵守国家法律法规、会计准则和相关政策规定。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，包括财务核算、资金管理、资产管理、成本控制、预算管理、财务报告等。4.及时性原则：及时处理财务业务，定期编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.权责对等原则：明确各部门和岗位在财务管理中的职责和权限，做到权责分明，相互制约。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.公司设立独立的财务管理部门，负责公司财务管理工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置内部机构，明确各岗位职责。2.集团总部财务管理部门应加强对下属子公司财务工作的指导、监督和管理，定期对子公司财务状况进行检查和审计。（二）财务人员配备1.公司应配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并根据工作需要取得相关专业技术职称。2.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。3.公司应定期组织财务人员参加培训和学习，不断提高财务人员的业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制公司年度财务预算和财务报告，为公司决策提供财务支持。负责公司资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。加强财务内部控制，防范财务风险，对公司重大财务决策进行审核和监督。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好形象。2.会计人员职责按照国家会计准则和公司财务制度，进行财务核算，编制会计凭证和财务报表。负责公司财务数据的收集、整理和分析，为公司财务管理提供数据支持。协助财务负责人编制财务预算和财务报告，并对预算执行情况进行监控和分析。负责公司固定资产、流动资产等资产管理，定期进行清查盘点，确保资产账实相符。负责公司税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低公司税负。出纳人员职责负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。协助会计人员进行财务核算和其他财务工作。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司应按照国家统一的会计准则和会计制度，结合公司实际情况，制定适合公司的会计政策和会计估计，并报集团总部备案。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.公司应根据国家会计准则和公司财务管理需要，设置统一的会计科目体系。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等各个方面。2.各子公司应在集团总部统一规定的会计科目框架内，根据实际业务情况进行明细科目设置，但不得擅自增设、删减或变更一级会计科目。（三）财务核算流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并将原始凭证送交财务部门。2.财务部门会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务内容、会计科目、金额、记账方向等，并由制单人、审核人、记账人等签字或盖章。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账簿记录与实际情况相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。5.期末，会计人员根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应经财务负责人审核签字后报出。（四）财务报告1.公司应定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。2.月度财务报告应于月度终了后[X]个工作日内报出，季度财务报告应于季度终了后[X]个工作日内报出，年度财务报告应于年度终了后[X]个工作日内报出。3.财务报告应包括财务报表、财务报表附注和财务情况说明书等内容。财务报表附注应详细说明会计政策、会计估计变更、重大事项等情况，财务情况说明书应分析公司财务状况、经营成果、现金流量等情况，并提出改进措施和建议。4.公司应将财务报告及时报送集团总部、董事会、监事会等相关部门和机构，并按照规定进行信息披露。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司应建立资金预算管理制度，加强资金预算编制、执行、监控和调整等工作。2.资金预算应根据公司年度经营计划、投资计划、融资计划等编制，涵盖公司各项资金收支业务。3.各部门应按照公司规定的时间和格式，编制本部门资金预算，并报送财务部门。财务部门对各部门资金预算进行审核、汇总，编制公司年度资金预算草案，报公司管理层审批。4.公司资金预算一经批准，应严格执行。各部门应按照资金预算安排资金使用，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。5.财务部门应定期对资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（二）资金筹集管理1.公司应根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。2.公司进行股权融资时，应按照法律法规和公司章程规定的程序进行，确保融资行为合法合规。3.公司进行债权融资时，应根据公司信用状况、市场利率水平等因素，选择合适的融资渠道和融资方式，合理确定融资成本和融资期限。4.公司应加强对融资资金的管理，确保融资资金及时足额到位，并按照规定用途使用。5.公司应建立融资风险预警机制，对融资风险进行实时监控和评估，及时采取措施防范和化解融资风险。（三）资金运营管理1.公司应加强资金集中管理，提高资金使用效率。集团总部可根据实际情况，对下属子公司资金进行集中调配和管理。2.公司应合理安排资金存量，优化资金结构，确保资金安全和正常运转。3.公司应加强资金收支管理，严格执行资金审批制度。资金支出应按照规定的审批流程进行审批，确保资金支出合法合规、真实有效。4.公司应加强对银行账户的管理，严格控制银行账户数量，定期对银行账户进行清理和检查。5.公司应加强资金风险管理，防范资金被盗用、挪用、诈骗等风险。对重大资金收支业务，应实行集体决策和审批，并进行跟踪监控。（四）资金结算管理1.公司应建立健全资金结算管理制度，规范资金结算流程。资金结算方式包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。2.公司应加强对现金结算的管理，严格控制现金使用范围和额度。现金收付应严格按照国家现金管理规定进行，确保现金安全。3.公司应加强对银行转账结算的管理，严格按照银行结算规定办理转账业务。银行转账业务应通过公司指定的银行账户进行，不得通过个人账户进行结算。4.公司应加强对票据结算的管理，规范票据的开具、收取、背书、贴现等行为。票据结算应严格按照票据法规定进行，确保票据真实有效、背书连续。5.公司应定期对资金结算情况进行核对和清理，确保资金结算准确无误。五、资产管理（一）固定资产管理1.公司应建立固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等管理工作。2.固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司经营发展需要。3.固定资产验收应严格按照合同约定和相关标准进行，确保固定资产质量合格、数量准确。4.固定资产入账应按照国家会计准则和公司财务制度规定进行，准确记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。5.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保固定资产折旧计提准确合理。6.固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行核销。7.公司应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因并进行处理。（二）流动资产（存货）管理1.公司应建立流动资产（存货）管理制度，加强存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等管理工作。2.存货采购应按照公司预算和审批程序进行，确保采购的存货符合公司经营发展需要。3.存货验收应严格按照合同约定和相关标准进行，确保存货质量合格、数量准确。4.存货入库应及时办理入库手续，准确记录存货的品种、数量、金额等信息。5.存货保管应建立健全保管制度，确保存货安全完整，防止存货被盗用、挪用、毁损等情况发生。6.存货发出应按照规定的发出流程进行审批，确保存货发出合法合规、真实有效。7.公司应定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。如发现存货盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因并进行处理。8.公司应加强对存货跌价准备的管理，定期对存货进行减值测试，如发现存货存在减值迹象，应及时计提存货跌价准备。（三）无形资产及其他资产管理1.公司应建立无形资产及其他资产管理制度，加强无形资产及其他资产的取得、入账、摊销、处置等管理工作。2.无形资产取得应按照规定程序进行审批，确保取得的无形资产符合公司经营发展需要。3.无形资产入账应按照国家会计准则和公司财务制度规定进行，准确记录无形资产的原值、摊销、净值等信息。4.无形资产摊销应按照规定的摊销方法和摊销年限进行计提，确保无形资产摊销计提准确合理。5.无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行核销。6.公司应定期对无形资产及其他资产进行清查盘点，确保无形资产及其他资产账实相符。如发现无形资产及其他资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因并进行处理。六、成本费用管理（一）成本费用预算管理1.公司应建立成本费用预算管理制度，加强成本费用预算编制、执行、监控和调整等工作。2.成本费用预算应根据公司年度经营计划、成本费用控制目标等编制，涵盖公司各项成本费用支出业务。3.各部门应按照公司规定的时间和格式，编制本部门成本费用预算，并报送财务部门。财务部门对各部门成本费用预算进行审核、汇总，编制公司年度成本费用预算草案，报公司管理层审批。4.公司成本费用预算一经批准，应严格执行。各部门应按照成本费用预算控制成本费用支出，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。5.财务部门应定期对成本费用预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（二）成本费用核算与控制1.公司应按照国家会计准则和公司财务制度规定，对成本费用进行准确核算。成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则、划分收益性支出与资本性支出原则等。2.公司应加强对成本费用的控制，建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。3.成本费用控制应贯穿于公司生产经营活动的全过程，包括项目开发、工程建设、市场营销、行政管理等各个环节。4.公司应定期对成本费用进行分析和评价，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（三）成本费用报销管理1.公司应建立成本费用报销管理制度，规范成本费用报销流程。成本费用报销应按照规定的审批程序进行审批，确保成本费用报销合法合规、真实有效。2.成本费用报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据及其他合法凭证。报销凭证应注明经济业务内容、金额、日期等，并由经办人、证明人、审批人等签字或盖章。3.成本费用报销应严格按照公司规定的报销标准和报销范围进行，不得超标准、超范围报销。4.公司应加强对成本费用报销的审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。如发现报销凭证存在虚假、伪造等情况，应追究相关人员责任。七、预算管理（一）预算编制1.公司应建立全面预算管理制度体系，包括经营预算、专门决策预算和财务预算等。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并报送财务部门。3.财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，编制公司年度预算草案，报公司管理层审批。公司年度预算草案经审批后，分解下达至各部门执行。4.预算编制应充分考虑公司内外部环境变化、市场需求、政策法规等因素，确保预算的科学性、合理性和可行性。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照公司下达的预算指标组织生产经营活动，确保预算执行到位。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。3.预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。预算调整应经公司管理层批准，并下达至各部门执行。（三）预算考核1.公司应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核应与部门绩效挂钩，确保预算执行的严肃性。2.预算考核指标应包括预算完成率、预算准确率、成本费用控制率等。财务部门应根据预算执行情况，定期计算各部门预算考核指标，并报送公司管理层。3.公司管理层根据预算考核结果，对各部门进行奖惩。对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行批评，并要求