店面财务制度如何规定

PAGE店面财务制度如何规定一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司店面的财务管理，确保财务信息的准确、及时、完整，保障公司资产安全，提高资金使用效率，促进店面业务健康、稳定发展。2.适用范围本制度适用于公司旗下所有店面，包括直营店、加盟店等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财经制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映店面的财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，确保财务信息的可靠性。完整性原则：涵盖店面财务活动的各个方面，不得遗漏重要信息。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为管理决策提供及时有效的财务信息。二、财务岗位职责1.店面财务负责人职责全面负责店面的财务管理工作，制定并执行财务管理制度。组织编制店面年度预算、财务计划，并监督实施。负责财务报表的编制、审核和报送，定期进行财务分析，为店面经营决策提供依据。管理店面资金，合理安排资金使用，确保资金安全。负责税务申报、缴纳及税务关系维护。监督店面各项费用支出，审核费用报销凭证，控制成本费用。配合公司内部审计及外部审计工作，提供相关财务资料。负责与其他部门的沟通协调，提供财务支持和服务。2.会计岗位职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责店面财务数据的录入、整理和归档，确保财务数据的准确性和完整性。协助财务负责人编制财务预算和财务计划。负责固定资产的核算与管理，定期进行盘点。参与财务分析工作，提供相关财务数据和分析报告。协助办理税务申报、缴纳等税务相关事宜。3.出纳岗位职责负责店面现金、银行存款的收付及保管工作，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责支票、汇票、发票等重要票据的购买、保管和使用登记。协助会计做好财务核算工作，提供相关资金收付资料。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表。三、财务预算管理1.预算编制店面应于每年年末根据公司战略规划和经营目标，结合市场情况和历史数据，编制下一年度财务预算。预算内容包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。收入预算应根据店面销售计划、市场预测等因素进行编制；成本费用预算应按照各项费用的性质和发生规律进行合理估算；利润预算根据收入预算和成本费用预算计算得出；资金预算应综合考虑经营活动、投资活动和筹资活动的资金需求。预算编制过程中，各部门应密切配合，提供相关资料和数据，确保预算的科学性和合理性。2.预算执行与监控财务负责人负责组织实施预算执行工作，将预算指标分解到各部门和各月份，并定期进行监控和分析。各部门应严格按照预算执行，确保各项经营活动在预算范围内进行。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。对于预算执行偏差较大的项目，应深入调查原因，采取有效措施加以纠正。3.预算调整当市场环境、经营条件等发生重大变化，导致原预算无法执行时，店面可申请预算调整。预算调整申请应详细说明调整原因及调整内容，经店面负责人审核后报公司总部审批。公司总部根据实际情况进行审批，批准后的预算调整方案应及时下达店面执行。四、收入管理1.销售收入确认店面销售收入应在商品或服务已交付给客户，且客户已取得相关商品或服务的控制权时确认收入。对于销售商品的收入，应同时满足以下条件：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。对于提供劳务的收入，应按照完工百分比法确认收入，即根据劳务的完成程度确认收入和费用。2.收款管理店面应建立健全收款管理制度，明确收款流程和责任。销售人员应及时跟进客户收款情况，确保款项按时足额收回。对于逾期未收款的客户，应及时采取催款措施。出纳人员收到款项后，应及时开具收款凭证，并登记入账。收款凭证应注明收款日期、客户名称、金额、款项来源等信息。对于通过银行转账方式收款的，应及时核对银行到账信息，确保款项准确无误。3.收入核算与报告会计人员应按照财务制度的规定，对销售收入进行准确核算，及时登记入账。每月末，会计人员应编制销售收入报表，反映店面当月销售收入的实现情况。销售收入报表应包括销售商品收入、提供劳务收入等明细项目，并与相关的销售合同、发票等原始凭证核对一致。财务负责人应定期对销售收入进行分析，评估销售业绩，发现问题及时采取措施加以解决。五、成本费用管理1.成本核算店面应建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。成本核算对象应根据店面经营特点和管理要求确定，一般为各类商品或服务项目。成本项目包括直接材料、直接人工、制造费用等。直接材料是指构成商品实体的原材料及主要材料；直接人工是指直接从事产品生产的工人工资及福利费；制造费用是指为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。成本计算方法应根据店面生产经营特点和管理要求选择合适的方法，如品种法、分批法、分步法等。会计人员应按照成本核算制度的规定，对成本进行准确核算，及时登记入账。成本核算应与生产经营活动同步进行，确保成本数据的及时性和准确性。2.费用控制店面应建立费用审批制度，明确费用报销流程和审批权限。各项费用支出应严格按照预算执行，不得超支。对于超预算的费用支出，应按照规定的程序进行申报和审批。费用报销凭证应真实、合法、有效，报销内容应与实际业务相符。报销凭证应包括发票、收据、报销单等，并有相关人员的签字审批。财务负责人应定期对费用支出进行审核和分析，控制不合理的费用支出，降低成本费用水平。3.费用报销流程费用报销人应填写费用报销单，注明费用发生日期、事由、金额等信息，并附上相关的发票、收据等原始凭证。费用报销单经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。财务负责人应根据财务制度和预算情况进行审批，对于不符合规定的费用报销予以拒绝。审批通过后的费用报销单交给出纳人员，出纳人员按照规定的程序进行付款，并登记入账。六、资产管理1.固定资产管理店面应建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、折旧方法等。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。固定资产应按照取得时成本进行初始计量，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。固定资产应按月计提折旧，折旧方法一般采用年限平均法。折旧年限应根据固定资产的性质和使用情况合理确定，一经确定不得随意变更。财务部门应定期对固定资产进行盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。2.流动资产（存货）管理店面应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节管理。存货采购应根据市场需求和库存情况合理安排，选择合适的供应商，确保采购成本合理、质量可靠。存货验收应严格按照验收标准进行，确保存货数量、质量符合要求。验收合格的存货应及时入库，并办理入库手续。存货保管应分类存放，做好防潮、防虫、防火等工作，确保存货安全。定期对存货进行盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏、毁损等情况。存货发出应按照规定的计价方法进行核算，确保发出存货成本准确。销售存货时，应及时办理出库手续，并确认销售收入和成本。3.无形资产及其他资产管理店面拥有的无形资产，如商标权、专利权等，应按照相关法律法规进行确认和计量，并定期进行评估。无形资产应在预计使用年限内进行摊销，摊销方法一般采用直线法。对于店面的其他资产，如低值易耗品、待摊费用等，应按照财务制度的规定进行管理和核算。七、税务管理1.税务登记与申报店面应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，领取税务登记证。财务人员应熟悉国家税收政策，准确计算应纳税额，按时进行税务申报。税务申报包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等税种。税务申报应如实填写纳税申报表，提供相关财务报表和资料，并确保申报数据的准确性和完整性。2.税款缴纳根据税务申报结果，按时足额缴纳税款。缴纳税款时，应通过银行转账等合法方式进行，确保税款及时入库。财务人员应妥善保管税务缴纳凭证，作为税务核算和备查的依据。3.税务风险管理关注国家税收政策变化，及时调整税务管理策略，防范税务风险。对于重大税务事项，应提前咨询税务专业机构或税务机关，确保税务处理合法合规。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务处罚。八、财务报表与财务分析1.财务报表编制店面应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据真实、准确、完整的财务数据编制，做到账表相符。报表编制完成后，应经财务负责人审核签字。每月末，店面应及时向公司总部报送财务报表，确保公司总部及时了解店面财务状况和经营成果。2.财务分析财务负责人应定期对店面财务报表进行分析，为店面经营决策提供依据。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、资金流量分析等。通过分析各项财务指标，如偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标等，评估店面的财务状况和经营绩效。财务分析报告应提出问题和建议，为店面管理层提供决策支持。分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及改进措施等内容。九、财务监督与内部审计1.财务监督店面应建立健全财务监督机制，加强对财务活动的日常监督。财务负责人应定期对财务收支、资金使用、资产管理等情况进行检查，确保财务活动合法合规。各部门应配合财务部门的监督工