美容美发财务制度

PAGE美容美发财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，适应公司发展需要，确保公司财务工作的顺利开展，提高公司经济效益，维护公司合法权益。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构、门店的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务收支及相关经济活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。3.负责资金的筹集、调配和管理，确保公司资金安全和正常运转。4.负责成本费用的控制和管理，进行成本核算和分析，提出降低成本的措施和建议。5.负责税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。6.负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务资料的安全和完整。7.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范、有序进行。组织财务核算和财务报表编制，定期进行财务分析，为公司决策提供准确的财务信息和建议。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。负责成本费用控制和管理，进行成本核算和分析，提出降低成本的措施和建议。负责税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员业务素质和工作能力。参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。2.会计按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务资料的安全和完整。协助财务经理进行财务分析和成本核算，提供相关数据和资料。负责与税务机关、银行等相关部门的沟通和协调，办理纳税申报、税款缴纳、银行账户管理等相关业务。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管，确保资金安全。严格按照国家现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务，做到日清月结。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到账实相符。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全和完整。协助会计进行财务核算，提供相关数据和资料。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算。各项收入和费用应按照实际发生和影响期间确认，凡应属于本期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为本期的收入和费用处理；凡不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不作为本期的收入和费用处理。2.会计核算以人民币为记账本位币。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明，是记账的原始依据。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的会计凭证。2.财务人员应认真审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，做到内容完整、摘要清楚、会计分录正确、编号连续。记账凭证应经财务经理审核签字后，方可据以登记账簿。（三）会计账簿1.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应按照会计科目设置，明细账应根据总账科目所属的明细科目设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。2.财务人员应按照国家会计制度和公司财务制度的规定，及时、准确地登记账簿，做到账账相符、账实相符、账证相符。3.账簿记录发生错误时，不得涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹，不得重新抄写，应按照规定的方法进行更正。（四）财务报表1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应根据审核无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表应经财务经理审核签字后，加盖公司公章，按照规定的时间和方式报送有关部门和单位。3.公司应定期对财务报表进行分析，为公司决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析和现金流量分析等内容。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据发展需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.筹集资金应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、可靠，资金使用合理、有效。3.公司筹集资金的方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。在筹集资金过程中，应按照相关法律法规和金融机构的要求，办理相关手续，签订借款合同或融资协议。（二）资金使用1.公司资金实行集中管理、统一调配的原则。财务部门应根据公司经营计划和资金状况，合理安排资金，确保公司各项业务的正常开展。2.资金使用应严格按照审批程序进行，由使用部门提出申请，经财务经理审核、总经理审批后，方可办理资金支付手续。3.公司应加强资金预算管理，定期编制资金预算，合理预测资金收支情况，确保资金收支平衡。资金预算应经财务经理审核、总经理审批后，严格执行。4.公司应严格控制资金支出，严禁超预算支出和无预算支出。对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和风险评估，确保资金使用安全、有效。（三）资金结算1.公司资金结算应严格按照国家现金管理规定和银行结算制度办理。现金结算应严格控制在规定的范围内，超过规定限额的支出应通过银行转账结算。2.银行存款账户应按照规定开立和使用，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。3.财务人员应及时核对银行存款账目，定期编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。（四）资金安全1.公司应加强资金安全管理，建立健全资金安全管理制度，采取有效的安全防范措施，确保资金安全。2.现金应及时存入银行，不得坐支现金。库存现金应严格按照规定限额存放，做到日清月结，确保现金安全。3.财务人员应妥善保管银行存款密码、网银密钥等重要信息，不得泄露。定期更换密码和密钥，确保资金安全。4.公司应加强对资金活动的内部审计和监督，定期对资金收支情况进行检查和审计，发现问题及时处理，确保资金安全。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否支付，都应当作为当期的费用；凡是不属于当期的费用，即使款项已在当期支付，也不应当作为当期的费用。2.成本费用核算应遵循真实性、准确性、完整性原则，确保成本费用数据真实、准确、完整。（二）成本费用项目1.公司成本费用主要包括营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。2.营业成本是指公司在经营活动中发生的与提供劳务、销售商品等直接相关的成本，包括原材料成本、人工成本、租金、水电费等。3.营业税金及附加是指公司在经营活动中应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加等税费。4.销售费用是指公司在销售商品、提供劳务等过程中发生的费用，包括广告费、促销费、销售人员薪酬等。5.管理费用是指公司为组织和管理经营活动而发生的费用，包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、折旧费等。6.财务费用是指公司为筹集资金而发生的费用，包括利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.公司应建立健全成本费用控制制度，加强成本费用管理，降低成本费用水平，提高经济效益。2.成本费用控制应贯穿于公司经营活动的全过程，从采购、生产、销售等各个环节入手，采取有效的控制措施，降低成本费用。3.公司应加强对成本费用的预算管理，定期编制成本费用预算，合理确定成本费用目标，并将成本费用目标分解到各部门、各岗位，确保成本费用目标的实现。4.公司应加强对成本费用的核算和分析，及时掌握成本费用的发生情况和变动趋势，发现问题及时采取措施进行调整和控制。5.公司应加强对成本费用的审批管理，严格按照审批程序进行成本费用支出，确保成本费用支出合理、合规。六、收入管理（一）收入确认原则1.公司按照权责发生制原则确认收入，凡是当期已经实现的收入，不论款项是否收到，都应当作为当期的收入；凡是不属于当期的收入，即使款项已在当期收到，也不应当作为当期的收入。2.公司收入确认应符合相关法律法规和会计准则的规定，确保收入确认真实、准确、完整。（二）收入核算公司收入主要包括主营业务收入和其他业务收入。主营业务收入是指公司在主要经营活动中取得的收入，如美容美发服务收入、产品销售收入等；其他业务收入是指公司在主营业务以外的其他经营活动中取得的收入，如出租房屋收入、出售废旧物资收入等。财务人员应按照国家会计制度和公司财务制度的规定，及时、准确地核算收入，确保收入数据真实、准确、完整。收入核算应根据实际发生的经济业务进行，按照规定的会计科目和核算方法进行账务处理。（三）收入管理1.公司应加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，确保收入的及时、足额收取。2.公司应加强对客户的信用管理，建立客户信用档案，对客户的信用状况进行评估和监控，防范信用风险。3.公司应加强对收入票据的管理，建立收入票据管理制度，规范收入票据的开具、使用和保管，确保收入票据的安全和完整。4.公司应加强对收入的监督和检查，定期对收入情况进行检查和审计，发现问题及时处理，确保收入管理规范、有序。七、税务管理（一）税务登记公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关资料，确保税务登记信息真实、准确、完整。（二）纳税申报公司应按照国家税收法律法规的规定，按时、足额申报缴纳各项税款。财务人员应根据公司实际经营情况，准确计算应纳税额，填写纳税申报表，按照规定的时间和方式报送税务机关。（三）税款缴纳公司应按照税务机关核定的纳税期限和纳税方式，及时、足额缴纳税款。财务人员应确保税款缴纳账户余额充足，避免因账户余额不足导致税款滞纳。（四）税务风险管理1.公司应加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.财务人员应加强对税收法律法规的学习和研究，及时掌握税收政策变化，确保公司税务处理符合法律法规的规定。3.公司应定期进行税务自查，及时发现和纠正税务处理中的问题，防范税务风险。对于重大税务事项，应及时咨询税务顾问或税务机关，确保税务处理合法、合规。八、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案是指公司在财务活动中形成的具有保存价值的各种会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议等文件资料。（二）财务档案整理财务人员应按照国家档案管理规定和公司财务制度的要求，定期对财务档案进行整理、分类和编号。财务档案应按照年度、类别进行整理，确保档案资料完整、有序。（三）财务档案保管1.公司应设置专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全和完整。2.财务档案应按照规定的期限进行保管，会计凭证、会计账簿等主要财务档案的保管期限为30年，财务报表等其他财务档案的保管期限为10年。3.财务档案保管期满后，应按照国家档案管理规定和公司财务制度的要求，进行鉴定和销毁。销毁财务档案应编制销毁清册，经财务经理审核、总经理批准后，由专人负责销毁，并在销毁清册上签字确认。（四）财务档案查阅1.公司内部人员查阅财务档案应经财务经理批准，并在指定地点