王熙凤严格财务制度

PAGE王熙凤严格财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务信息的准确性、完整性和及时性，加强财务内部控制，防范财务风险，提高公司资金使用效率，保障公司稳健运营。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动和财务管理工作。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。2.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.内部控制原则：建立健全财务内部控制体系，加强对财务活动的全过程监督和管理。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制和财务分析工作。2.组织制定和执行公司财务管理制度、财务预算和财务计划。3.负责公司资金筹集、资金调度和资金管理工作。4.负责公司税务筹划、税务申报和税务缴纳工作。5.负责公司财务档案管理和财务信息化建设工作。6.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务规划。组织制定和完善公司财务管理制度和财务流程。负责公司财务预算编制、执行和监控，定期进行财务分析和报告。负责公司资金管理、融资管理和投资管理工作。负责公司税务筹划、税务申报和税务缴纳工作。负责公司财务团队建设和人员培训工作。参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。2.会计负责公司财务核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。负责编制公司财务报表，确保财务报表真实、准确、完整。负责公司财务档案管理工作，整理、归档和保管财务凭证、账簿、报表等资料。协助财务经理进行财务分析和财务预算编制工作。负责公司税务申报和税务缴纳工作，协助税务筹划工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算和资金保管工作。负责登记现金日记账和银行存款日记账，确保资金收支记录准确无误。负责保管公司财务印章、空白支票和有价证券等重要物品。协助会计进行财务核算工作，提供资金收支数据。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。三、财务核算管理（一）会计核算原则1.采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，确认收入和费用。2.遵循国家统一的会计准则和会计制度，确保会计信息的可比性和一致性。3.会计核算方法应保持稳定，不得随意变更。如确需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更原因和影响。（二）会计科目设置根据国家会计准则和公司财务管理需要，设置会计科目体系。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等六大类。在设置会计科目时，应充分考虑公司业务特点和管理要求，确保会计科目能够准确反映公司财务状况和经营成果。（三）财务报表编制1.按照国家会计准则和公司财务制度规定的格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应真实、准确、完整，数据来源可靠，编制过程符合规定的程序和方法。3.财务报表编制完成后，应由会计人员进行审核，确保报表数据的准确性。审核无误后，报财务经理审批签字，加盖公司财务印章。4.定期向公司管理层、股东和相关监管部门报送财务报表，并按照规定进行财务信息披露。（四）财务档案管理1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议等与财务活动相关的文件和资料。2.财务档案应按照时间顺序和类别进行整理、装订和归档，确保档案的完整性和规范性。3.建立财务档案保管制度，明确档案保管期限和保管要求。财务档案的保管期限应符合国家法律法规和公司规定，一般会计凭证、账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。4.财务档案应妥善保管，防止丢失、损坏和泄密。如需查阅或借阅财务档案，应经财务经理批准，并办理相关手续。查阅或借阅人员不得擅自复制、涂改、销毁财务档案。5.财务档案保管期满后，应按照规定进行鉴定和销毁。销毁财务档案时，应编制销毁清册，经财务经理和公司管理层批准后，由专人负责监销。四、资金管理（一）资金筹集管理1.根据公司发展战略和资金需求，制定合理的资金筹集计划。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。2.在进行资金筹集时，应充分考虑资金成本、资金风险和融资渠道的合法性和稳定性。选择合适的融资方式和融资机构，确保资金筹集工作顺利进行。3.建立资金筹集审批制度，对重大资金筹集事项应进行严格的可行性研究和风险评估。资金筹集方案应经公司管理层审议通过后实施。4.加强与金融机构的沟通与合作，维护良好的银企关系。及时了解金融市场动态和政策变化，为公司资金筹集工作提供有利条件。（二）资金预算管理1.建立资金预算管理制度，加强对公司资金收支的预算管理。资金预算应根据公司年度经营计划和财务目标进行编制，涵盖公司各项收入、成本、费用和投资等资金收支项目。2.资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，确保资金预算的合理性和可行性。在编制资金预算时，应充分考虑公司业务发展的不确定性和资金需求的季节性波动，预留一定的资金弹性。3.资金预算编制完成后，应提交公司管理层审议通过，并分解下达至各部门执行。各部门应严格按照资金预算控制本部门的资金收支，确保资金预算的有效执行。4.定期对资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决资金预算执行过程中出现的问题。如因特殊情况需要调整资金预算，应按照规定的程序进行审批。（三）资金收支管理1.建立健全资金收支审批制度，明确资金收支审批流程和审批权限。所有资金收支业务均应经过严格的审批程序，确保资金使用的合规性和安全性。2.加强对资金收入的管理，确保各项收入及时足额入账。对销售收入、租金收入、投资收益等各类收入，应按照规定的结算方式和时间及时收取，并进行准确的账务处理。3.严格控制资金支出，按照资金预算和审批程序安排资金支出。资金支出应优先保障公司正常经营活动的需要，合理安排投资、研发、营销等各项支出。对重大资金支出项目，应进行严格的可行性研究和风险评估。4.加强对资金支付的审核和监督，确保资金支付的真实性、合法性和准确性。对每一笔资金支付，均应审核相关凭证、合同、审批文件等资料，确保资金支付符合规定要求。5.规范资金支付方式，尽量采用银行转账等安全、便捷的支付方式。对现金支付应严格控制，确需现金支付的，应按照规定的审批程序和限额进行支付。（四）资金风险管理1.识别和评估公司面临的资金风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。针对不同的资金风险，制定相应的风险应对措施。2.加强对资金市场的监测和分析，及时掌握市场动态和利率变化趋势。合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本和资金风险。3.建立健全信用管理制度，加强对客户信用状况的评估和管理。对信用状况不佳的客户，应采取相应的风险防范措施，如加强应收账款管理、要求提供担保等。4.合理安排资金流动性，确保公司资金链的稳定。根据公司业务发展和资金需求情况，制定合理的资金储备计划，预留一定的现金储备，以应对突发情况和资金周转困难。5.定期对公司资金风险状况进行评估和报告，及时向公司管理层反馈资金风险信息，为公司决策提供依据。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，准确计算产品成本和期间费用。2.成本费用核算应遵循国家统一的会计准则和会计制度，确保成本费用信息的真实性、准确性和可比性。3.加强成本费用核算的基础工作，建立健全成本费用核算台账，详细记录成本费用的发生情况和归集过程。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制责任。将成本费用控制指标分解下达至各部门，作为部门绩效考核的重要依据。2.加强对成本费用支出的预算管理，严格按照成本费用预算控制各项支出。对超预算支出应进行严格的审批，确保成本费用支出合理合规。3.优化公司业务流程，提高工作效率，降低运营成本。通过改进生产工艺、加强供应链管理、优化组织结构等措施，减少不必要的成本支出。4.加强对成本费用的分析和监控，定期对成本费用支出情况进行分析和评估。及时发现成本费用控制过程中存在的问题，采取有效措施加以解决。5.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。对成本费用控制效果好的部门给予奖励，对成本费用控制不力的部门进行惩罚。（三）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确费用报销范围、报销标准和报销流程。费用报销应严格按照制度规定执行，确保费用支出合理合规。2.加强对费用报销凭证的审核，确保报销凭证真实、合法、有效。报销凭证应包括发票、收据、审批文件、合同协议等相关资料，凭证内容应完整、准确。3.严格执行费用报销审批程序，所有费用报销均应经过部门负责人、财务经理和公司管理层的审批。审批人应认真审核报销事项的真实性、合理性和合规性，确保审批意见准确无误。4.规范费用报销支付方式，尽量采用银行转账等安全、便捷的支付方式。对现金报销应严格控制，确需现金报销的，应按照规定的审批程序和限额进行支付。5.定期对费用报销情况进行统计和分析，及时发现费用报销过程中存在的问题。对异常费用报销情况应进行重点调查和核实，防止出现违规报销行为。六、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保公司税务登记信息的准确性和完整性。2.建立健全税务申报管理制度，按时、准确地进行各项税务申报工作。税务申报应包括增值税、企业所得税、个人所得税、印花税等各类税种。3.加强对税务申报资料的审核和管理，确保申报资料真实、准确、完整。申报资料应包括纳税申报表、财务报表、发票等相关资料，资料内容应符合税收法律法规的要求。4.定期对税务申报情况进行自查自纠，及时发现和解决税务申报过程中存在的问题。对自查发现的问题应及时进行整改，避免出现税务风险。（二）税务筹划1.树立合法合规的税务筹划理念，在遵守国家税收法律法规的前提下，合理进行税务筹划，降低公司税负。2.加强对国家税收政策法规的研究和分析，及时了解税收政策变化趋势。根据公司业务特点和发展战略，制定合理的税务筹划方案。3.税务筹划方案应充分考虑公司实际情况和风险承受能力，确保方案的可行性和有效性。在实施税务筹划方案过程中，应严格按照规定的程序和方法进行操作，确保税务筹划行为合法合规。4.定期对税务筹划效果进行评估和总结，及时调整和完善税务筹划方案。通过税务筹划，实现公司税负的合理降低，提高公司经济效益。（三）税务风险管理1.识别和评估公司面临的税务风险，包括政策风险、合规风险、经营风险等。针对不同的税务风险，制定相应的风险应对措施。2.加强对税务风险的日常监控和管理，及时发现和解决税务风险问题。建立健全税务风险预警机制，对可能出现的税务风险进行提前预警和防范。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务机关的工作要求和政策动态。积极配合税务机关的检查和审计工作，确保公司税务工作合法合规。4.定期对公司税务风险状况进行评估和报告，及时向公司管理层反馈税务风险信息，为公司决策提供依据。七、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.通过建立健全财务内部控制体系，规范财务行为，提高财务信息质量。3.加强对财务活动的全过程监督和管理，确保公司资产安全完整。4.提高公司财务管理效率，促进公司经营目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，包括财务核算、资金管理、成本费用管理、税务管理等。2.制衡性原则：在财务机构设置、人员岗位职责、业务流程等方面建立相互制约、相互监督的机制。3.适应性原则：根据公司业务特点、管理要求和外部环境变化，不断完善财务内部控制体系。4.成本效益原则：在保证财务内部控制有效性的前提下，合理控制内部控制成本，提高内部控制效率。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确财务核算、资金管理、审批、保管等不相容职务，实行分离设置，避免由一人办理货币资金业务的全过程。2.授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批程序。所有财务事项均应经过授权审批后方可办理。3.会计系统控制：按照国家统一的会计准则和会计制度，建立健全会计核算体系，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对公司资产的保管和维护，定期进行资产清查和盘点，确保资产安全完整。5.预算控制：加强对公司财务预算的编制、执行、监控和考核，确保预算的有效执行。6.运营分析控制：定期对公司财务活动进行分析和评估，及时发现和解决存在的问题，为公司决策提供依据。7.绩效考评控制：建立健全财务绩效考评制度，对各部门和财务人员的工作绩效进行考核评价，激励员工提高工作效率和工作质量。（四）内部控制监督1.建立健全财务内部控制监督机制，定期对财务内部控制制度的执行情况进