会计制度设计财务制度

PAGE会计制度设计财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司的会计核算和财务管理行为，确保财务信息的真实、准确、完整，提高公司财务管理水平，保障公司资产安全，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司。（三）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家其他相关法律法规以及公司实际情况制定。二、会计机构与会计人员（一）会计机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。（二）会计人员配备1.公司配备具备专业知识和技能的会计人员，会计人员应持有会计从业资格证书，并具备相应的专业学历和工作经验。2.会计人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务素质和职业道德水平。（三）会计人员职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。2.对公司的财务收支进行监督，审核各项费用支出的合理性和合法性。3.定期进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。4.负责公司财务档案的整理、保管和归档工作。三、会计核算基础工作（一）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制。2.会计凭证的填制应符合国家统一的会计制度规定，内容完整，字迹清晰，编号连续。3.会计凭证应及时传递，不得积压，月末应将所有会计凭证装订成册，妥善保管。（二）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、明细账应根据会计凭证进行登记，日记账应序时逐笔登记。2.会计账簿的启用、登记、结账、更正等应符合国家统一的会计制度规定。3.会计账簿应定期打印，年度终了应将所有账簿装订成册，归档保管。（三）财务会计报告1.公司应按照国家统一的会计制度规定编制财务会计报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务会计报告应真实、准确、完整，数字真实，内容完整，说明清楚，不得漏报或者任意取舍。3.财务会计报告应经公司负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。四、会计核算具体规定（一）资产核算1.货币资金公司应设置现金日记账和银行存款日记账，对货币资金进行序时核算。现金应定期盘点，确保账实相符。银行存款应定期与银行对账单核对，编制银行存款余额调节表。2.应收及预付款项应收及预付款项应按照实际发生额入账，对可能发生的坏账损失应计提坏账准备。公司应建立应收款项管理制度，加强对应收款项的催收和管理。3.存货存货应按照实际成本计价，包括采购成本、加工成本和其他成本。公司应建立存货管理制度，定期对存货进行盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的存货应及时进行处理。4.固定资产固定资产应按照取得时的成本入账，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。公司应建立固定资产管理制度，对固定资产进行分类核算和管理。定期对固定资产进行清查盘点，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产应及时进行处理。固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。（二）负债核算1.短期借款短期借款应按照实际发生额入账，借款利息应按照借款合同约定的利率计算，并在借款期限内分期计提和支付。2.应付及预收款项应付及预收款项应按照实际发生额入账，对确实无法支付的应付款项应转入营业外收入。3.应付职工薪酬应付职工薪酬应按照国家有关规定和公司薪酬制度进行核算，包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费等。公司应按时足额发放职工薪酬，代扣代缴个人所得税等相关税费。（三）所有者权益核算1.实收资本实收资本应按照公司章程规定的注册资本和股东的出资方式、出资额进行核算。股东应按照公司章程规定的出资时间和出资方式足额缴纳出资，公司应及时办理验资和工商登记手续。2.资本公积资本公积应按照国家有关规定和公司实际情况进行核算，包括资本溢价、股本溢价、其他资本公积等。3.盈余公积盈余公积应按照国家有关规定和公司利润分配政策进行提取和使用，包括法定盈余公积、任意盈余公积等。4.未分配利润未分配利润应按照公司利润分配政策进行分配，年度终了应将本年实现的净利润转入未分配利润。（四）收入、成本和费用核算1.收入核算收入应按照国家统一的会计制度规定进行确认和计量，包括主营业务收入和其他业务收入。公司应建立收入管理制度，加强对收入的核算和管理，确保收入的真实性和完整性。2.成本核算成本应按照国家统一的会计制度规定进行核算，包括主营业务成本和其他业务成本。公司应建立成本管理制度，加强对成本的核算和管理，确保成本的真实性和合理性。3.费用核算费用应按照国家统一的会计制度规定进行核算，包括管理费用、销售费用、财务费用等。公司应建立费用管理制度，加强对费用的核算和管理，严格控制费用支出，提高费用使用效益。五、财务管理制度（一）预算管理1.公司应建立全面预算管理制度，对公司的各项经济活动进行预算编制、执行、控制和考核。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，根据公司的战略目标和年度经营计划，结合市场情况和公司实际，编制年度预算草案。3.预算执行过程中，各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。4.公司应定期对预算执行情况进行分析和考核，对预算执行情况较好的部门和个人给予奖励，对预算执行情况较差的部门和个人进行处罚。（二）资金管理1.资金筹集公司应根据生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金筹集的合法性、合理性和及时性。公司应加强对资金筹集的管理，严格按照法律法规和公司章程的规定进行操作，防范资金筹集风险。2.资金使用公司应建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策。公司应加强对资金使用情况的监控，确保资金使用的安全、合理和有效。3.资金结算公司应建立健全资金结算制度，规范资金结算流程，加强对资金结算的管理和监督。公司应定期对资金结算情况进行核对和分析，及时发现和解决资金结算过程中存在的问题。（三）资产管理1.货币资金管理公司应加强对货币资金的管理，严格遵守现金管理规定，确保货币资金的安全。公司应定期对货币资金进行盘点，确保账实相符。对发现的长款、短款等问题应及时进行处理。2.应收及预付款项管理公司应建立应收及预付款项管理制度，加强对应收及预付款项的催收和管理。公司应定期对应收及预付款项进行账龄分析，对可能发生的坏账损失应及时计提坏账准备。3.存货管理公司应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。公司应定期对存货进行盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的存货应及时进行处理。4.固定资产管理公司应建立固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、使用、维护、处置等环节的管理。公司应定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产应及时进行处理。（四）成本费用管理1.成本费用控制公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核。公司应严格控制成本费用支出，降低成本费用水平，提高公司经济效益。2.成本费用核算公司应按照国家统一的会计制度规定进行成本费用核算，确保成本费用核算的真实性和准确性。公司应建立成本费用核算台账，详细记录成本费用的发生情况，为成本费用分析和控制提供依据。（五）利润分配管理1.公司应按照国家有关规定和公司章程的规定进行利润分配。2.利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配比例和方式。3.公司应及时足额缴纳企业所得税等相关税费，按照规定提取盈余公积，剩余利润按照公司章程规定进行分配。六、财务监督（一）内部监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。2.财务部门应定期对公司的财务收支、资产负债、经营成果等情况进行内部审计，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。3.公司内部审计机构应定期对公司的财务管理制度执行情况进行审计，确保财务管理制度的有效执行。（二）外部监督1.公司应接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，配合相关部门的工作。2.公司应定期聘请会计师事务所对公司的财务报表进行审计，出具审计报告，确保财务报表的真实、准确、完整。七、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、银行对账单、税务申报资料、财务审计报告等与公司财务活动相关的资料。（二）财务档案整理财务档案应按照国家有关规定进行整理和归档，确保档案的完整性和规范性。（三）财务档案保管财务档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，防火、防潮、防虫、防盗。财