征迁机构内部财务制度

PAGE征迁机构内部财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范征迁机构的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障征迁工作的顺利进行，维护征迁机构及相关各方的合法权益。（二）适用范围本制度适用于本征迁机构内部各部门及全体工作人员。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则建立健全规范的财务管理制度和工作流程，确保财务工作有序开展。3.准确性原则财务核算准确、及时、完整，如实反映征迁机构的财务状况和经营成果。4.效益性原则合理配置资源，提高资金使用效益，降低征迁成本。5.监督制衡原则实行财务监督与内部牵制相结合，确保财务活动的合法性、真实性和公正性。二、财务机构与人员（一）财务机构设置设立独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责征迁机构的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和分工，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制和执行财务预算、财务决算，定期进行财务分析，为征迁机构决策提供依据。建立健全财务管理制度，加强财务内部控制，防范财务风险。负责与财政、税务等相关部门的沟通协调，依法纳税，及时报送财务报表和相关资料。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，严格审核各项费用支出，确保其合规性和合理性。定期核对账目，做到账账相符、账实相符，保证会计信息的真实性和准确性。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，并根据审核无误的原始凭证进行收付款操作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等，确保其安全完整。定期与会计核对现金和银行存款账目，编制现金流量表等相关报表。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则根据征迁项目的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则综合考虑征迁工作的各项任务和需求，统筹安排资金，保证重点项目的顺利实施。3.勤俭节约原则严格控制费用支出，杜绝浪费，提高资金使用效率。4.实事求是的原则预算编制要结合征迁工作的实际情况，充分考虑各种因素，确保预算的科学性和可行性。（二）预算编制方法1.收入预算根据征迁项目的补偿标准、土地出让收入、上级财政拨款等预计收入来源，结合以往年度收入情况和本年度征迁工作计划，编制收入预算。2.支出预算人员经费预算根据征迁机构人员编制、工资标准、福利待遇等，编制人员经费预算，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保险费、住房公积金等。公用经费预算按照征迁工作的实际需要，结合相关费用定额标准，编制公用经费预算，包括办公费、差旅费、会议费、培训费、印刷费、水电费、邮电费、物业管理费等。专项经费预算根据征迁项目的具体任务和要求，编制专项经费预算，如征迁补偿款、拆迁工作经费、土地整理费用等。专项经费应明确用途和金额，并按照项目进度进行合理安排。（三）预算审批程序1.财务部门根据征迁机构的年度工作计划和相关要求，提出预算编制的指导意见和建议。2.各部门按照财务部门的要求，结合本部门的工作任务和实际情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。3.财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，编制征迁机构年度财务预算草案。4.年度财务预算草案经征迁机构领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。5.经批准的财务预算下达后，各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。（四）预算执行与监控1.建立预算执行责任制，明确各部门在预算执行中的职责和权限，确保预算执行的严肃性。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行情况、存在的问题及改进措施等。4.加强对预算执行情况的考核，将预算执行情况与部门和个人的绩效考核挂钩激励约束机制，提高预算执行的自觉性和主动性。四、收入管理（一）征迁补偿收入1.严格按照征迁补偿标准和相关政策规定，及时、足额收取征迁补偿款。征迁补偿款应通过银行转账等方式收取，确保资金安全。2.对征迁补偿款的收取情况进行详细记录，建立征迁补偿款台账，包括被征迁对象名称、补偿金额、收款日期、收款方式等信息。3.将征迁补偿款及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理，严禁截留、挪用、坐支征迁补偿款。（二）土地出让收入1.按照土地出让合同约定，及时收取土地出让金。土地出让金的收取应严格按照规定的程序和方式进行，确保资金及时足额到位。2.对土地出让收入的收取情况进行跟踪和监控，及时掌握土地出让进度和资金回笼情况。3.配合相关部门做好土地出让的各项工作，确保土地出让收入的顺利实现。（三）上级财政拨款1.及时了解上级财政拨款政策和资金下达情况，按照规定的程序和要求申请上级财政拨款。2.对上级财政拨款进行专项管理，专款专用，不得挪作他用。3.定期向上级主管部门报送上级财政拨款的使用情况报告，接受上级部门的监督检查。（四）其他收入1.对征迁机构取得的其他收入，如租金收入、利息收入等，应按照相关规定进行核算和管理。2.其他收入应及时足额入账，不得隐瞒、截留或私设小金库。3.加强对其他收入的票据管理，确保票据的真实性、合法性和完整性。五、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出的合法性和合规性。2.坚持“一支笔”审批制度，重大支出事项应经征迁机构领导班子集体研究决定。3.支出审批应遵循“先审批、后支出”的原则，未经审批的支出不得列支。（二）支出审批程序1.费用报销经办人填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，并附上相关的原始凭证，如发票、收据、审批文件等。部门负责人对费用报销的真实性、合理性进行审核，并签字确认。财务部门对费用报销单及原始凭证进行审核，重点审核其合法性、合规性和完整性。审核无误后，报征迁机构领导审批。征迁机构领导审批通过后，出纳人员予以报销付款。2.专项经费支出项目负责人根据项目预算和实际工作需要，提出专项经费支出申请，填写专项经费支出申请表，并附上相关的项目资料和支出明细。部门负责人对专项经费支出申请进行审核，签署意见。财务部门对专项经费支出申请进行审核，重点审核其是否符合项目预算和相关规定。审核无误后，报征迁机构领导审批。征迁机构领导审批通过后，财务部门按照项目进度和实际需要拨付专项经费。（三）支出标准与范围1.人员经费严格按照国家和地方有关规定的工资标准、福利待遇等执行，确保人员经费支出的合规性。2.公用经费办公费按照实际工作需要，合理控制办公费用支出，办公用品应实行集中采购、统一管理。差旅费严格执行差旅费管理规定，明确出差审批流程、报销标准和范围等，确保差旅费支出的合理性。会议费会议费应按照规定的标准和程序进行开支，严格控制会议规模、会期和费用，严禁借会议名义组织公款旅游等活动。培训费培训费应根据培训计划和实际需要进行安排，严格控制培训费用支出，确保培训效果。印刷费印刷费应按照规定的审批程序进行报销，确保印刷品的质量和数量与实际需求相符。水电费、邮电费、物业管理费等按照实际发生额进行列支，加强对这些费用的管理和控制，节约使用资源。3.专项经费专项经费应按照项目预算和相关规定的用途使用，专款专用，不得擅自改变资金用途。专项经费支出应严格按照项目进度进行控制，确保项目顺利实施。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，加强对各项支出的审核和监督，确保支出的真实性、合理性和合法性。2.严格执行预算控制，对超预算支出要进行严格审批，确保预算的严肃性。3.加强对支出凭证的管理，原始凭证应真实、合法、有效，严禁白条入账。4.定期对支出情况进行分析和评估，发现问题及时采取措施加以改进，提高资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理未达账项。严格执行资金审批制度，严禁坐支现金和白条抵库。2.应收款项建立健全应收款项管理制度，加强对应收款项的核算和管理。定期对应收款项进行清理和催收，对逾期应收款项要查明原因，采取有效措施加以解决。对应收款项计提坏账准备，按照规定的方法和比例进行核算，确保资产减值损失的合理计提。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算管理。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式进行采购，确保采购质量和价格合理。购置的固定资产应及时办理验收手续，登记固定资产卡片，建立固定资产台账。2.固定资产折旧按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括固定资产的出售、报废、毁损等。固定资产处置收入应及时足额入账，处置净收益应按照规定上缴财政专户，处置净损失应按照规定进行核销。对处置的固定资产要及时办理相关手续，注销固定资产卡片和台账。（三）无形资产1.无形资产的确认和计量按照国家统一的会计制度规定，对符合无形资产确认条件的资产进行确认和计量。2.无形资产的摊销对无形资产按照规定的期限进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产的处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置净收益应按照规定上缴财政专户，处置净损失应按照规定进行核销。（四）资产清查1.定期进行资产清查，每年至少进行一次全面的资产清查工作。2.资产清查的内容包括资产的数量、价值、使用状况等，确保资产账实相符。3.对资产清查中发现的问题，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理，并调整相关账目。4.资产清查结束后，应编制资产清查报告，上报征迁机构领导和上级主管部门。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映征迁机构的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告应按照国家统一规定的格式和要求进行编制，并及时报送征迁机构领导、上级主管部门和财政、税务等相关部门。（二）财务分析1.定期进行财务分析，对征迁机构的财务状况、经营成果和现金流量情况进行全面、深入的分析和评价。2.财务分析的内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。3.通过财务分析，发现问题，提出建议，为征迁机构的决策提供依据，促进征迁机构加强财务管理，提高资金使用效益。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查，