中西餐厅财务制度

PAGE中西餐厅财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范中西餐厅的财务管理，确保财务信息的准确、完整，加强成本控制，提高资金使用效率，保障餐厅的正常运营和可持续发展。2.适用范围本制度适用于[餐厅具体名称]中西餐厅的所有财务活动，包括但不限于收入、成本、费用、资产、负债等方面的管理。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映餐厅的财务状况和经营成果。准确性原则：各项财务核算应准确无误，确保财务数据的可靠性。及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高经济效益。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责中西餐厅的财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和权限。2.财务人员职责财务经理全面负责餐厅的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。组织财务核算，编制财务报表，进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责资金管理，合理安排资金，确保资金的安全和有效使用。加强成本控制，制定成本预算和成本控制措施，降低经营成本。协调与税务、银行等相关部门的关系，办理纳税申报、银行结算等业务。组织财务人员培训，提高财务人员的业务素质和工作能力。会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证，确保原始凭证的真实性、合法性和完整性。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析和财务计划的编制。出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计人员进行财务核算和财务报表的编制。三、会计核算1.会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和中西餐厅的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如有必要变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.财务报表编制定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实、准确地反映餐厅的财务状况和经营成果。财务报表应按照规定的格式和内容编制，报表数据应与账簿记录一致。报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理审批后报送相关部门和人员。4.会计档案管理会计凭证、会计账簿、财务报表等会计档案应按照规定的期限进行保管。会计档案的保管期限分为永久、定期两类，定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案应妥善保管，不得随意销毁。如有需要销毁会计档案，应按照规定的程序进行审批，并由专人负责监销。四、收入管理1.收入确认原则中西餐厅的收入包括餐饮收入、酒水收入、服务费收入等。收入应在提供劳务或商品已经完成，收到价款或取得收取价款的凭据时确认。2.收入核算方法餐饮收入应按照实际收到的金额入账，对于预收账款，应在实际提供餐饮服务时确认收入。酒水收入应按照销售价格入账，对于销售折扣和折让，应按照规定的方法进行核算。服务费收入应按照实际收取的金额入账，对于未收取的服务费，应在实际收到时确认收入。3.收入票据管理中西餐厅应使用合法有效的票据进行收款，包括发票、收据等。票据的开具应符合国家有关规定，确保票据的真实性、合法性和完整性。票据应专人保管，建立票据领用、使用、核销制度。票据使用完毕后，应及时进行核销，并将存根联妥善保管。五、成本管理1.成本核算对象中西餐厅的成本核算对象为餐饮产品和服务。成本应按照直接成本和间接成本进行核算。2.直接成本核算直接成本包括原材料成本、酒水成本、调料成本等。原材料成本应按照实际采购价格入账，对于采购过程中发生的运输费、装卸费等，应计入原材料成本。酒水成本应按照实际采购价格入账，对于酒水的采购折扣和折让，应按照规定的方法进行核算。调料成本应按照实际采购价格入账，对于调料的采购折扣和折让，应按照规定的方法进行核算。3.间接成本核算间接成本包括人工成本、水电费、折旧费、房租等。间接成本应按照一定的方法进行分摊，计入餐饮产品和服务的成本。4.成本控制措施建立成本预算制度，定期编制成本预算，明确成本控制目标。加强原材料采购管理，选择优质供应商，降低采购成本。优化菜品结构，减少浪费，提高原材料利用率。加强人工成本控制，合理安排人员，提高工作效率。加强水电费管理，采取节能措施，降低水电费支出。六、费用管理1.费用分类中西餐厅的费用包括营业费用、管理费用、财务费用等。2.营业费用管理营业费用包括广告宣传费、促销费、差旅费、业务招待费等。营业费用应按照规定的标准进行控制，并在实际发生时计入当期损益。广告宣传费应按照餐厅的经营需要合理安排，确保广告宣传效果。广告宣传费的支出应经过审批，并取得合法有效的票据。促销费应按照促销活动的实际情况进行核算，确保促销活动的效果。促销费的支出应经过审批，并取得合法有效的票据。差旅费应按照规定的标准进行报销，报销凭证应真实、合法、有效。差旅费的报销应经过审批，并按照规定的程序进行报销。业务招待费应按照规定的标准进行控制，业务招待费的支出应经过审批，并取得合法有效的票据。业务招待费的报销应按照规定的程序进行报销。3.管理费用管理管理费用包括管理人员工资、办公费、折旧费、水电费等。管理费用应按照规定的标准进行控制，并在实际发生时计入当期损益。管理人员工资应按照餐厅的薪酬制度进行发放，确保管理人员的工资水平合理、公平。管理人员工资的发放应经过审批，并按照规定的程序进行发放。办公费应按照规定的标准进行控制，办公费的支出应经过审批，并取得合法有效的票据。办公费的报销应按照规定的程序进行报销。折旧费应按照固定资产的折旧方法进行计提，确保固定资产的折旧计提准确、合理。折旧费的计提应经过审批，并按照规定的程序进行计提。水电费应按照实际发生的金额进行核算，水电费的支出应经过审批，并取得合法有效的票据。水电费的报销应按照规定的程序进行报销。4.财务费用管理财务费用包括利息支出、手续费等。财务费用应按照规定的标准进行控制，并在实际发生时计入当期损益。利息支出应按照借款合同的约定进行支付，确保利息支出的准确性。利息支出的支付应经过审批，并按照规定的程序进行支付。手续费应按照银行等金融机构的规定进行支付，确保手续费支出的合理性。手续费的支付应经过审批，并按照规定的程序进行支付。七、资产管理1.流动资产管理流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。流动资产应按照规定的方法进行核算和管理，确保流动资产的安全和有效使用。现金管理应严格遵守国家有关现金管理的规定，确保现金的安全。现金应及时存入银行，不得坐支现金。银行存款管理应按照银行的规定进行操作，确保银行存款的安全。银行存款应定期进行核对，确保银行存款余额的准确性。应收账款管理应建立应收账款管理制度，加强应收账款的催收工作，确保应收账款的及时收回。应收账款应定期进行核对，确保应收账款余额的准确性。存货管理应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货的安全和有效使用。存货应定期进行盘点，确保存货余额的准确性。2.固定资产管理固定资产包括房屋、建筑物、设备、家具等。固定资产应按照规定的方法进行核算和管理，确保固定资产的安全和有效使用。固定资产应定期进行清查盘点，确保固定资产的数量和质量与账面记录一致。固定资产清查盘点中发现的问题，应及时进行处理。固定资产折旧应按照规定的折旧方法进行计提，确保固定资产折旧计提准确、合理。固定资产折旧计提应经过审批，并按照规定的程序进行计提。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保固定资产处置的合法性和合理性。固定资产处置收入应及时入账，处置损失应按照规定的程序进行核销。八、负债管理1.流动负债管理流动负债包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。流动负债应按照规定的方法进行核算和管理，确保流动负债的及时偿还。短期借款管理应按照借款合同的约定进行还款，确保短期借款的及时偿还。短期借款应定期进行核对，确保短期借款余额的准确性。应付账款管理应建立应付账款管理制度，加强应付账款的核对和支付工作，确保应付账款的及时支付。应付账款应定期进行核对，确保应付账款余额的准确性。应付职工薪酬管理应按照餐厅的薪酬制度进行发放，确保应付职工薪酬的及时支付。应付职工薪酬应定期进行核对，确保应付职工薪酬余额的准确性。应交税费管理应按照国家有关税收法规的规定进行申报和缴纳，确保应交税费的及时缴纳。应交税费应定期进行核对，确保应交税费余额的准确性。2.非流动负债管理非流动负债包括长期借款、长期应付款等。非流动负债应按照规定的方法进行核算和管理，确保非流动负债的及时偿还。长期借款管理应按照借款合同的约定进行还款，确保长期借款的及时偿还。长期借款应定期进行核对，确保长期借款余额的准确性。长期应付款管理应按照合同的约定进行支付，确保长期应付款的及时支付。长期应付款应定期进行核对，确保长期应付款余额的准确性。九、利润分配1.利润分配原则中西餐厅的利润分配应按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定进行，兼顾餐厅的发展和投资者的利益。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积达到注册资本的50%时，可以不再提取。提取任意盈余公积。任意盈余公积按照股东大会或董事会的决议提取。向投资者分配利润。向投资者分配利润应按照投资者的出资比例或合同约定进行。3.利润分配方案利润分配方案应经股东大会或董事会审议通过后实施。利润分配方案实施过程中，应严格按照规定的程序进行操作，确保利润分配的公平、公正。十、财务监督1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。内部财务监督制度应包括财务审批制度、财务审计制度、财务风险预警制度等。财务部门应定期对餐厅的财务状况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。财务部门应定期向管理层汇报财务工作情况，为管理