旅游餐饮业财务制度

PAGE旅游餐饮业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范旅游餐饮企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障企业合法合规运营，促进企业健康发展。（二）适用范围本制度适用于本旅游餐饮企业及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务核算流程。3.准确性原则：确保财务数据真实、准确、完整。4.效益性原则：合理配置资源，追求经济效益最大化。5.制衡性原则：实行财务决策、执行、监督相互分离、相互制约。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置企业应设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和工作经验，负责全面领导财务工作。2.会计人员：负责会计核算、账务处理、财务报表编制等工作。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织领导财务部门工作，制定财务工作计划和目标。建立健全财务管理制度，确保财务工作规范运行。参与企业重大决策，提供财务支持和建议。负责财务预算、决算的编制和执行监督。组织财务分析，为企业经营决策提供依据。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行成本核算。负责税务申报和缴纳，合理避税。保管会计档案，定期进行整理和归档。协助财务负责人进行财务分析和预算编制。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白票据。协助会计人员进行账务核对和资金盘点。三、财务核算（一）会计核算基础1.企业应采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置企业应按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，进行明细核算。同时，可根据企业实际情况增设或调整部分会计科目。（三）财务报表编制1.企业应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，经财务负责人审核签字后对外报送。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料等。2.会计档案应妥善保管，定期整理归档，保管期限按照国家有关规定执行。3.会计档案的查阅、复制和销毁应按照规定办理审批手续。四、资金管理（一）资金筹集1.企业可通过自有资金、银行贷款、股权融资等方式筹集资金。2.资金筹集应根据企业发展战略和经营需求，合理确定筹资规模和筹资方式。3.企业应与金融机构保持良好合作关系，确保资金筹集渠道畅通。（二）资金使用1.企业应建立资金预算管理制度，合理安排资金使用。2.资金使用应严格按照审批程序进行，确保资金使用合规、安全、有效。3.加强对资金支出的审核，严格控制费用开支，杜绝不合理支出。（三）资金结算1.企业应加强资金结算管理，规范结算流程。2.严格按照银行结算制度办理资金收付业务，确保资金结算安全、准确、及时。3.加强对银行账户的管理，定期进行账户余额核对和清理。（四）资金监控1.建立资金监控机制，实时监控资金流向和使用情况。2.定期进行资金盘点，确保账实相符。3.对资金使用过程中出现的异常情况及时进行分析和处理，防范资金风险。五、收入管理（一）收入确认原则1.旅游餐饮收入应在提供劳务或商品所有权转移时确认收入。2.对于预收账款，应在实际提供劳务或商品时确认收入。（二）收入核算1.企业应按照不同业务类型分别核算收入，如旅游收入、餐饮收入、住宿收入等。2.加强对收入的审核，确保收入数据真实、准确。3.及时记录收入明细，定期进行收入分析，为企业经营决策提供依据。（三）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款的催收责任。2.定期对应收账款进行账龄分析，及时采取措施催收逾期账款。3.对于长期无法收回的应收账款，应按照规定进行坏账处理。六、成本费用管理（一）成本核算1.旅游餐饮企业应加强成本核算，明确成本核算对象和成本项目。2.采用合理的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，准确计算成本。3.加强对成本的控制和分析，降低成本费用，提高企业经济效益。（二）费用管理1.建立费用预算管理制度，严格控制费用开支。2.明确费用报销标准和审批流程，加强对费用报销的审核。3.对各项费用进行分类核算和分析，找出费用控制的关键点，采取有效措施降低费用。（三）成本费用分析1.定期进行成本费用分析，评估成本费用控制效果。2.通过成本费用分析，找出成本费用变动的原因，提出改进措施和建议。3.为企业经营决策提供成本费用方面的支持和依据。七、固定资产管理（一）固定资产购置1.企业应根据经营需要和发展战略，合理确定固定资产购置计划。2.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置资产符合企业需求和预算。3.加强对固定资产购置的市场调研，选择性价比高的资产。（二）固定资产折旧1.企业应按照国家有关规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。2.合理确定固定资产折旧年限和折旧率，确保折旧计提准确。3.定期对固定资产折旧情况进行核对和分析，保证财务数据准确。（三）固定资产清查1.定期进行固定资产清查，确保账实相符。2.对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.加强对固定资产的日常管理，确保资产安全、完整。八、税务管理（一）税务登记企业应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报税务信息。（二）纳税申报1.按时、准确进行纳税申报，足额缴纳税款。2.加强对税收政策的学习和研究，合理进行税务筹划，降低税务成本。3.及时向税务机关报送相关税务资料，配合税务机关的税务检查。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强对税务事项的内部控制，防范税务违法行为。3.定期进行税务风险自查，及时发现和纠正税务问题。九、财务分析与预算管理（一）财务分析1.定期进行财务分析，为企业经营决策提供依据。2.财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容。3.通过财务分析，发现企业存在的问题和风险，提出改进措施和建议。（二）预算管理1.建立全面预算管理制度，包括业务预算、专门决策预算和财务预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，确保预算的科学性和合理性。3.加强对预算执行情况的监控和分析，及时调整预算，保证预算的有效执行。十、内部控制与审计监督（一）内部控制1.建立健全内部控制制度，涵盖财务、采购、销售、资产管理等各个环节。2.明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。3.加强对内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正内部控制缺陷。（二）审计监督1.定期开展内部审计工作，对企业财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计应独立、客