2025商会财务制度

PAGE2025商会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范[商会名称]（以下简称“商会”）的财务行为，加强财务管理，保障商会各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，维护商会的合法权益，促进商会健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于商会及其下属各分支机构、办事机构和实体机构。（三）基本原则1.合法性原则商会的财务活动必须遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映商会的财务状况和经营成果。3.完整性原则全面涵盖商会所有的财务收支活动，确保财务信息的完整性。4.准确性原则财务数据的记录、计算和报告应准确无误，避免差错和虚假信息。5.及时性原则及时进行财务核算和报告，以便为商会决策提供及时、有效的财务信息。6.收支平衡原则合理安排收入和支出，保持收支平衡，避免出现财务风险。7.勤俭节约原则厉行节约，反对铺张浪费，提高资金使用效率。（四）财务管理体制1.商会实行会长领导下的财务负责人负责制。会长对商会财务工作负领导责任，财务负责人对商会财务工作负直接管理责任。2.财务部门负责商会的财务管理和会计核算工作，配备具有专业资格的会计人员，明确岗位职责，确保财务工作的规范运行。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置商会设立独立的财务部门，负责办理商会的财务收支、会计核算、财务监督等工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。（二）会计人员配备1.会计人员应当具备会计从业资格证书，并具备相应的专业知识和技能。2.会计人员应遵守职业道德，诚实守信，客观公正，保守商会的商业秘密。（三）会计人员职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。2.对商会的财务收支进行审核监督，确保各项收支符合法律法规和财务制度的规定。3.定期进行财务分析，为商会领导提供财务决策支持。4.负责商会财务档案的整理、归档和保管工作。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则预算编制应符合国家法律法规和政策要求。2.全面性原则涵盖商会所有的收入和支出项目，确保预算的完整性。3.科学性原则结合商会的发展规划和实际工作需要，合理预测收入和支出，提高预算的准确性。4.可行性原则预算指标应切实可行，具有可操作性。5.严肃性原则预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.收入预算根据商会的业务活动计划、会员发展规划等因素，合理预测会费收入、捐赠收入、政府资助收入等各类收入项目。2.支出预算按照商会的工作任务和目标，结合各项费用的开支标准和实际情况，编制人员经费、办公费、会议费、差旅费、业务活动费等支出预算。（三）预算编制程序1.每年第四季度，财务部门根据商会下一年度的工作计划和发展目标，提出预算编制的总体要求和建议。2.各部门根据财务部门的要求，结合本部门的工作实际，编制本部门的预算草案，报财务部门审核。3.财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，编制商会年度预算草案，报会长办公会审议。4.会长办公会审议通过后的预算草案，报会员大会批准。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，即成为商会的财务收支计划，各部门应严格按照预算执行。2.财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算的申请应说明调整的原因、调整的金额和对预算执行的影响等情况。经会长办公会审议通过后，报会员大会备案。四、收入管理（一）收入范围1.会费收入会员按照商会章程规定缴纳的会费。2.捐赠收入国内外单位和个人向商会的自愿捐赠。3.政府资助收入政府有关部门对商会开展的特定项目或活动给予的资助。4.业务活动收入商会开展各类业务活动取得的收入，如培训收入、咨询收入、展览收入等。5.其他收入除上述收入以外的其他合法收入，如利息收入、资产出租收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家法律法规和商会章程的规定收取，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。2.会费收入应按照会员类别和标准足额收取，及时入账。3.捐赠收入应开具合法有效的捐赠票据，并按照捐赠者的意愿使用。4.政府资助收入应专款专用，按照资助项目的要求进行管理和核算。5.业务活动收入应按照相关合同或协议的约定收取，并及时结算。6.财务部门应定期对收入情况进行核对和分析，确保收入的真实性、完整性和准确性。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.办公费用于购置办公用品、办公设备、印刷资料等费用。3.会议费召开各类会议的场地租赁、餐饮、住宿、资料印刷等费用。4.差旅费工作人员因公务出差的交通、住宿、伙食补助等费用。5.业务活动费开展业务活动所需的费用，如培训费用、咨询费用、展览费用、调研费用等。6.固定资产购置与维护费购置固定资产的费用以及固定资产的日常维护、修理费用。7.其他费用除上述支出以外的其他合理支出。（二）支出审批程序1.日常费用支出由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销凭证等信息，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报会长审批。2.重大支出项目如购置固定资产、开展大型业务活动等，应提前编制项目预算和实施方案，经会长办公会审议通过后，按照规定的程序进行审批。审批通过后，方可组织实施。（三）支出管理要求1.各项支出应严格按照预算执行，不得超预算支出。2.支出应取得合法有效的票据，票据内容应真实、完整、准确。3.严格控制费用支出标准，不得擅自提高标准或扩大支出范围。4.加强对支出的审核监督，对不符合规定的支出不予报销。5.财务部门应定期对支出情况进行分析和统计，及时发现问题并提出改进措施。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金应按照规定的限额进行保管，不得坐支现金。现金收支应及时入账，做到日清月结。2.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.应收账款管理加强对应收账款的管理，定期与债务人核对账目，及时催收欠款。对确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。4.存货管理建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、领用等环节进行规范管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置根据商会的实际需要和发展规划，编制固定资产购置计划，报会长办公会审批。购置固定资产应按照规定的程序进行采购，确保资产的质量和价格合理。2.固定资产核算对固定资产进行分类核算，按照规定的折旧方法计提折旧。定期对固定资产进行清查盘点，及时发现和处理固定资产的盘盈、盘亏和毁损等情况。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。处置固定资产的净收益或净损失应计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产定义与范围商会拥有的专利权、商标权、著作权、土地使用权等无形资产。2.无形资产核算与管理对无形资产进行单独核算，按照规定的摊销方法进行摊销。加强对无形资产的保护和管理，确保无形资产的安全和有效使用。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表以及相关附表和附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映商会的财务状况和经营成果，按照规定的时间和程序报送会长、副会长、会员大会等相关人员和机构。（二）财务分析1.定期对商会的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务指标分析、预算执行情况分析、资金使用效益分析等内容。2.通过财务分析，为商会领导提供决策支持，发现财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确财务监督的职责和权限。2.财务部门应定期对商会的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计和监督检查，及时发现和纠正财务管理中的问题。3.各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供有关资料和情况。（二）外部监督1.接受业务主管单位、登记管理机关等相关部门的监督检查，按照要求提供财务资料和信息。2.定期聘请会计师事务所对商会的财务报表进行审计，确保财务信息的真实性和合法性。九、财务档案管理（一）档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、审计报告、税务资料、合同协议、银行对账单等各类财务档案。（二）档案整理与归档1.财务部门应定期对财务档案进行整理，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订。2.年度终了后，将整理好的财务档案移交档案管理部门归档保管。（三）档案保管期限财务档案的保管期限按照国家有关规定执行，一般分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25