工程承包财务制度

PAGE工程承包财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范工程承包业务的财务管理，确保财务信息的准确、完整和及时，加强财务内部控制，防范财务风险，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司承接的各类工程承包项目，包括但不限于建筑工程、安装工程、市政工程、水利工程等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关行业标准，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖工程承包业务的各个环节，全面反映财务收支和资产负债情况。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时有效的财务信息。6.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务管理的监督和约束，防范舞弊和错误。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善工程承包财务管理制度，并组织实施。2.进行工程承包项目的财务核算，编制财务报表，提供财务分析。3.负责工程款项的收付管理，确保资金安全和合理使用。4.参与工程预算编制，进行成本控制和成本核算。5.负责税务管理，依法纳税，合理避税。6.配合审计、税务等部门的检查和监督工作。（二）财务人员配备根据工程承包业务规模和需要，配备足够数量的专业财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉财务法规和工程承包业务流程。（三）财务人员岗位职责1.会计岗位职责负责工程承包项目的账务处理，审核原始凭证，编制记账凭证。登记账簿，定期进行结账、对账，保证账账相符、账实相符。编制财务报表，进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责财务档案的整理、归档和保管。2.出纳岗位职责负责办理工程款项的收付业务，严格按照审批程序进行操作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用。三、工程承包项目预算管理（一）预算编制1.在工程承包项目承接初期，由项目负责人组织相关人员进行项目预算编制。预算应包括工程成本预算、工程收入预算、利润预算等。2.工程成本预算应涵盖直接成本和间接成本。直接成本包括人工成本、材料成本、机械使用费等；间接成本包括管理费、规费、利润、税金等。3.工程收入预算应根据合同约定的工程价款及结算方式进行编制。4.利润预算应在成本预算和收入预算的基础上，结合公司的经营目标和市场情况进行预测。（二）预算审批1.预算编制完成后，提交公司管理层进行审批。管理层应从项目的可行性、成本效益性等方面进行审核。2.经审批后的预算作为工程承包项目财务管理的重要依据，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（三）预算执行与监控1.项目负责人应严格按照预算组织实施工程承包项目，确保各项成本费用控制在预算范围内。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。3.对于预算执行过程中的重大差异或异常情况，应及时向公司管理层报告。四、工程承包项目成本管理（一）成本核算对象以每个工程承包项目作为成本核算对象，分别计算各项目的成本。（二）成本核算内容1.直接成本核算人工成本：核算项目施工过程中发生的直接从事工程施工的人员工资、奖金、津贴等。材料成本：核算项目施工过程中耗用的各种原材料、构配件、周转材料等的成本。机械使用费：核算项目施工过程中使用的各种机械设备的租赁费、折旧费、修理费等。2.间接成本核算管理费：核算项目管理人员的工资、办公费、差旅费等。规费：核算项目应缴纳的各种规费，如社会保险费、住房公积金等。利润：核算项目应实现的利润。税金：核算项目应缴纳的各种税金，如营业税、城市维护建设税、教育费附加等。（三）成本核算方法1.采用制造成本法进行成本核算，将工程成本分为直接成本和间接成本，分别进行核算和归集。2.直接成本按照实际发生额计入相应的成本项目；间接成本按照一定的分配方法分配计入各成本项目。（四）成本控制措施1.建立成本控制责任制度，明确各部门和人员的成本控制职责。2.加强材料采购管理，控制材料采购成本，合理安排材料库存。3.优化施工组织设计，提高施工效率，降低人工成本和机械使用费。4.严格控制间接费用支出，节约管理费用和规费。五、工程承包项目收入与结算管理（一）收入确认原则1.按照合同约定的工程价款及结算方式确认工程收入。2.对于已完成的工程量，根据业主或发包方的确认文件确认收入。（二）结算方式1.工程承包项目的结算方式主要包括按月结算、分段结算、竣工后一次结算等。2.采用按月结算方式的，应在每月末根据当月完成的工程量进行结算；采用分段结算方式的，应在各段工程完工后进行结算；采用竣工后一次结算方式的，应在工程竣工后进行结算。（三）结算程序1.项目负责人应及时收集、整理工程结算资料，包括工程合同、工程变更签证、工程验收报告等。2.将结算资料提交给财务部门，财务部门审核无误后，按照合同约定的结算方式与业主或发包方进行结算。3.结算完成后，财务部门应及时开具发票，确认工程收入，并进行相应的账务处理。六、工程承包项目资金管理（一）资金筹集1.根据工程承包项目的资金需求，合理筹集资金，确保项目资金的及时到位。2.资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、发行债券等。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，严格按照审批程序使用资金。2.资金使用应优先保证工程施工的需要，合理安排各项成本费用支出。3.加强资金预算管理，确保资金使用的合理性和有效性。（三）资金监控1.财务部门应定期对资金使用情况进行监控和分析，及时发现资金使用中的问题并采取措施进行解决。2.建立资金预警机制，对资金短缺或资金闲置等情况进行预警，及时调整资金使用计划。七、工程承包项目税务管理（一）税务登记与申报1.在工程承包项目承接后，及时办理税务登记手续，按照规定的纳税期限和申报方式进行纳税申报。2.准确核算应纳税额，如实申报缴纳各项税款，不得偷税、漏税、逃税。（二）税务筹划1.合理利用税收政策，进行税务筹划，降低税务成本。2.关注税收法规的变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，防范税务风险。八、工程承包项目财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.按照国家统一的会计制度和财务报表格式，定期编制工程承包项目财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映工程承包项目的财务状况和经营成果。（二）财务分析1.定期对工程承包项目财务报表进行分析，为管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。3.通过财务分析，发现问题，提出改进措施，提高工程承包项目的经济效益。九、工程承包项目财务档案管理（一）档案范围工程承包项目财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、工程合同、工程结算资料、税务资料等。（二）档案整理与归档1.财务人员应及时对财务档案进行整理，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订。2.将整理好的财务档案移交档案管理部门进行归档保管。（三）档案