药店日常财务制度

PAGE药店日常财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范药店日常财务行为，加强财务管理和监督，确保药店财务工作的准确性、及时性和合规性，保障药店的稳健运营和可持续发展。2.适用范围本制度适用于[药店名称]的所有财务活动，包括但不限于资金管理、账务处理、成本核算、预算编制与执行、财务报表编制等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映药店财务状况和经营成果。及时性原则：及时处理各项财务业务，确保财务信息的及时传递和反馈。规范性原则：财务工作流程规范、标准，各项财务操作符合行业惯例和公司要求。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。财务机构与人员职责1.财务机构设置设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责药店的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位职责。2.财务人员职责财务负责人职责全面负责药店的财务管理工作，制定财务战略和规划，确保财务工作与药店整体战略目标相一致。组织编制和执行财务预算，监控预算执行情况，及时调整预算偏差。建立健全财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。负责财务报表的编制和分析，为管理层提供决策支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护药店良好的财务环境。会计人员职责按照国家统一的会计制度进行账务处理，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。负责药品库存的核算与管理，定期进行盘点，确保账实相符。协助财务负责人编制财务预算，提供相关财务数据和分析。负责会计档案的整理、归档和保管工作。出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表。协助会计人员进行账务处理和财务报表编制工作。资金管理1.现金管理严格遵守现金使用范围，除按规定可以使用现金支付的款项外，其他款项应通过银行转账结算。核定库存现金限额，每日现金库存不得超过限额。超过限额的现金应及时送存银行。现金收付应严格执行审批制度，经授权人员审批后办理。收付现金时，必须当面点清，确保金额准确无误。建立现金日记账，逐笔记录现金收支情况，做到账款相符。每日终了，应结算当日现金收支余额，并与实际库存现金核对一致。定期对现金进行盘点，确保账实相符。盘点工作应由财务负责人或指定人员监盘，盘点结果应记录在案。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。2.银行存款管理按照国家有关规定，开立银行账户，并严格遵守银行账户管理规定。银行账户的开立、变更和撤销应报财务负责人批准。加强银行存款的收支管理，严格执行银行结算制度。所有银行存款收支业务均应通过银行账户办理，不得坐支现金。定期核对银行账户余额，每月至少编制一次银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。如发现银行存款日记账与银行对账单不符，应及时查明原因，并采取相应措施进行处理。妥善保管银行存款相关票据和凭证，如支票、汇票、本票等。票据的购买、使用、保管和核销应建立严格的登记制度，确保票据安全。3.资金审批流程药店各项资金支出应严格执行审批制度，按照规定的审批流程进行审批。资金支出审批流程一般包括：经办人填写费用报销单或付款申请单，注明支出事由、金额、支付方式等；部门负责人审核，确认支出的必要性和合理性；财务负责人审核，重点审核支出的合规性和资金安排情况；总经理审批，根据公司财务状况和经营决策进行最终审批。对于重大资金支出项目，如投资、融资、大额采购等，应进行专项评估和审批，并报董事会或股东会审议通过。所有资金支出必须取得合法有效的原始凭证，作为报销或付款的依据。原始凭证应符合国家法律法规和财务制度的要求，内容完整、真实、准确。账务处理1.会计核算原则按照国家统一的会计制度进行会计核算，采用权责发生制原则，以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量和报告。会计核算应遵循谨慎性原则，合理预计可能发生的损失和费用，避免高估资产和收益。会计核算应保持一致性和连贯性，不得随意变更会计政策和会计估计。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置根据药店的经营特点和财务核算要求，合理设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用等各个方面，确保财务信息的全面性和准确性。3.账务处理流程审核原始凭证：对各项经济业务的原始凭证进行审核，确保其真实性、合法性和完整性。编制记账凭证：根据审核无误的原始凭证，按照会计制度的规定编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的摘要、会计科目、金额、借贷方向等内容，并由制单人、审核人、记账人等签字确认。登记账簿：根据记账凭证，逐笔登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到及时、准确、清晰，摘要简明扼要，金额计算无误。结账：每月末进行结账工作，计算各账户的本期发生额和期末余额。结账前应核对账簿记录，确保账账相符。结账后，应编制科目余额表，进行试算平衡。编制财务报表：根据结账后的账簿记录，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照规定的格式和要求编制，数据准确、内容完整。财务报表分析：对编制的财务报表进行分析，评估药店的财务状况、经营成果和现金流量情况。通过分析各项财务指标，发现问题，提出改进建议，为管理层决策提供依据。成本核算1.成本核算对象以药店销售的各类药品为成本核算对象，分别核算不同品种、规格药品的成本。2.成本项目药品成本主要包括药品进价、运输费、仓储费、损耗等。其中，药品进价为采购药品时支付的货款；运输费为将药品运输至药店所发生的费用；仓储费为药品在仓库储存过程中发生的费用，如仓库租金、保管费等；损耗为药品在采购、运输、储存过程中发生的合理损耗。3.成本核算方法采用加权平均法计算药品成本。即根据期初库存药品成本和本期购入药品成本，按照一定的加权平均公式计算出本期发出药品的成本。计算公式如下：加权平均单位成本=（期初库存成本+本期购入成本）÷（期初库存数量+本期购入数量）本期发出药品成本=加权平均单位成本×本期发出药品数量4.成本控制措施加强药品采购管理，合理控制采购成本。通过与供应商谈判、招标等方式，争取优惠的采购价格；优化采购批量，降低采购费用。优化库存管理，降低库存成本。合理确定药品库存水平，避免库存积压或缺货；加强库存盘点，及时处理积压药品和过期药品。加强仓储管理，降低仓储费用。合理规划仓库布局，提高仓库空间利用率；加强仓库安全管理，减少药品损耗。严格控制费用支出，降低运营成本。对各项费用进行预算管理，严格控制费用报销标准；加强费用分析和监控，及时发现和纠正不合理的费用支出。预算编制与执行1.预算编制原则以药店战略目标为导向，结合市场需求和经营实际情况，科学合理地编制预算。坚持“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分调动各部门的积极性和主动性，确保预算的科学性和可行性。预算编制应遵循稳健性原则，合理预计收入和支出，避免高估收入和低估支出。预算编制应具有前瞻性，考虑市场变化和政策调整等因素，为药店的可持续发展提供保障。2.预算编制内容预算编制内容包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。收入预算：根据市场需求、销售计划等因素，预测药店各品种药品的销售收入。成本费用预算：包括药品采购成本、运输费、仓储费、人员工资、水电费、办公费等各项成本费用的预算。利润预算：根据收入预算和成本费用预算，预测药店的利润水平。资金预算：根据经营活动、投资活动和筹资活动的资金需求，编制资金预算，合理安排资金，确保资金平衡。3.预算编制流程每年末，财务部门根据公司战略目标和经营计划，制定预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、时间安排等。各部门根据预算编制方案，结合本部门的工作实际，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，结合公司整体经营情况，提出调整建议，形成公司年度预算草案。公司年度预算草案经总经理审核后，提交董事会或股东会审议通过。4.预算执行与监控预算一经批准，要严格执行。各部门应将预算指标层层分解，落实到具体责任人，确保预算的有效执行。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价。及时发现预算执行过程中的偏差，采取有效措施进行调整和纠正。每月末，各部门应编制预算执行情况报告，报送财务部门。财务部门汇总编制公司预算执行情况报告，向管理层汇报预算执行情况。年度终了，财务部门应对全年预算执行情况进行全面总结和分析，评价预算执行效果，为下一年度预算编制提供参考依据。财务报表编制与分析1.财务报表编制要求按照国家统一的会计制度和财务报表格式要求，定期编制财务报表。财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。财务报表编制应做到数据真实、准确、完整，内容清晰、规范。报表编制过程中应严格遵循会计核算原则和方法，确保财务报表的质量。财务报表编制完成后，应进行审核和签章。审核工作应由财务负责人或指定人员进行，确保报表数据的准确性和合规性。审核无误后，加盖单位公章，并由单位负责人、财务负责人等签字确认。2.财务报表分析内容偿债能力分析：通过计算流动比率、速动比率、资产负债率等指标，分析药店的短期偿债能力和长期偿债能力。营运能力分析：通过计算应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等指标，分析药店的资产运营效率。盈利能力分析：通过计算毛利率、净利率、净资产收益率等指标，分析药店的盈利能力。现金流量分析：通过分析经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量情况，了解药店的现金收支状况和资金运作能力。3.财务报表分析方法比较分析法：将本期财务报表数据与上期或同行业其他企业的财务报表数据进行比较，找出差异，分析原因。比率分析法：计算各项财务指标的比率，分析其变化趋势和合理性。因素分析法：通过分析影响财务指标的各个因素，确定各因素对指标的影响程度。4.财务报表分析报告定期撰写财务报表分析报告，向管理层汇报药店的财务状况、经营成果和现金流量情况。分析报告应包括以下内容：财务报表主要数据概述：对资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表数据进行简要介绍。财务指标分析：对各项财务指标进行分析，评价药店的财务状况和经营成果。财务状况综合评价：结合财务指标分析结果，对药店的财务状况进行综合评价，指出存在的问题和潜在风险。建议与措施：针对存在的问题和潜在风险，提出相应的建议和措施，为管理层决策提供参考依据。税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息的准确、完整。按时进行纳税申报，如实填写纳税申报表，报送相关纳税资料。纳税申报应做到数据准确、申报及时，避免逾期申报和漏报。2.税款缴纳按照税务机关核定的纳税期限和纳税金额，及时足额缴纳税款。不得拖欠税款，避免产生滞纳金和罚款。3.税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合药店的经营特点和税收政策，通过优化经营模式、合理安排成本费用等方式，实现税负最小化。4.税务风险管理加强税务风险管理，建立健全税务风险防控机制。及时关注税收政策变化，确保税务处理符合法律法规要求；加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题；定期进行税务自查，发现问题及时整改，避免税务风险。财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议、财务审批文件等与财务活动相关的各类文件和资料。2.财务档案整理与归档财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类编号。对整理好的财务档案应及时归档，存入专门的档案柜或档案库，并建立档案索引，便于查找和使用。3.财务档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行。一般情况下，会计凭证保管期限为30年，会计账簿保管期限为30年，财务报表保管期限为10年，其他财务档案根据其重要性和性质确定保管期限。4.财务档案查阅与借阅内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务负责人批准后，在指定地点查阅。查阅过程中应遵守档案管理制度，不得擅自涂改、损坏、丢失档案。外部单位查阅财务档案，应持有单位介绍信，并经财务负责人和单位负责人批准。查阅过程