二手车公司财务制度范本

PAGE二手车公司财务制度范本一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范[二手车公司具体名称]的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司各项财务活动合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保护投资者权益。（二）适用范围本制度适用于[二手车公司具体名称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、准确。4.及时性原则：及时记录、处理财务事项，保证财务信息的时效性。5.效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，追求经济效益最大化。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位职责。（二）会计人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、财务报告等，为公司决策提供财务支持。负责财务制度的贯彻执行和监督检查，确保财务工作合规。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计主管负责会计核算工作组织与管理，审核会计凭证和财务报表。制定会计核算流程和方法，保证会计信息准确、及时。协助财务经理进行财务分析和预算管理。3.总账会计负责登记总账，编制财务报表。进行财务数据的汇总和分析。协助会计主管进行财务核算工作的监督和检查。4.明细账会计负责各类明细账的登记和管理，确保明细账目清晰、准确。定期核对明细账与总账，保证账账相符。5.出纳负责公司现金收付及银行结算业务，保管库存现金和有价证券。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与银行对账。负责财务印章和空白支票的保管，严格执行印章和支票使用制度。（三）会计人员职业道德1.爱岗敬业，诚实守信，廉洁自律，客观公正，坚持准则，提高技能，参与管理，强化服务。2.会计人员应保守公司财务秘密，不得泄露公司财务信息。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务发生和完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.财务人员应认真审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，做到内容完整、摘要清楚、会计分录正确、编号连续。（三）会计账簿1.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、明细账应采用订本式账簿，日记账可采用订本式或活页式账簿。2.会计账簿应按照国家统一的会计制度规定和会计业务需要设置会计科目和账户，进行明细核算和总分类核算。3.财务人员应定期核对账簿记录，做到账账相符、账证相符、账实相符。发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）财务报告1.公司应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报告应经公司负责人、财务经理和会计主管签字并盖章后对外报送。四、资金管理（一）现金管理1.公司库存现金限额由开户银行根据公司实际需要核定，一般不超过35天的日常零星开支所需现金。2.现金收入应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。3.公司支付现金，可以从本公司库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本公司的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。4.财务人员应定期对库存现金进行清查盘点，确保账实相符。发现现金短缺或溢余时，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）银行存款管理1.公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。不得出租、出借银行账户。2.银行存款日记账应按照业务发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。银行存款账面余额应定期与银行对账单核对，每月至少核对一次。月份终了，公司账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制银行存款余额调节表，调节相符。3.公司办理银行结算业务时，应严格遵守银行结算纪律，按照规定的结算方式和程序进行操作。（三）资金审批与使用1.公司资金支出实行分级审批制度。日常费用支出由部门负责人审核，财务经理审批；重大资金支出需经公司负责人审批。2.资金使用应严格按照预算执行，确需调整预算的，应按照规定程序办理审批手续。3.支付款项时，应取得合法有效的原始凭证，并按照规定的审批流程进行审批。审批通过后，出纳方可办理支付手续。五、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，注明购置理由、规格型号、数量、预计价格等。2.申请表经部门负责人审核后，报财务经理和公司负责人审批。审批通过后，由采购部门负责购置。3.购置固定资产时，应签订购买合同，明确双方权利义务。采购部门应及时将固定资产购置发票、验收单等资料交财务部门进行账务处理。（三）固定资产折旧1.固定资产折旧采用平均年限法计提。折旧年限根据国家规定和公司实际情况确定。2.财务部门应按照规定的折旧方法和折旧年限，按月计提固定资产折旧，并编制固定资产折旧计算表。3.固定资产折旧应计入相关成本费用科目，不得随意变更折旧方法和折旧年限。（四）固定资产清查1.公司应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点工作由财务部门牵头，各使用部门配合。2.清查盘点时，应核对固定资产的数量、规格型号、使用状况等，确保账实相符。发现固定资产盘盈、盘亏或毁损时，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.固定资产盘盈、盘亏或毁损的处理结果应报公司负责人审批，并进行相应的账务调整。六、存货管理（一）存货定义与分类1.存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2.存货分为库存商品、在途物资、原材料、周转材料等类别。（二）存货采购1.采购部门根据销售订单和库存情况，编制存货采购计划。采购计划应经部门负责人审核后，报财务经理和公司负责人审批。2.采购存货时，应选择合格的供应商，签订采购合同。采购合同应明确采购数量、价格、交货时间、质量标准等条款。3.采购部门应及时将存货采购发票、入库单等资料交财务部门进行账务处理。财务部门应审核采购发票的真实性、合法性和准确性。（三）存货入库1.存货到达公司后，仓库管理人员应及时进行验收。验收合格的存货应办理入库手续，填写入库单。入库单应注明存货名称、规格型号、数量、供应商等信息。2.仓库管理人员应根据入库单登记存货明细账，确保存货账实相符。（四）存货发出1.存货发出应根据销售订单或生产领料单进行。销售部门开具销售发票后，仓库管理人员根据销售发票发货，并填写出库单。生产部门根据生产计划领料，仓库管理人员根据领料单发货，并填写出库单。2.出库单应注明存货名称、规格型号、数量、领用部门等信息。仓库管理人员应根据出库单登记存货明细账，减少存货库存。3.财务部门应根据出库单和销售发票等资料，确认销售收入和销售成本，并进行相应的账务处理。（五）存货清查1.公司应定期对存货进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点工作由财务部门牵头，仓库管理人员和各使用部门配合。2.清查盘点时，应核对存货的数量、规格型号、质量状况等，确保账实相符。发现存货盘盈、盘亏或毁损时，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.存货盘盈、盘亏或毁损的处理结果应报公司负责人审批，并进行相应的账务调整。七、成本费用管理（一）成本费用定义与分类1.成本是指公司为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。费用是指公司为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。2.成本费用分为主营业务成本、其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等类别。（二）成本核算1.公司成本核算采用品种法或分步法，根据生产特点和管理要求确定具体的成本核算方法。2.成本核算应按照规定的成本项目进行归集和分配，包括直接材料、直接人工、制造费用等。3.财务部门应定期编制成本报表，反映公司成本构成和变动情况，为成本控制和决策提供依据。（三）费用管理1.费用报销应严格按照公司规定的审批流程进行。报销人员应填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并附上合法有效的原始凭证。2.部门负责人应审核费用报销的真实性、合理性，财务经理应审核费用报销的合规性。审批通过后，出纳方可办理报销支付手续。3.公司应建立费用预算管理制度，对各项费用进行预算控制。实际发生的费用应与预算进行对比分析，及时发现差异并采取措施进行调整。八、收入管理（一）收入定义与分类1.收入是指公司在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。2.收入分为主营业务收入和其他业务收入。主营业务收入是指公司主要经营活动所取得的收入，如二手车销售收入等；其他业务收入是指公司除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入，如二手车置换手续费收入等。（二）收入确认原则1.公司销售二手车，在将二手车所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的二手车实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入公司，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认销售收入的实现。2.其他业务收入应在相关经济业务完成并满足收入确认条件时确认收入。（三）收入核算1.财务部门应根据销售合同、发票等资料，及时确认销售收入，并进行相应的账务处理。2.对于分期收款销售二手车的业务，应按照合同约定的收款日期分期确认收入。九、利润及利润分配管理（一）利润计算1.公司利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用+投资收益（投资损失）+公允价值变动收益（公允价值变动损失）资产减值损失；利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出；净利润=利润总额所得税费用。2.财务部门应按照规定的会计核算方法计算公司利润，并编制利润表。（二）利润分配1.公司利润分配应按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行。2.公司缴纳所得税后的利润，应按照以下顺序进行分配：弥补以前年度亏损；提取法定盈余公积金；提取任意盈余公积金；向投资者分配利润。3.公司应根据利润分配方案，及时进行账务处理，确保利润分配的合规性和准确性。十、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，如实填写税务登记表，并提供有关证件、资料。2.财务部门应按照规定的纳税期限和申报内容，准确计算应纳税额，及时进行纳税申报。纳税申报资料应包括纳税申报表、财务报表及其他相关资料。（二）税款缴纳1.公司应按照税务机关核定的税额和纳税期限，按时足额缴纳税款。2.财务部门应及时核对税款缴纳情况，确保税款缴纳的准确性和及时性。如有欠税情况，应及时查明原因并采取措施补缴税款。（三）税务风险管理1.公司应建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.财务人员应及时关注国家税收政策变化，准确理解和把握税收政策法规，避免因政策理解偏差导致税务风险。3.对于重大税务事项，应提前咨询税务顾问或税务机关，确保税务处理的合规性。十一、财务监督（一）内部审计1.公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.内部审计部门应定期制定审计计划，对公司财务制度执行情况、财务报表真实性、内部控制有效性等进行审计检查。3.内部审计人员应独立开展审计工作，客观公正地出具审计报告。审计报告应提出审计意见和建议，督促相关部门进行整改。（二）财务检查1.财务部门应定期对公司财务工作进行自查，