中建八局财务制度

PAGE中建八局财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范中建八局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司持续、健康、稳定发展，确保公司各项经济活动符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于中建八局及其所属各分支机构、全资子公司、控股子公司等（以下统称“公司”）。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动应严格遵守国家法律法规、财经纪律以及相关行业财务制度规定。2.真实性原则：财务核算应如实反映公司财务状况和经营成果，确保会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入与利润分配等各个环节，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告等应准确无误，为公司决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制及财务分析，以便及时发现问题、采取措施，满足公司管理和决策需要。6.效益性原则：在确保财务活动合法合规的前提下，追求资金使用效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责统一管理公司财务工作。财务管理部门应根据公司实际情况和业务需求，合理设置内部职能岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作有序开展。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务经理、财务总监等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加业务培训和继续教育，不断提升专业素养和业务能力。2.明确财务人员的岗位职责，实行岗位责任制。会计人员负责财务核算、账务处理、报表编制等工作；出纳人员负责现金收付、银行结算、票据管理等工作；财务经理负责组织领导财务部门日常工作、制定财务管理制度、审核财务报表等；财务总监负责公司财务管理战略规划、重大财务决策等工作。（三）财务人员职业道德1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、客观公正、保守秘密。2.严禁财务人员利用职务之便谋取私利，严禁泄露公司财务机密信息。对于违反职业道德的财务人员，公司将视情节轻重给予相应的处罚，直至解除劳动合同。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.公司应按照国家统一的会计准则制度，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。2.会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规规定，并按照规定程序进行审批和披露。（二）会计科目设置1.根据国家统一的会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目体系。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等各类科目，确保全面、准确地反映公司财务状况和经营成果。2.会计科目的使用应遵循一致性原则，不得随意变更。如有特殊情况需要变更，应经公司财务负责人批准，并在财务报表附注中予以说明。（三）会计凭证与账簿1.财务人员应按照规定的会计核算方法和程序，及时、准确地填制会计凭证。会计凭证应具备合法、合规的原始凭证作为附件，确保凭证内容真实、完整。2.建立健全会计账簿体系，包括总账、明细账、日记账等。会计账簿应按照规定的记账方法和记账规则进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.定期对会计账簿进行核对和结账，确保财务数据的准确性和及时性。年度终了，应进行全面的财产清查，编制年度财务决算报告。（四）财务报告1.公司应按照国家统一的财务报告编制要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、公司负责人批准，并按照规定及时对外报送。3.加强财务报告分析工作，通过对财务数据的分析，揭示公司经营管理中存在的问题，为公司决策提供参考依据。四、资金管理（一）资金筹集1.公司应根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。2.股权融资应按照国家法律法规和公司章程规定的程序进行，确保股东权益得到保障。债权融资应合理控制债务规模和融资成本，确保公司偿债能力。3.加强对资金筹集过程的管理，严格按照规定程序进行审批，确保资金筹集合法合规。同时，应关注资金市场动态，优化资金筹集结构，降低资金成本。（二）资金使用1.建立健全资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策制度，确保资金使用的合理性和安全性。2.资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。如因特殊情况需要调整资金用途，应按照规定程序进行审批。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.规范资金结算流程，加强银行账户管理。银行账户的开立、变更、撤销应按照规定程序进行审批，并及时向财务部门备案。2.严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保资金结算安全、准确、及时。加强对票据的管理，严格控制票据的开具、背书、贴现等行为。3.定期进行资金盘点，确保账实相符。如发现资金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照规定进行处理。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强对现金和银行存款的管理，确保货币资金安全。现金收付应严格按照规定程序进行，做到日清月结。银行存款应定期进行核对，及时发现和处理未达账项。严禁坐支现金，严禁公款私存。对于违反规定的行为，公司将视情节轻重给予相应的处罚。2.应收账款建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和监控。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，降低坏账风险。对于重大应收账款项目，应制定专项催收方案，并跟踪催收进展情况。同时，应加强对应收账款客户的信用评估，合理确定信用额度和信用期限。3.存货加强存货管理，建立健全存货管理制度。存货的采购、验收、保管、发出等环节应严格按照规定程序进行，确保存货安全、完整。定期对存货进行盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏等情况。加强对存货成本的核算，合理确定存货计价方法，确保存货成本准确核算。（二）固定资产1.固定资产的购置、建造应按照公司发展战略和经营需要，进行可行性研究和论证，并按照规定程序进行审批。2.加强固定资产的日常管理，建立固定资产卡片和台账，详细记录固定资产的购置时间、型号、规格、使用部门、使用状况等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。固定资产的折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，不得随意变更。4.固定资产的处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额入账。对于固定资产的报废、毁损等情况，应查明原因，分清责任，并按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产的取得、开发、使用、处置等应按照国家法律法规和公司相关规定进行管理。无形资产的入账价值应按照实际成本确定，确保无形资产价值准确核算。2.加强对无形资产的日常管理，建立无形资产台账，详细记录无形资产的名称、类别、取得时间、有效期等信息。3.定期对无形资产进行评估，及时发现和处理无形资产减值等情况。无形资产的摊销应按照规定的摊销方法和摊销年限进行计提，不得随意变更。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。2.成本费用核算应遵循真实性、准确性、完整性原则，不得虚列、多列、不列或少列成本费用。（二）成本费用分类与核算1.工程成本工程成本包括直接成本和间接成本。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等；间接成本包括施工管理费、规费等。加强对工程成本的核算和控制，按照工程项目进行明细核算，及时准确地归集和分配各项成本费用。2.期间费用期间费用包括管理费用、销售费用、财务费用等。期间费用应按照规定的核算方法进行核算，不得计入工程成本。加强对期间费用的管理和控制，严格按照预算执行，确保期间费用合理支出。（三）成本费用控制1.制定成本费用控制目标和措施，建立成本费用控制责任制度。各部门应根据公司下达的成本费用控制目标，制定具体的控制措施，并将责任落实到个人。2.加强对成本费用支出的审核和监督，严格控制各项费用支出。对于超预算的成本费用支出，应按照规定程序进行审批，并分析原因，采取措施加以控制。3.定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现和解决成本费用控制过程中存在的问题。通过成本费用控制，不断降低公司运营成本，提高经济效益。七、收入与利润管理（一）收入确认原则1.公司按照国家统一的会计准则制度规定的收入确认原则进行收入核算，确保收入确认真实、准确、完整。2.收入确认应符合相关法律法规和合同约定，不得提前或推迟确认收入。（二）收入核算与管理1.加强对各类收入的核算和管理，包括工程结算收入、产品销售收入、劳务收入等。按照不同的收入类别进行明细核算，及时准确地记录收入发生情况。2.建立健全收入管理制度，加强对收入合同的管理。收入合同应明确双方的权利和义务，确保收入的实现。同时，应加强对收入款项的催收和管理，确保收入及时足额入账。（三）利润分配1.公司按照国家法律法规和公司章程规定的利润分配顺序进行利润分配。利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例。2.利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东大会批准。利润分配方案实施过程中，应严格按照规定程序进行，确保利润分配公平、公正、公开。八、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务风险评估、预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等各个环节。2.明确财务内部控制的目标、原则、方法和程序，确保内部控制制度有效执行。（二）内部控制执行与监督1.加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，定期对内部控制制度的有效性进行评价。对于发现的内部控制缺陷，应及时采取措施加以整改。2.建立健全内部审计制度，加强内部审计工作。内部审计部门应定期对公司财务收支、经济活动等进行审计监督，及时发现和纠正存在的问题，防范财务风险。（三）风险评估与应对1.定期对公司面临的财务风险进行评估，包括市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等。通过风险评估，识别潜在的风险因素，评估风险发生的可能性和影响程度。2.根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。针对不同的风险因素，采取有效的措施加以防范和控制，确保公司财务安全。九、财务监督与检查（一）内部监督1.公司内部应建立健全财务监督机制，加强对财务工作各个环节的监督检查。财务部门应定期对自身财务工作进行自查自纠，及时发现和解决存在的问题。2.内部审计部门应定期对公司财务收支、经济活动等进行审计监督，出具审计报告。对于审计发现的问题，应督促相关部门及时整改，并跟踪