湖南省机关财务制度

PAGE湖南省机关财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范湖南省机关财务管理，加强财务监督，提高资金使用效益，保障机关各项工作的顺利开展，确保财政资金的安全、合理、有效使用，维护财经纪律，促进廉政建设。（二）适用范围本制度适用于湖南省各级各类机关及其所属事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖机关财务活动的全过程，确保财务管理无遗漏、无死角。4.准确性原则：财务数据准确无误，财务报表和报告真实可靠。5.效益性原则：优化资金配置，提高资金使用效益，避免浪费和低效支出。6.公开性原则：部分财务信息应按照规定公开，接受社会监督。二、财务机构与人员（一）财务机构设置各级机关应根据工作需要，设置独立的财务机构，配备相应的财务人员。财务机构应明确职责分工，确保财务管理工作的有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责机关财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责财务预算的编制、执行和监督，控制经费支出，确保预算目标的实现。加强财务内部控制，防范财务风险，保障资金安全。协调与财政、审计等部门的关系，配合完成各项财务检查和审计工作。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期核对账目及资产，确保账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制资金报表。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家有关政策法规、机关事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，结合本年度收支增减因素和措施，编制年度预算。2.编制原则量入为出原则：根据财力可能，合理安排支出规模，确保收支平衡。统筹兼顾原则：统筹兼顾机关各项工作，合理分配资金，优先保障重点项目和急需支出。勤俭节约原则：严格控制一般性支出，降低行政成本，提高资金使用效益。3.编制方法：采用零基预算法，对各项收支进行全面、细致的分析和预测，按照规定的程序和要求编制预算草案。（二）预算审批预算草案编制完成后，经机关内部审核通过，报上级主管部门和财政部门审批。审批通过后的预算作为年度财务收支的依据。（三）预算执行与调整1.预算执行：各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算的严肃性。财务部门要加强对预算执行情况的监控，及时掌握预算执行进度，定期向领导汇报。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经原审批部门批准。未经批准，不得擅自调整预算。四、收入管理（一）收入范围机关收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.依法组织收入：各项收入应严格按照国家法律法规和政策规定取得，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或截留、挪用应上缴的收入。2.收入票据管理：使用财政部门统一监制的票据，建立健全票据管理制度，严格票据的领购、使用、保管和核销手续。3.收入核算与监督：财务部门应及时、准确地核算各项收入，定期对收入情况进行分析和检查，确保收入的真实性、合法性和完整性。五、支出管理（一）支出分类机关支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障机关正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批权限1.日常公用经费支出：按照机关内部规定的审批流程，由相关部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。2.专项经费支出：除履行日常公用经费支出审批程序外，还需报经项目负责人和机关领导审批。重大项目支出需经集体研究决定。3.人员经费支出：按照国家规定的标准和程序执行，由人事部门审核，财务部门发放。（三）支出报销规定1.报销凭证要求：报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章。2.报销流程：报销人应按照规定填写报销单，附上相关凭证，经部门负责人审核、财务审核后，报领导审批。审批通过后，到财务部门办理报销手续。3.报销时间限制：原则上应在经济业务发生后的规定时间内报销，逾期不予受理。（四）支出控制措施1.严格执行预算：各项支出应严格控制在预算范围内，不得超预算支出。2.加强经费审核：财务部门要加强对支出凭证的审核，对不符合规定的支出不予报销。3.建立支出预警机制：定期对支出情况进行分析，对接近预算上限的支出项目进行预警，及时采取措施加以控制。六、资产管理（一）资产分类机关资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置与验收1.资产购置：根据工作需要和预算安排，按照规定的采购程序购置资产。属于政府采购范围的，应按照政府采购相关规定执行。2.资产验收：资产购置后，由资产管理部门会同财务部门等相关部门进行验收。验收合格后，办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.资产使用：各部门应按照规定合理使用资产，提高资产使用效益，不得擅自改变资产用途。2.资产保管：建立健全资产保管制度，明确资产保管责任，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。（四）资产处置1.处置范围：包括资产的报废、报损、出售、转让等。2.处置程序：资产处置应按照规定的程序报经批准，经评估后进行公开处置。处置收入应及时足额上缴财政。七、负债管理（一）负债分类机关负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模：根据机关实际情况，合理确定负债水平，避免过度负债。2.按时偿还债务：按照合同约定按时偿还债务，确保机关信用。3.加强债务核算与监督：财务部门应及时、准确地核算各项负债，定期对债务情况进行分析和检查。八、财务报告与分析（一）财务报告1.报告种类：包括年度财务决算报告、中期财务报告等。2.报告内容：财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等报表及相关附注，以及财务情况说明书。3.报告编制与报送：财务部门应按照国家统一的会计制度和财政部门的要求，及时编制财务报告，并报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.分析内容：主要包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法进行分析。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，为领导决策提供参考依据。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：明确内部监督的职责、程序和方法，加强对财务活动的全过程监督。2.定期开展内部审计：机关内部审计部门定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行审计，发现