商贸小公司财务制度

PAGE商贸小公司财务制度一、总则（一）目的为加强本商贸小公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作有序进行，保护公司及股东的合法权益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本商贸小公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务核算流程和财务审批程序。3.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置公司资源，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。2.执行国家财经法规和公司财务制度，负责公司资金筹集、使用和管理，确保资金安全。3.负责公司税务管理工作，按时申报缴纳税款，合理进行税务筹划。4.参与公司预算编制、执行和控制，对预算执行情况进行监督和分析。5.负责公司资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。6.建立健全财务档案管理制度，妥善保管财务档案资料。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序。组织编制公司年度财务预算，监督预算执行情况，定期进行预算分析和调整。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。组织财务核算工作，审核财务报表，为公司决策提供准确的财务信息。负责与税务机关、银行等相关部门的沟通协调，处理公司涉税事项和融资业务。对财务人员进行培训、考核和管理，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，设置会计科目和账簿，进行账务处理。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责公司税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划，降低公司税负。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和分析报告。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作，严格遵守现金管理和银行结算制度。办理现金收付和银行存款收支业务，审核原始凭证，确保资金收付准确无误。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保资金和票据安全。协助会计编制资金报表，及时反映公司资金收支情况。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一会计制度的规定，结合本公司实际情况设置会计科目，进行财务核算。（三）财务报表编制1.会计人员应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务经理应定期对财务报表进行审核，确保财务报表的质量。（四）财务报告分析1.财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析报告应包括公司财务指标分析、财务状况评价、经营成果分析、存在问题及建议等内容。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营需要，合理确定资金筹集规模和方式，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.公司筹集资金应严格按照国家法律法规和金融监管要求进行，确保融资合法合规。（二）资金使用1.公司资金使用应遵循“先预算、后支出”的原则，严格按照预算安排使用资金。2.资金支出应按照规定的审批程序进行审批，确保资金支出合法、合规、合理。3.公司应加强资金使用管理，提高资金使用效益，避免资金闲置和浪费。（三）资金结算1.公司应严格遵守国家现金管理和银行结算制度，规范资金结算行为。2.现金收付应做到日清月结，账款相符；银行存款收支应及时入账，定期核对银行账户余额。（四）资金内部控制1.公司应建立健全资金内部控制制度，加强资金风险防范。2.财务部门应定期对资金进行盘点和清查，确保资金账实相符。3.加强对资金收支业务的内部审计和监督，发现问题及时整改。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强货币资金管理，确保货币资金安全。出纳应定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。银行存款应定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收账款销售部门应加强应收账款管理，及时催收货款，降低坏账风险。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时发出催款通知，并采取相应的催收措施。3.存货采购部门应根据市场需求和公司库存情况，合理安排采购计划，降低存货积压风险。仓库管理部门应加强存货管理，建立健全存货出入库管理制度，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。财务部门应定期对存货进行成本核算和分析，及时发现存货管理中存在问题，并提出改进建议。（二）固定资产1.固定资产购置公司购置固定资产应按照规定的审批程序进行审批，确保购置固定资产符合公司经营需要和财务预算。购置固定资产应签订合同，明确双方权利和义务，确保固定资产采购合法合规。2.固定资产折旧公司应按照国家统一会计制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。财务部门应定期对固定资产折旧进行核算和管理，确保固定资产折旧计提准确无误。3.固定资产清查公司应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查，确保固定资产账实相符。清查中发现的固定资产盘盈、盘亏和毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的审批程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得公司取得无形资产应按照规定的审批程序进行审批，确保取得无形资产合法合规。取得无形资产应签订合同，明确双方权利和义务，确保无形资产采购合法合规。2.无形资产摊销公司应按照国家统一会计制度的规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。财务部门应定期对无形资产摊销进行核算和管理，确保无形资产摊销计提准确无误。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司应按照权责发生制原则和配比原则，进行成本费用核算。2.成本费用核算应真实、准确、完整地反映公司经营活动中发生的各项成本费用支出。（二）成本费用分类及核算方法1.营业成本公司营业成本包括商品采购成本、运输成本、仓储成本等。营业成本应按照实际发生额进行核算，确保营业成本核算准确无误。2.期间费用公司期间费用包括销售费用、管理费用和财务费用。销售费用应按照与销售业务相关的实际发生额进行核算，包括广告费、促销费、销售人员薪酬等。管理费用应按照与行政管理相关的实际发生额进行核算，包括办公费、差旅费、管理人员薪酬等。财务费用应按照与融资活动相关的实际发生额进行核算，包括利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.公司应建立健全成本费用控制制度，加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。2.各部门应根据公司成本费用预算，制定本部门成本费用控制措施，确保成本费用控制目标的实现。3.财务部门应定期对成本费用进行分析和考核，及时发现成本费用控制中存在的问题，并提出改进建议。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司应按照国家统一会计制度的规定，进行利润核算，确保利润核算准确无误。2.利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用后的余额；利润总额是指营业利润加上营业外收入减去营业外支出后的余额；净利润是指利润总额减去所得税费用后的余额。（二）利润分配1.公司利润分配应按照国家法律法规和公司章程的规定进行。2.公司利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润。3.公司应根据当年盈利情况和发展需要，合理确定利润分配方案，确保股东利益和公司发展的平衡。八、税务管理（一）税务登记公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，确保税务登记信息准确无误。（二）纳税申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，按时申报缴纳各项税款，确保纳税申报及时、准确。2.财务部门应加强税务申报管理，建立健全纳税申报台账，记录纳税申报情况，确保纳税申报工作有序进行。（三）税务筹划1.公司应合理进行税务筹划，降低税务成本，提高公司经济效益。2.税务筹划应在遵守国家税收法律法规的前提下进行，确保税务筹划合法合规。（四）税务风险管理1.公司应加强税务风险管理，建立健全税务风险内部控制制度，防范税务风险。2.财务部门应定期对公司税务风险进行评估和分析，及时发现和处理税务风险问题。九、财务预算管理（一）预算编制1.公司应建立健全财务预算管理制度，加强财务预算管理。2.财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司战略目标和经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，报财务部门审核汇总。3.财务部门应根据各部门预算草案，结合公司整体经营目标和财务状况，编制公司年度财务预算草案，报公司管理层审批。（二）预算执行1.公司各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算执行到位。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中存在的问题，并提出改进建议。（三）预算调整1.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的审批程序进行审批。2.预算调整应充分考虑调整原因、调整幅度、对公司财务状况和经营成果的影响等因素，确保预算调整合理可行。（四）预算考核1.公司应建立健全预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核应与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标，提高公司整体经济效益。十、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高公司资金使用效益，促进公司经营目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖公司财务活动的全过程，包括资金筹集、使用、资产管理、成本费用控制、利润分配等各个环节。2.重要性原则：内部控制应关注公司财务活动中的重要事项和关键环节，确保内部控制有效。3.制衡性原则：内部控制应建立健全岗位责任制，明确各部门和各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：内部控制应根据公司经营环境和业务特点，不断完善和优化内部控制制度，确保内部控制有效。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位职责权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确审批流程和审批权限，确保各项财务活动经过授权审批。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度的规定，建立健全会计核算体系，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全。5.预算控制：建立健全财务预算管理制度，加强预算编制、执行、调整和考核等环节的控制，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对公司财务状况和经营成果进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立健全绩效考评制度，对各部门和各岗位的工作绩效进行考核评价，激励员工积极工作。十一、财务审计与监督（一）内部审计1.公司应建立健全内部审计制度，加强内部审计工作。2.内部审计部门应定期对公司财务状况、经营成果、内部控制等进行审计，及时发现问题并提出改进建议。3.内部审计报告应及时报送公司管理层，为公司决策提供参考依据。（二）外部审计1.公司应按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司财务报表进行审计。2.外部审计机构应按照审计准则和职业道德规范的要求，对公司财务报表进行审计，并出具审计报告。3.公司