社区养老财务制度

PAGE社区养老财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范社区养老服务机构的财务管理行为，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障社区养老服务事业的健康发展，为老年人提供优质、可持续的养老服务。（二）适用范围本制度适用于本社区养老服务机构（以下简称“机构”）的各项财务活动，包括但不限于资金筹集、收入与成本费用核算、资产与负债管理、财务报告与分析等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，确保财务管理工作有序开展。3.真实性原则：财务信息应真实、准确地反映机构的财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。5.公开透明原则：财务信息应定期公开，接受社会监督。二、财务机构与人员（一）财务机构设置机构应设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责日常财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责权限，确保财务管理工作的有效运行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责机构的财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算，监督预算执行情况。审核财务报表和财务报告，确保财务信息真实、准确。建立健全内部控制制度，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务管理决策提供支持。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核。保管会计档案，确保会计资料的安全与完整。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等日常资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制资金报表。三、预算管理（一）预算编制1.机构应根据年度工作计划和发展目标，结合上一年度财务预算执行情况，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上相结合”的原则，由各部门提出预算草案，财务部门汇总审核后，报机构管理层审批。3.预算内容应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等，确保预算的全面性和准确性。（二）预算执行1.经批准的财务预算是机构年度财务活动的依据，各部门应严格按照预算执行。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇重大政策调整、市场环境变化等不可抗力因素，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整应提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额，经财务部门审核后，报机构管理层审批。3.预算调整后，应及时调整相关的财务报表和预算指标。四、收入管理（一）收入分类机构的收入主要包括养老服务收费、政府补贴收入、社会捐赠收入等。（二）收费管理1.养老服务收费应根据服务项目、服务质量、市场行情等因素合理确定收费标准，并向社会公示。2.收费应严格按照规定的收费项目和标准执行，不得擅自提高或降低收费标准。3.收费票据应使用合法有效的票据，确保收费收入及时足额入账。（三）政府补贴收入管理1.积极争取政府对社区养老服务的补贴支持，确保补贴资金及时足额到位。2.政府补贴收入应按照规定的用途使用，专款专用，不得挪作他用。3.建立政府补贴收入台账，详细记录补贴收入的金额、来源、用途等信息。（四）社会捐赠收入管理1.规范社会捐赠收入的接收和管理，建立捐赠登记制度，对捐赠人、捐赠金额、捐赠时间等信息进行详细记录。2.社会捐赠收入应按照捐赠协议约定的用途使用，不得擅自改变用途。3.定期公布社会捐赠收入的使用情况，接受社会监督。五、成本费用管理（一）成本费用分类机构的成本费用主要包括人员费用、设施设备购置与维护费用、服务耗材费用、水电费、办公费等。（二）成本费用核算1.建立健全成本费用核算制度，明确成本费用的核算对象、核算方法和核算周期。2.按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用的准确归集和分摊。3.定期对成本费用进行分析和评估，找出成本费用控制的关键点，采取有效措施降低成本费用。（三）成本费用控制1.制定成本费用控制目标和措施，严格控制各项费用支出。2.加强对人员费用的管理，合理配置人员，控制人员数量和薪酬水平。3.优化设施设备购置与维护管理，提高设备利用率，降低设备购置和维护成本。4.加强对服务耗材的管理，建立采购、领用、核销制度，降低耗材消耗。5.节约水电费、办公费等日常费用支出，杜绝浪费现象。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行账目，及时发现和处理异常情况。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的催收工作，确保应收账款及时收回。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行清理。3.存货建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、领用等环节进行严格控制。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符，及时处理盘盈盘亏情况。（二）固定资产1.固定资产购置根据机构发展需要，合理编制固定资产购置计划，按照规定的程序进行审批。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商和采购方式。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产价值的合理分摊。定期对固定资产折旧进行核对和调整，保证折旧计提的准确性。3.固定资产处置对闲置、报废的固定资产，应按照规定的程序进行处置，确保资产处置的合规性和效益性。固定资产处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行审批。（三）无形资产1.机构拥有的专利权、商标权、著作权等无形资产，应按照国家有关规定进行管理和核算。2.无形资产应在其使用寿命内进行摊销，摊销方法应符合国家规定。3.加强对无形资产的保护，防止无形资产的流失。七、负债管理（一）负债分类机构的负债主要包括应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。（二）负债核算1.按照国家统一的会计制度进行负债核算，确保负债信息真实、准确。2.定期对负债进行清理和核对，及时偿还到期债务，避免逾期债务的发生。（三）负债控制1.合理控制负债规模，避免过度负债给机构带来财务风险。2.加强对负债资金的管理，确保负债资金用于合法合规的用途。八、财务报告与分析（一）财务报告1.机构应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实反映机构的财务状况和经营成果，数据准确、内容完整。3.财务报告应按照规定的时间和程序报送机构管理层、上级主管部门和相关监管部门。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，评估机构的财务状况、经营成果和资金使用效益。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，如偿债能力分析、盈利能力分析、运营能力分析等。3.通过财务分析，发现问题并提出改进建议，为机构的决策提供依据。九、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.机构内部审计部门应定期对财务工作进行审计，监督财务制度的执行情况。（二）外部审