建筑装潢公司财务制度

PAGE建筑装潢公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范建筑装潢公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化和精细化，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、项目部等所有分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：在保证财务工作合规的前提下，注重提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责。2.财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。3.财务人员职责财务经理职责负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务管理制度和财务工作计划，并组织实施。参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。负责财务人员的管理和培训，提高财务人员的业务素质和工作能力。负责公司财务报表的编制和分析，定期向公司管理层汇报财务状况和经营成果。负责公司资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。负责公司税务管理工作，依法纳税，合理避税。会计职责负责公司日常会计核算工作，按照国家统一会计制度的规定，设置会计科目和会计账簿，进行会计凭证的填制、审核和记账。负责公司财务报表的编制和报送，确保财务报表的真实、准确和完整。负责公司财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作，提供相关数据支持。出纳职责负责公司现金和银行存款的收付、保管和日记账登记工作，确保现金和银行存款的安全。负责公司票据的购买、保管和使用，严格按照票据管理规定进行操作。负责公司资金的收支结算工作，及时与银行等金融机构进行沟通和协调。协助会计进行财务核算工作，提供相关数据支持。三、财务核算1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计凭证会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。财务人员应认真审核原始凭证，确保原始凭证的真实性、合法性和完整性。对于不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，并向公司负责人报告；对于记载不准确、不完整的原始凭证，应予以退回，并要求经办人员更正、补充。记账凭证应按照规定格式填制，内容完整，摘要清楚，会计分录正确，附件齐全。记账凭证应经审核无误后，方可据以登记账簿。3.会计账簿公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应按照会计科目设置，明细账应根据总账科目所属明细科目设置，日记账应包括现金日记账和银行存款日记账。会计账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。财务人员应定期对会计账簿进行核对和结账，确保会计账簿的准确性和完整性。4.财务报表公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。财务报表应经财务经理审核、公司负责人批准后，及时对外报送。同时，应按照规定将财务报表存档保管，以备查阅。四、资金管理1.资金筹集公司根据业务发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、发行债券等。公司在筹集资金时，应充分考虑资金成本和资金风险，选择合适的筹资方式和筹资渠道。同时，应按照国家有关法律法规和金融监管要求，办理相关筹资手续。2.资金使用公司应建立健全资金使用管理制度，加强资金使用的审批和控制。资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和有效性。公司资金使用分为生产经营资金、投资资金和其他资金。生产经营资金主要用于公司日常生产经营活动，包括购买原材料、支付工资、缴纳税费等；投资资金主要用于公司对外投资活动，包括股权投资、债权投资等；其他资金主要用于公司其他非生产经营活动，包括捐赠、赞助等。公司应严格控制资金支出，对于重大资金支出应实行集体决策和审批制度。资金支出应取得合法有效的原始凭证，并经财务人员审核、相关负责人审批后，方可办理支付手续。3.资金结算公司应加强资金结算管理，确保资金结算的安全和及时。资金结算方式包括现金结算、银行转账结算等。公司应按照国家有关法律法规和银行结算制度的规定，办理资金结算业务。对于现金结算，应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围和限额；对于银行转账结算，应及时与银行进行沟通和协调，确保转账结算的顺利进行。4.资金内部控制公司应建立健全资金内部控制制度，加强资金风险防范。资金内部控制制度应包括资金审批制度、资金预算制度、资金核算制度、资金清查制度等。公司应定期对资金内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现和纠正存在的问题，确保资金内部控制制度的有效执行。五、成本费用管理1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，将当期发生的成本费用与当期收入相配比，准确计算当期损益。成本费用核算应遵循真实性、合法性、合理性、完整性和及时性原则，确保成本费用核算的准确性和可靠性。2.成本费用分类公司成本费用分为直接成本和间接成本。直接成本是指与产品生产或劳务提供直接相关的成本，包括原材料、人工成本、设备折旧等；间接成本是指与产品生产或劳务提供间接相关的成本，包括制造费用、管理费用、销售费用等。3.成本费用控制公司应建立健全成本费用控制制度，加强成本费用的预算、核算、分析和考核。成本费用控制制度应包括成本费用预算编制制度、成本费用核算制度、成本费用分析制度、成本费用考核制度等。公司应定期对成本费用控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现和纠正存在的问题，确保成本费用控制制度的有效执行。公司应加强对原材料采购、生产过程、销售环节等成本费用关键环节的控制，降低成本费用支出，提高公司经济效益。4.成本费用报销公司应建立健全成本费用报销制度，明确成本费用报销的范围、标准和程序。成本费用报销制度应包括报销审批制度、报销凭证管理制度、报销时间规定等。公司员工应按照成本费用报销制度的规定，办理成本费用报销手续。成本费用报销应取得合法有效的原始凭证，并经财务人员审核、相关负责人审批后，方可办理报销手续。六、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置公司根据生产经营需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置计划应经公司管理层审批后，方可组织实施。固定资产购置应按照国家有关法律法规和公司采购制度的规定，进行招标、询价、谈判等采购程序，确保固定资产购置的合法性、合理性和经济性。固定资产购置应取得合法有效的原始凭证，包括发票、合同、验收报告等，并经财务人员审核、相关负责人审批后，方可办理入账手续。3.固定资产折旧公司按照国家统一会计制度的规定，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法采用年限平均法，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况确定。公司应定期对固定资产折旧进行计算和核对，确保固定资产折旧计提的准确性和一致性。4.固定资产处置公司因出售、报废、毁损等原因处置固定资产时，应按照规定的程序进行审批和处理。固定资产处置应取得合法有效的原始凭证，包括处置协议、评估报告、发票等，并经财务人员审核、相关负责人审批后，方可办理处置手续。固定资产处置收入扣除处置费用后的净额，计入公司当期损益。七、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家有关法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照税务机关的要求，定期进行纳税申报。公司应建立健全税务管理制度，加强税务核算和税务申报工作，确保纳税申报的真实性、准确性和及时性。2.税款缴纳公司应按照税务机关核定的税额和纳税期限，及时足额缴纳税款。对于应缴纳的税款，不得拖欠、截留或挪用。公司应加强对税款缴纳情况的监控和管理，定期对税款缴纳情况进行核对和分析，及时发现和解决存在的问题。3.税务风险管理公司应建立健全税务风险管理制度，加强税务风险的识别、评估和应对。税务风险管理制度应包括税务风险识别制度、税务风险评估制度、税务风险应对制度等。公司应定期对税务风险管理制度的执行情况进行检查和评估，及时发现和纠正存在的问题，确保税务风险管理制度的有效执行。公司应加强与税务机关的沟通和协调，及时了解国家税收政策的变化，合理规避税务风险。八、财务审计与监督1.内部审计公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计机构或人员应定期对公司财务状况和经营成果进行审计，出具审计报告，并向公司管理层汇报审计情况。公司应积极配合内部审计工作，提供必要的资料和信息，确保内部审计工作的顺利进行。2.外部审计公司应按照国家有关法律法规和监管要求，定期聘请具有资质的会计师事务所对公司财务报表进行审计，并出具审计报告。公司应积极配合外部审计工作，提供必要的资料和信息，确保外部审计工作的顺利进行。同时，应认真对待外部审计意见，及时整改存在的问题。3.财务监督公司应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。财务监督制度应包括财务审批制度、财务核算制度、财务报表审计制度等。公司管理层应定期对公司财务状况和经营成果进行检查和分析，及时发现和解决存在的问题。同时，应加强对财务人员的监督和管理，确保财务人员依法履行职责。九、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议、银行对账单等与公司财务活动相关的各类文件和资料。2.财务档案整理与归档财务人员应按照规定的时间和要求，对财务档案进行整理和归档。财务档案应分类存放，编号清晰，并建立电子和纸质档案索引。3.财务档案保管期限财务档案的保管期限按照国家有关法律法规和公司规定执行。一般会计凭证、会计账簿等保管期限为