建筑工地企业财务制度

PAGE建筑工地企业财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范建筑工地企业的财务行为，加强财务管理和监督，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障企业健康发展。2.适用范围本制度适用于[公司名称]及其所属各工程项目部。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为企业决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责统一管理企业财务工作。项目部根据实际需要设置财务岗位，配备相应的财务人员。2.财务人员职责财务负责人职责：全面负责企业财务管理工作，制定财务管理制度和流程，组织财务核算和监督，参与企业重大决策，协调与外部相关部门的关系。会计人员职责：按照国家会计准则和企业财务制度进行会计核算，编制财务报表，负责财务档案管理，协助财务负责人进行财务分析和资金管理。出纳人员职责：负责现金收付、银行结算业务，登记现金和银行存款日记账，保管库存现金和有价证券，确保资金安全。三、财务核算1.会计核算基础采用权责发生制为会计核算基础，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计科目和记账方法进行核算。2.会计凭证与账簿会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证必须真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。按照国家统一的会计制度设置总账、明细账、日记账及其他辅助性账簿，进行全面、系统、连续的会计核算。3.财务报表编制定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实反映企业财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表应经财务负责人审核、企业负责人批准后对外报送。四、资金管理1.资金预算管理每年末，各项目部应根据工程项目进度和资金需求，编制下一年度资金预算，报公司财务管理部门审核汇总。公司财务管理部门结合企业整体战略和经营计划，对各项目部资金预算进行综合平衡，编制企业年度资金预算，经企业负责人批准后执行。定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题，确保资金预算的严格执行。2.资金筹集管理根据企业发展需要和资金状况，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。筹集资金应严格按照国家有关法律法规和金融政策办理相关手续，确保筹资活动合法合规。对筹集资金的使用进行跟踪和监督，确保资金用于企业规定的用途，提高资金使用效益。3.资金使用管理建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策。资金支付应严格按照合同约定和审批程序进行，确保资金支付的真实性、合法性和准确性。加强对现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行账户管理制度，确保资金安全。五、成本费用管理1.成本费用核算原则按照工程项目进行成本费用核算，遵循权责发生制和配比原则，准确归集和分配各项成本费用。2.成本费用项目工程成本：包括直接成本和间接成本。直接成本如人工费、材料费、机械使用费等；间接成本如施工管理费、临时设施费等。期间费用：包括管理费用、销售费用和财务费用。3.成本费用控制建立成本费用控制目标，将成本费用指标分解到各项目部和部门，定期进行考核和分析。加强对成本费用支出的审核和监督，严格控制各项费用开支标准，杜绝不合理支出。优化施工组织设计，合理安排施工进度，降低工程成本。六、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置与验收各项目部根据工程需要提出固定资产购置申请，经公司相关部门审核和企业负责人批准后进行购置。固定资产购置应进行招标采购或询价采购，确保采购价格合理、质量可靠。购置的固定资产到货后，由相关部门组织验收，验收合格后方可入账。3.固定资产折旧与摊销根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，按照规定计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经企业负责人批准，并在财务报表附注中说明。对使用寿命有限的无形资产，按照规定进行摊销。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法合规。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。七、应收账款与应付账款管理1.应收账款管理建立应收账款台账，详细记录应收账款的客户名称、金额、账龄、收款情况等信息。加强对应收账款的跟踪和催收，定期与客户核对账目，及时发现和解决应收账款回收过程中存在的问题。对逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，经批准后予以核销。2.应付账款管理建立应付账款台账，记录应付账款的供应商名称、金额、账龄、付款情况等信息。严格按照合同约定的付款期限和方式支付应付账款，确保企业信用。定期与供应商核对账目，及时发现和解决应付账款管理过程中存在的问题。八、税务管理1.税务登记与申报依法办理税务登记，按时申报缴纳各项税款。按照国家税收法律法规和政策规定，准确计算应纳税额，确保纳税申报的真实性、准确性和完整性。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低企业税负。关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案。3.税务风险管理加强税务风险管理，防范税务违法违规行为。定期进行税务自查自纠，及时发现和解决税务风险问题。九、财务审计与监督1.内部审计公司设立内部审计部门，定期对企业财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计应制定审计计划，明确审计范围、内容和方法，确保审计工作的有效性。对审计发现的问题，应及时提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。内部审计报告应报送企业负责人和相关部门。2.外部审计按照国家有关规定，聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务报表审计和其他专项审计。积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。3.财务监督企业负责人对企业财务工作负总责，加强对财务工作的领导和监督。财务管理部门应定期对企业财务状况进行分析和评价，为企业决策提供依据。全体员工应遵守财务制度，对违反财务制度的行为进行监督和举报。十、财务档案管理1.财务档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、财务审计报告等各类财务文件和资料。2.财务档案整理与归档财务人员应按照规定定期对财务档案进行整理和归档，确保档案的完整性和规范性。档案应分类存放，便于查阅和保管。3.财务档案保管与查阅设立专门的财务档案保管场所，配