餐饮门店财务制度

PAGE餐饮门店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范餐饮门店的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保门店财务工作的规范化、制度化和科学化，提高门店的经济效益和管理水平，保障门店的持续健康发展。2.适用范围本制度适用于[餐饮门店具体名称]及其所属各部门、各经营网点。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映门店的财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，确保财务信息的可靠性。完整性原则：涵盖门店财务活动的各个方面，不得遗漏重要财务事项。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为门店决策提供及时、有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责门店财务管理和会计核算工作，编制财务报表，提供财务分析报告。制定和执行财务预算，监控预算执行情况，及时调整预算偏差。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。审核各项费用支出，控制成本费用，提高门店经济效益。负责税务申报和缴纳，合理税务筹划，降低税务风险。建立健全财务管理制度和内部控制制度，加强财务监督和风险管理。参与门店经营决策，提供财务方面的意见和建议。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和实施财务管理制度。组织编制财务预算和财务报告，为门店决策提供财务支持。负责资金管理和税务筹划，确保资金安全和合理纳税。监督财务核算和财务分析工作，保证财务信息的准确性和及时性。协调与其他部门的关系，参与门店经营决策，提供财务方面的专业意见。会计负责财务核算工作，按照国家统一会计制度的规定进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，并确保数据准确无误。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。协助财务经理进行财务预算的编制和执行监控，提供相关财务数据。负责会计档案的整理、归档和保管工作。出纳负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计进行财务核算工作，提供相关资金收付数据。负责工资发放和费用报销等工作，确保款项及时准确支付。三、财务预算管理1.预算编制财务部门应根据门店的经营目标和发展规划，组织各部门编制年度财务预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分考虑市场变化、历史数据和门店实际情况。预算内容包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等，各项预算应相互衔接，形成完整的预算体系。2.预算执行与监控各部门应按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。对于预算执行过程中的重大偏差，应及时调整预算，并报门店管理层审批。3.预算调整在预算执行过程中，如遇市场环境、经营条件等发生重大变化，导致原预算无法执行时，可申请预算调整。预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整申请的部门编制预算调整方案，经财务部门审核后报门店管理层审批。预算调整方案应说明调整的原因、调整的内容、调整对预算指标的影响等。四、收入管理1.营业收入确认原则餐饮门店的营业收入应按照权责发生制原则确认，即在提供餐饮服务并取得相关收款权利时确认收入。对于预收账款，应在实际提供餐饮服务时确认为收入。2.收入核算财务部门应按照不同的经营项目和收费标准，分别核算营业收入。每天营业结束后，可以根据收银系统记录的收款金额、菜品销售数量等数据，编制营业收入日报表，确保收入数据的准确记录。对于团购、外卖等线上业务收入，应及时与相关平台进行核对，确保收入的完整性和准确性。3.收款管理门店应建立健全收款管理制度，加强对收款环节的监督和控制。收银员应严格按照收款程序进行操作，准确收取款项，开具发票或收据，并及时将款项缴存银行。对于现金收款，应严格执行现金管理制度，做到日清月结，确保现金安全。对于银行收款，应及时核对银行对账单，确保收款到账情况与账面记录一致。五、成本费用管理1.成本核算餐饮门店的成本主要包括食材成本、饮料成本、调料成本等直接成本，以及人工成本、水电费、房租等间接成本。财务部门应按照成本核算对象和成本项目，分别核算各项成本。食材成本应根据采购发票和入库单，按照加权平均法计算发出成本；饮料成本、调料成本等可参照食材成本核算方法进行核算。人工成本应按照实际发生的工资、奖金、福利等支出进行核算。间接成本应按照合理的分配方法分摊到各个成本核算对象中。2.费用控制门店应建立费用审批制度，明确各项费用的审批流程和审批权限。各部门应严格控制费用支出，确保费用支出符合预算和相关规定。财务部门应加强对费用支出的审核，对不符合规定的费用予以拒绝报销。费用控制的重点包括：食材采购成本控制、人工成本控制、水电费控制、营销费用控制等。3.成本费用分析财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题。通过成本费用分析，提出降低成本费用的措施和建议，为门店经营决策提供依据。成本费用分析可采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等方法进行。六、资产管理1.货币资金管理门店应严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过限额，超过部分应及时缴存银行。加强对银行账户的管理，定期核对银行对账单，确保银行存款的安全和完整。对于支票、汇票等票据，应严格按照票据管理制度进行保管和使用，防止票据丢失和被盗用。2.存货管理建立健全存货管理制度，加强对食材、饮料、调料等存货的采购、验收、入库、保管、领用等环节的管理。采购部门应根据门店的经营需求，合理制定采购计划，确保存货的供应。验收部门应严格按照验收标准对采购的存货进行验收，确保存货的质量和数量符合要求。仓库应设置存货明细账，定期盘点存货，做到账实相符。领用部门应填写领料单，经审批后到仓库领用存货，仓库应及时记录存货的发出情况。3.固定资产管理门店应制定固定资产管理制度，明确固定资产的分类、折旧方法、折旧年限等。财务部门应按照固定资产管理制度，对固定资产进行核算和管理，建立固定资产台账。各部门应负责固定资产的日常维护和保养，确保固定资产的正常使用。定期对固定资产进行清查盘点，发现盘盈、盘亏、毁损等情况应及时查明原因，并按照规定进行处理。固定资产的购置、处置等应按照规定的程序进行审批。七、税务管理1.税务登记与申报门店应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。财务部门应按照税务机关规定的申报期限和申报内容，准确申报缴纳各项税款。每月定期进行税务申报，包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。2.税务筹划在合法合规的前提下，财务部门应进行合理的税务筹划，降低门店的税务负担。税务筹划可通过优化经营模式、合理利用税收优惠政策、合理安排成本费用等方式进行。定期关注国家税收政策的变化，及时调整税务筹划方案。3.发票管理门店应建立健全发票管理制度，加强对发票的领购、开具、保管、缴销等环节的管理。财务部门应按照发票管理规定，正确开具发票，确保发票内容真实、准确、完整。对于取得的发票，应认真审核发票的真实性、合法性和有效性，不符合规定的发票不得作为报销凭证。妥善保管发票存根联和发票登记簿，按照规定的期限进行缴销。八、财务报告与分析1.财务报告编制财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应按照国家统一会计制度的规定进行编制，确保数据准确、内容完整。每月末、季末、年末应及时编制月度、季度、年度财务报告，并报送门店管理层和相关部门。2.财务分析财务部门应定期对财务报告进行分析，为门店管理层提供决策依据。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析及各项财务指标分析等。通过财务分析，揭示门店财务活动中存在的问题，提出改进措施和建议。3.财务信息披露门店应按照相关法律法规和内部管理规定对外披露财务信息。财务信息披露应遵循真实、准确、完整、及时的原则，不得隐瞒或虚假披露财务信息。财务信息披露的内容和方式应符合相关规定和要求。九、内部控制与监督1.内部控制制度门店应建立健全内部控制制度，明确各部门和各岗位的职责权限，规范财务流程和业务操作。内部控制制度应涵盖财务预算、收入、成本费用、资产、税务等各个方面，确保财务活动的规范运行。定期对内部控制制度进行评估和完善，及时发现和纠正内部控制中的薄弱环节。2.内部审计门店应设立内部审计岗位或委托专业审计机构，定期对财务收支、经济活动等进行内部审计。内部审计应重点关注财务制度的执行情况、财务收支的真实性和合法性、内部控制的有效性等。内部审