学校出纳财务制度

PAGE学校出纳财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范学校出纳财务工作，加强财务管理，保障学校资金安全，提高资金使用效益，确保学校各项工作的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于学校范围内的所有出纳财务活动，包括但不限于现金收付、银行结算、票据管理、资金核算等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.准确性原则：确保财务数据的真实、准确、完整，如实反映学校财务状况。3.及时性原则：及时办理各项财务收支业务，不得拖延积压。4.安全性原则：加强资金安全管理，防范财务风险，确保资金安全。5.效益性原则：合理安排资金，提高资金使用效益，促进学校事业发展。二、岗位职责（一）出纳岗位基本职责1.负责学校现金收付、银行结算业务，严格按照规定办理款项收付手续。2.保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。3.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。4.定期编制资金收支报表，及时向财务负责人汇报资金收支情况。5.协助财务部门做好其他相关财务工作，如财务档案整理、财务审计配合等。（二）出纳人员任职要求1.具备会计从业资格证书，熟悉国家财经法律法规和财务制度。2.具有良好的职业道德和责任心，诚实守信，廉洁奉公。3.具备较强的财务业务能力和沟通协调能力，能够熟练操作财务软件和办公软件。4.无违法违纪记录，身体健康，能够胜任本职工作。三、现金管理（一）现金收付规定1.严格按照国家现金管理规定的范围使用现金，不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。2.收取现金时，必须开具合法有效的收款收据，并在收据上加盖学校财务专用章。收款收据应按顺序编号，逐笔登记开具情况。3.支付现金时，必须取得合法有效的原始凭证，由经手人、证明人、审批人签字后，方可办理支付手续。原始凭证应真实、合法、有效，不得白条抵库。4.现金收付业务应当当面办理，不得由他人代办。收付现金时，出纳人员应当认真核对金额、票据等信息，确保收付准确无误。（二）库存现金限额管理1.学校根据日常现金开支需要，核定库存现金限额。库存现金限额一般按照学校35天的日常零星开支所需确定。2.出纳人员应当严格遵守库存现金限额规定，不得超限额留存现金。超过库存现金限额的部分，应当及时送存银行。3.每日终了，出纳人员应当对库存现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。（三）现金盘点与监督1.学校应当定期对库存现金进行盘点，每月至少进行一次全面盘点。盘点工作应由财务负责人或其他指定人员监盘，确保盘点过程的真实性和准确性。2.在现金盘点过程中，如发现账实不符，应及时查明原因，并编制现金盘点报告。对于现金短缺，属于出纳人员责任的，应由其负责赔偿；属于无法查明原因的，经批准后计入当期损益。对于现金溢余，应及时查明原因，属于应支付给有关人员或单位的，应及时支付；属于无法查明原因的，经批准后计入当期损益。3.学校应当加强对现金收付业务的监督检查，定期或不定期对出纳人员的现金收付情况进行抽查。如发现违反现金管理规定的行为，应及时予以纠正，并按照有关规定进行处理。四、银行存款管理（一）银行账户开立与变更1.学校应当按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、专用存款账户等合法合规的银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应当报经上级主管部门和财政部门批准，并按照规定办理相关手续。2.开立银行账户时，应当与银行签订相关协议，明确双方的权利和义务。协议内容应当符合国家法律法规和银行监管要求，确保学校资金安全。3.银行账户的变更包括账户名称、账号、开户行等信息的变更。变更银行账户信息时，应当及时办理相关手续，并通知财务部门和其他相关部门。（二）银行结算业务规定1.学校应当严格按照银行结算制度的规定办理银行结算业务，不得出租、出借银行账户。2.办理银行存款收付业务时，应当认真审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保银行结算凭证与原始凭证一致。3.支票、汇票等票据的签发应当严格按照规定填写，确保票据要素齐全、字迹清晰、金额准确。票据的背书转让应当符合规定，不得转让给无合法资格的单位或个人。4.银行存款日记账应当及时登记，每日终了，应当结出余额。银行存款日记账应定期与银行对账单进行核对，每月至少核对一次。如发现未达账项或其他异常情况，应及时编制银行存款余额调节表，查明原因，并进行相应处理。（三）银行账户管理与监督1.学校应当加强对银行账户的管理，定期检查银行账户的使用情况，确保账户安全。如发现银行账户存在异常情况，应及时采取措施进行处理，并向上级主管部门和财政部门报告。2.学校应当按照规定定期对银行账户进行清理，对于长期闲置不用的银行账户，应当及时办理销户手续。3.学校应当接受上级主管部门和财政部门对银行账户的监督检查，如实提供有关资料，不得隐瞒、虚报。如发现违反银行账户管理规定的行为，应及时予以纠正，并按照有关规定进行处理。五、票据管理（一）票据种类与使用范围1.学校使用的票据主要包括财政票据、税务发票、内部结算凭证等。财政票据是指由财政部门统一印制、发放和管理的票据，用于行政事业性收费、政府性基金等非税收入的收取；税务发票是指由税务部门统一印制、发放和管理的发票，用于应税收入的收取；内部结算凭证是指学校自行印制、用于内部往来结算的凭证。2.学校应当按照规定的使用范围使用票据，不得擅自扩大或缩小票据使用范围。财政票据和税务发票的使用应当严格遵守国家有关法律法规和税收政策的规定。（二）票据购买与保管1.学校应当指定专人负责票据的购买、保管和发放工作。票据购买人员应当按照规定的程序和要求，向财政部门或税务部门申请购买票据，并确保票据的真实性和合法性。2.票据保管人员应当妥善保管票据，建立票据保管台账，详细记录票据的种类、数量、起止号码、领用时间、领用人员等信息。票据应当存放在安全可靠的地方，防止票据丢失、被盗或损坏。未经批准，不得擅自将票据转借他人使用。3.票据保管人员应当定期对票据进行盘点，确保账实相符。如发现票据短缺或其他异常情况，应及时查明原因，并按规定进行处理。（三）票据开具与核销1.票据开具人员应当按照规定的格式和内容开具票据，确保票据要素齐全、字迹清晰、金额准确。票据开具后，应当加盖学校财务专用章或发票专用章，并由经手人签字确认。2.学校应当建立票据核销制度，定期对已使用的票据进行核销。票据核销时，应当核对票据存根联与记账联的内容是否一致，确保票据使用的真实性和合法性。已核销的票据应当按照规定的期限妥善保管，以备查阅。3.如发现票据开具错误或其他问题，应当及时按照规定进行作废处理。作废的票据应当加盖“作废”戳记，并与存根联一并保存。不得擅自销毁作废票据。六、财务印章管理（一）印章种类与用途1.学校财务印章主要包括财务专用章、发票专用章、法人章等。财务专用章用于学校财务收支业务的结算、票据背书等；发票专用章用于学校开具发票时使用；法人章用于学校法定代表人授权的相关财务事项。2.财务印章的使用应当严格按照规定的用途进行，不得擅自扩大或缩小印章使用范围。（二）印章保管与使用1.学校应当指定专人负责财务印章的保管工作。财务印章保管人员应当妥善保管印章，确保印章安全。印章应当存放在安全可靠的地方，不得随意放置。未经批准，不得擅自将印章转借他人使用。2.财务印章的使用应当严格履行审批手续。使用财务印章时，应当填写《财务印章使用申请表》，注明使用日期、使用事项、金额等信息，并由经手人、证明人、审批人签字后，方可使用印章。印章使用后，应当及时登记印章使用台账，记录印章使用情况。3.严禁在空白票据、空白报表、空白合同等上加盖财务印章。如因特殊情况需要在空白票据上加盖财务印章的，应当经财务负责人批准，并严格控制票据的发放数量和使用范围。（三）印章交接与挂失1.财务印章保管人员因工作调动、离职等原因需要交接印章时，应当办理印章交接手续。交接手续应当由学校财务负责人或其他指定人员监交，确保印章交接的真实性和完整性。交接双方应当在印章交接清单上签字确认。2.如发现财务印章丢失或被盗，应当立即向学校财务负责人报告，并采取相应的挂失措施。挂失措施包括向公安机关报案、在媒体上刊登挂失声明等。同时，应当及时更换印章，并按照规定办理相关手续。七、财务报销管理（一）报销流程与要求1.学校工作人员因工作需要发生的费用支出，应当按照规定的报销流程进行报销。报销流程一般包括：经办人填写报销凭证，注明报销事项、金额、日期等信息，并签字确认；证明人对报销事项的真实性进行证明，并签字确认；审批人按照学校财务审批制度进行审批；出纳人员对报销凭证进行审核，无误后办理报销手续。2.报销凭证应当真实、合法、有效，内容完整，不得涂改、挖补。报销凭证应当包括发票、收据、清单、审批单等相关资料。发票应当加盖发票专用章，收据应当加盖收款单位财务专用章。3.学校应当严格控制费用支出，对于不符合规定的费用支出，不得报销。如发现报销凭证存在虚假、伪造等问题，应当追究相关人员的责任。（二）报销审批权限1.学校应当根据费用支出的金额大小和性质，制定相应的报销审批权限制度。一般情况下，小额费用支出由部门负责人审批；较大金额的费用支出由学校财务负责人或校长审批。2.对于重大项目支出、专项经费支出等，应当按照学校相关规定进行集体决策和审批。审批过程中，应当充分考虑项目的必要性、可行性和效益性等因素。（三）报销时间规定1.学校工作人员应当及时办理费用报销手续，原则上应当在费用发生后的规定时间内报销。一般情况下，当月发生的费用应当在次月内报销完毕。2.如因特殊原因未能及时报销的，应当向财务部门说明原因，并经批准后方可延期报销。延期报销的时间一般不得超过规定期限的一个月。八、财务档案管理（一）档案范围与分类1.学校财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、审计报告、税务资料、合同协议、票据存根等与财务活动相关的资料。2.财务档案应当按照类别进行分类整理，如会计凭证按照月份和凭证号顺序排列；会计账簿按照年度和账簿种类分别存放；财务报表按照年度和报表种类进行整理等。（二）档案保管与期限1.学校应当指定专人负责财务档案保管工作。财务档案保管人员应当妥善保管财务档案，确保档案安全。财务档案应当存放在专门的档案柜中，并按照规定的顺序排列存放。2.财务档案的保管期限应当按照国家有关规定执行。一般情况下，会计凭证、会计账簿等主要财务档案的保管期限为30年；财务报表、财务报告等其他财务档案的保管期限为10年。对于涉及学校重要经济事项、历史遗留问题等的财务档案，应当长期保管。3.财务档案保管期满后，应当按照规定的程序进行销毁。销毁财务档案时，应当编制财务档案销毁清册，注明档案名称、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容，并由学校财务负责人、档案保管人员等签字确认。销毁财务档案应当报经上级主管部门和财政部门批准，并在相关部门的监督下进行。（三）档案查阅与借阅1.学校内部人员查阅财务档案时，应当填写《财务档案查阅申请表》，注明查阅日期、查阅事项、查阅人员等信息，并经财务负责人批准。查阅财务档案时，应当在指定地点进行，不得擅自将档案带出档案室。查阅人员应当遵守档案查阅规定，不得在档案上涂改、标记、抽换等。2.学校外部人员查阅财务档案时，应当持有单位介绍信，并经学校财务负责人批准。查阅财务档案时，应当由学校财务人员陪同，并按照规定的程序进行查阅。查阅人员应当遵守档案查阅规定，不得泄露档案内容。3.学校工作人员借阅财务档案时，应当填写《财务档案借阅申请表》，注明借阅日期、借阅事项、借阅期限等信息，并经财务负责人批准。借阅财务档案时，应当在规定的期限内归还，不得逾期借阅。借阅人员应当妥善保管借阅的财务档案，不得转借他人或用于其他用途。九、附则（一）制度解释与修订1.本制度由学校财务部门负责解释。如遇国家法律法规、政策调整或学校实际情况发生变化，需要对本制度进行修订的，由学校财务部