温氏股份财务制度

PAGE温氏股份财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范温氏股份（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作有序进行，保护公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于温氏股份及其下属各分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动应符合国家法律法规和相关政策要求。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务工作无遗漏。4.规范性原则：各项财务工作应遵循规范的流程和标准，保证财务行为的一致性和可操作性。5.效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。2.进行财务预算的编制、执行和监控，为公司决策提供财务依据。3.负责公司资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和有效运作。4.制定和完善公司财务管理制度，加强内部控制，防范财务风险。5.参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议，支持公司战略规划的实施。6.负责税务管理工作，依法纳税，合理降低税务成本。7.配合内外部审计机构进行审计工作，提供相关财务资料和解释。（二）财务人员岗位设置与职责1.财务总监全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和政策。组织领导财务部门团队，确保财务工作高效运转。参与公司重大决策，提供财务专业意见，保障公司财务安全和效益。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行日常财务核算工作。编制记账凭证，登记账簿，确保财务数据准确无误。负责财务报表的编制和报送，为公司提供财务信息支持。协助财务预算的编制和执行监控工作。3.出纳负责公司资金的收付和保管工作，确保资金安全。办理现金收付、银行结算业务，及时登记现金和银行存款日记账。定期盘点库存现金，核对银行存款账目，保证账实相符。协助会计做好相关财务工作，如票据整理等。4.财务分析人员收集、整理和分析公司财务数据及相关业务信息。定期撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。对公司财务状况和经营成果进行评估，提出改进建议和风险预警。参与公司预算执行情况分析和绩效考核工作。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务机密。2.公司定期组织财务人员参加专业培训和学习交流活动，不断提升财务人员业务水平和综合素质，以适应公司发展和财务管理要求。三、财务核算制度（一）会计政策与会计估计1.公司遵循国家统一的会计制度，结合自身实际情况，制定具体的会计政策和会计估计方法。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置与使用1.根据国家会计准则和公司业务特点，设置统一的会计科目体系。2.财务人员应按照规定的会计科目进行账务处理，确保会计信息的一致性和可比性。（三）财务凭证与账簿管理1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保记账凭证的准确性和合规性。2.财务人员应及时整理、装订财务凭证，按照规定期限妥善保管财务凭证，不得擅自销毁。3.公司设置总账、明细账、日记账等各类账簿，财务人员应按照记账规则及时登记账簿，做到账账相符、账实相符。（四）财务报表编制与报送1.公司按照国家规定的财务报表格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应经财务负责人审核、财务总监审批后报送相关部门和单位。3.公司应在规定时间内对外披露年度财务报告，确保财务信息的公开透明。四、财务预算管理制度（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合市场环境和公司实际情况，科学合理地编制财务预算。2.坚持实事求是，确保预算数据真实可靠，具有可操作性。3.遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分调动各部门的积极性和主动性。（二）预算编制流程1.预算准备阶段公司下达年度预算编制通知，明确预算编制原则、方法、时间要求等。各部门收集、整理相关资料，对本部门预算期内的业务活动进行预测和分析。2.预算草案编制阶段各部门根据公司预算编制要求，结合自身业务情况，编制本部门预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门预算草案进行初步审核、汇总，形成公司年度预算草案初稿。3.预算审核与调整阶段公司管理层对预算草案初稿进行审核，提出修改意见和建议。财务部门根据管理层意见，组织各部门对预算草案进行调整和完善，形成正式的年度预算方案。4.预算批准与下达阶段年度预算方案经公司董事会审议通过后，由公司管理层批准下达。财务部门将批准后的预算分解到各部门，并监督各部门严格执行预算。（三）预算执行与监控1.各部门是预算执行的责任主体，应按照预算方案组织实施本部门业务活动，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期收集、分析预算执行数据，及时发现预算执行中的偏差，并向相关部门反馈。3.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的部门进行重点监控和预警，督促其采取有效措施加以纠正。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整申请应说明调整的原因、内容、额度以及对公司财务状况和经营成果的影响等。3.经公司管理层批准后的预算调整方案，财务部门应及时调整相关预算指标，并监督执行。五、资金管理制度（一）资金筹集管理1.根据公司发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括股权融资、债权融资等。2.制定资金筹集计划，明确筹集资金的用途、规模、时间等，确保资金筹集工作有序进行。3.对筹集资金的成本、风险进行评估，选择最优的筹集方案，降低资金成本和财务风险。（二）资金使用管理1.建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算安排进行，确保资金专款专用，提高资金使用效率。3.加强对资金支付的审核，确保资金支付的真实性、合法性和合规性。（三）资金结算管理1.规范公司资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算等。2.加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。3.定期核对银行账户余额，确保资金安全，及时发现和处理异常情况。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，对资金流动性风险、利率风险、汇率风险等进行实时监控和预警。2.制定风险应对措施，如优化资金结构、合理安排资金收支、开展套期保值业务等，降低资金风险对公司的影响。3.加强与金融机构的沟通与合作，维护良好的银企关系，确保公司资金需求得到及时满足。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照资金管理制度进行管理，确保货币资金安全。定期对库存现金进行盘点，对银行存款进行核对，做到账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任和催收流程。加强对应收账款的账龄分析和风险评估，及时采取有效措施催收账款，降低坏账风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符，合理控制存货库存水平，降低存货积压和短缺风险。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司发展需要和预算安排，合理确定固定资产购置计划。对固定资产购置进行可行性研究和论证，确保购置的固定资产符合公司实际需求，具有良好的经济效益。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧政策进行评估和调整，确保折旧计提的合理性和准确性。3.固定资产处置建立固定资产处置管理制度，明确固定资产处置的审批程序和处置方式。对拟处置的固定资产进行评估，合理确定处置价格，确保固定资产处置的合规性和效益性。（三）无形资产1.无形资产确认与计量按照国家会计准则的规定，对符合无形资产确认条件的资产进行确认和计量。准确核算无形资产的成本，合理确定无形资产的摊销期限和摊销方法。2.无形资产摊销按照规定的摊销方法和期限，对无形资产进行摊销，计入相关成本费用。定期对无形资产的摊销情况进行检查和调整，确保摊销的准确性。3.无形资产处置建立无形资产处置管理制度，明确无形资产处置的审批程序和处置方式。对拟处置的无形资产进行评估，合理确定处置价格，确保无形资产处置的合规性和效益性。七、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，准确核算成本费用，确保成本费用与收入相匹配。2.按照成本费用的性质和用途，进行合理分类和归集，便于成本费用的分析和控制。（二）成本费用项目分类与核算1.生产成本包括直接材料、直接人工、制造费用等，按照产品品种或生产批次进行核算。加强生产成本的控制和管理，优化生产流程，降低生产成本。2.销售费用涵盖广告宣传费、业务招待费、运输费等，按照费用项目进行核算。制定销售费用预算，严格控制销售费用支出，提高销售费用的使用效益。3.管理费用包括办公费、差旅费、管理人员薪酬等，按照费用项目进行核算。加强管理费用的审批和监控，合理控制管理费用规模，提高管理效率。4.财务费用主要包括利息支出、手续费等，按照费用性质进行核算。合理安排资金，优化资金结构，降低财务费用。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标，将成本费用控制指标分解到各部门和各岗位。2.加强成本费用预算管理，严格控制预算执行偏差，确保成本费用控制在预算范围内。3.开展成本费用分析，定期对成本费用的构成和变动情况进行分析，查找成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。八、利润分配制度（一）利润分配原则1.遵循国家法律法规和公司章程的规定，兼顾股东利益和公司发展需要。2.坚持同股同权、同股同利的原则，确保股东公平享有利润分配权。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金（根据公司章程规定或股东大会决议提取）。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.公司董事会根据公司盈利情况和发展战略，制定利润分配方案。2.利润分配方案经公司股东大会审议通过后实施。九、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高财务管理效率，促进公司经营目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务管理的各个环节和各个岗位。2.重要性原则：关注重要业务事项和高风险领域。3.制衡性原则：确保各部门和各岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离，防止舞弊行为。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，严格按照审批程序进行业务操作。3.会计系统控制：按照国家会计准则和公司财务制度，建立健全会计核算体系，确保财务信息真实可靠。4.财产保护控制：加强对资产的实物管理和安全防护，定期进行资产清查，确保资产安全完整。5.预算控制：实施全面预算管理，加强预算编制、执行、监控和调整，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对公司运营情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决，提高公司运营效率。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和各岗位的工作业绩进行考核评价，激励员工积极履行职责。（四）内部审计与监督1.公司设立内部审计部门，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计部门应独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉，确保审计工作的客观性和公正性。3.对审计发现的问题，应及时提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况，确保公司财务管理规范有序。十、财务信息披露制度（一）信息披露原则1.遵循真实、准确、完整、及时、公平的原则，确保财务信息披露的质量。2.按照法律法规和监管要求，规范财务信息披露行为。（二）信息披露内容与方式1.公司应定期对外披露年度财务报告、中期财务报告等，报告内容应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等财务报表及附注，以及其他相关财务信息