寺庙管委会财务制度

PAGE寺庙管委会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范寺庙管委会的财务行为，加强财务管理，保障寺庙各项工作的正常开展，合理、有效地使用资金，确保寺庙资产的安全与完整，维护宗教活动的合法合规性。（二）适用范围本制度适用于寺庙管委会及其下属各部门、各宗教活动场所。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和宗教政策，确保财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，保证财务信息真实、准确、完整。3.公开透明原则：财务信息应定期公开，接受寺庙信众和社会的监督。4.勤俭节约原则：合理安排资金，节约使用资源，反对铺张浪费。5.收支平衡原则：确保收入与支出相匹配，并根据实际情况进行合理的预算安排。二、财务机构与人员（一）财务机构设置寺庙管委会应设立独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责日常财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责分工，确保财务管理工作的有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责寺庙管委会的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为管委会决策提供财务依据。负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全。监督财务收支情况，对违反财务制度的行为进行制止和纠正。协调与外部相关部门的关系，如税务、审计等。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和预算编制。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。3.出纳人员负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金和票据的安全。定期与会计人员核对账目，编制现金流量表。（三）财务人员职业道德1.热爱本职工作，努力钻研业务，不断提高业务水平和工作能力。2.熟悉财经法律法规和财务制度，严格遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公。3.保守寺庙财务秘密，不得泄露财务信息给无关人员。4.坚持原则，依法办事，对违反财务制度的行为要坚决予以抵制。三、预算管理（一）预算编制1.寺庙管委会应根据年度工作计划和财务状况，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。2.预算编制的内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据寺庙的收入来源，如捐赠收入、门票收入、政府补助等进行预测；支出预算应包括人员经费、日常办公费用、宗教活动费用、修缮费用等。3.各部门应根据本部门的工作任务和实际需求，提出本部门的预算建议，经财务部门审核后汇总编制寺庙年度财务预算草案。4.年度财务预算草案应提交寺庙管委会会议审议通过，并报上级宗教主管部门备案。（二）预算执行1.财务部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收支严格控制在预算范围内。2.各部门应定期对本部门的预算执行情况进行分析和总结，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如需调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算的申请应详细说明调整的原因、项目和金额等，经寺庙管委会会议审议通过后执行。（三）预算监督1.寺庙管委会应建立健全预算监督机制，加强对预算执行情况的监督检查。2.财务部门应定期向寺庙管委会汇报预算执行情况，及时提供预算执行的相关数据和信息。3.审计部门应对预算执行情况进行审计监督，确保预算执行的合规性和有效性。四、收入管理（一）收入范围寺庙的收入主要包括以下几类：1.捐赠收入：包括信众的自愿捐赠、企业和个人的赞助等。2.门票收入：如果寺庙对外开放收取门票，门票收入应按照规定进行管理。3.政府补助收入：如宗教场所维修补助、宗教活动经费补助等。4.其他收入：如出租房屋收入、宗教用品销售收入等。（二）捐赠收入管理1.寺庙应建立健全捐赠收入管理制度，规范捐赠行为。捐赠应遵循自愿、无偿的原则，不得强制或变相强制捐赠。2.对于捐赠收入，应开具合法有效的票据，并做好捐赠记录。捐赠记录应包括捐赠人姓名、捐赠金额、捐赠时间、捐赠用途等信息。3.捐赠收入应及时足额入账，不得截留、挪用或坐支。财务部门应定期对捐赠收入进行核对和清理，确保捐赠收入的真实性和准确性。4.对于大额捐赠或特定用途的捐赠，应按照捐赠人的意愿进行管理和使用，并及时向捐赠人反馈使用情况。（三）门票收入管理1.如果寺庙收取门票，门票价格应按照物价部门的规定执行，并进行公示。2.门票收入应统一纳入财务核算，使用正规的门票销售系统，确保门票销售数据的准确记录。3.门票收入应及时缴存银行，不得坐收坐支。财务部门应定期对门票收入进行核对和盘点，确保门票收入的安全。（四）政府补助收入管理1.对于政府补助收入，应按照相关政策和规定进行申请和使用。2.政府补助收入应专款专用，不得挪作他用。财务部门应建立专门的台账，记录政府补助收入的收支情况，并定期向相关部门报告使用情况。3.在使用政府补助资金时，应严格按照规定的程序和要求进行审批，确保资金使用的合规性和效益性。（五）其他收入管理1.出租房屋收入、宗教用品销售收入等其他收入，应按照相关法律法规和合同约定进行管理。2.出租房屋应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、租金支付方式等条款。租金收入应及时入账，并按照规定缴纳相关税费。3.宗教用品销售应建立健全销售管理制度，确保销售行为合法合规，销售收入应如实入账。五、支出管理（一）支出审批1.寺庙管委会应建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批流程和审批权限。2.一般支出审批流程：经办人填写支出申请表，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务负责人审批，最后由寺庙管委会主任或相关负责人批准。3.重大支出审批流程：对于金额较大的重大支出，如修缮工程、大型宗教活动费用等，应在一般支出审批流程的基础上，提交寺庙管委会会议审议通过，并报上级宗教主管部门备案。4.审批人应严格按照规定的审批权限进行审批，不得越权审批。对于不符合规定的支出申请，审批人应予以拒绝。（二）支出分类及标准1.人员经费包括寺庙工作人员的工资、奖金、福利等。工资标准应根据寺庙实际情况和当地同行业水平合理确定，并报上级宗教主管部门备案。福利费用应按照国家有关规定和寺庙的实际情况进行发放，不得超标准发放。2.日常办公费用包括办公用品、水电费、通讯费、差旅费等。办公用品应按照实际需求进行采购，严格控制采购数量和金额。水电费、通讯费应按照规定的标准进行报销。差旅费应按照国家有关规定和寺庙的差旅费管理办法进行报销。3.宗教活动费用包括宗教仪式用品、宗教活动场地布置、宗教活动宣传等费用。宗教活动费用应根据宗教活动的实际需求进行合理安排，确保宗教活动的正常开展。宗教活动费用的支出应符合宗教教义和相关规定，不得用于与宗教活动无关的支出。4.修缮费用对于寺庙建筑、设施设备的修缮，应按照相关规定进行立项和审批。修缮费用应根据修缮项目的实际情况进行预算编制，并严格按照预算执行。修缮工程应通过公开招标或邀请招标等方式选择具有相应资质的施工单位进行施工，确保修缮工程质量。（三）支出核算与控制1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出记录的真实、准确、完整。2.建立健全支出控制制度，对各项支出进行严格监控。定期对支出情况进行分析，发现异常支出应及时查明原因并采取措施加以纠正。3.加强对费用报销凭证的审核，报销凭证应符合国家有关规定和寺庙财务制度的要求，具备合法有效的发票、收据等。对于不符合规定的报销凭证，财务部门应不予报销。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理规定，库存现金不得超过规定的限额。现金收支应及时入账，做到日清月结。定期对现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。2.银行存款管理开设银行账户应经寺庙管委会会议批准，并按照规定进行备案。银行账户应严格按照规定的用途使用，不得出租、出借或转让。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.应收账款管理对于应收款项，应建立台账进行记录，并定期进行清理和催收。对确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。加强对应收账款的风险控制，对可能出现坏账的应收账款，应及时采取措施进行防范。（二）固定资产1.固定资产范围寺庙的固定资产包括房屋建筑物、宗教设施设备、办公设备等。固定资产应符合单位价值较高、使用年限较长等条件。2.固定资产购置购置固定资产应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算管理。购置固定资产应通过公开招标、询价等方式进行采购，确保采购价格合理、质量可靠。购置固定资产应及时办理验收手续，登记固定资产卡片，建立固定资产台账。3.固定资产折旧按照国家有关规定和寺庙的实际情况，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因并进行处理。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括出售、报废、捐赠等。固定资产处置收入应及时入账，处置净收益应按照规定进行处理。对于报废的固定资产，应及时清理，确保资产安全。（三）无形资产1.无形资产范围寺庙的无形资产包括宗教文化遗产、宗教品牌等。无形资产应符合相关法律法规和宗教政策的规定。2.无形资产核算对于无形资产，应按照国家有关规定进行核算和管理。无形资产应在取得时按照成本进行入账，并在规定的期限内进行摊销。加强对无形资产的保护和管理，防止无形资产的流失。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.寺庙管委会应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映寺庙的财务状况和经营成果。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和相关规定进行编制，并经注册会计师审计。审计报告应作为财务报告的重要组成部分，随同财务报告一并报送寺庙管委会和上级宗教主管部门。3.财务报告应定期向寺庙信众和社会公开，接受监督。公开的内容应包括财务报表、财务分析报告、审计报告等。（二）财务分析1.财务部门应定期对寺庙的财务状况和经营成果进行分析，为寺庙管委会决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析、预算执行情况分析、收支情况分析等。2.通过财务分析，应及时发现寺庙财务管理中存在的问题和风险，并提出相应的改进措施和建议。3.财务分析报告应定期提交寺庙管委会会议审议，作为寺庙财务管理决策的重要参考。八、财务监督与审计（一）内部监督1.寺庙管委会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对各项财务收支进行自查自纠，发现问题及时整改。2.各部门应配合财务部门的工作，接受财务监督。对违反财务制度的行为，应及时予以纠正，并追究相关人员责任。3.寺庙管委会应设立内部审计机构或配备内部审计人员，对财务收支、经济活动等进行内部审计监督。内部审计应定期开展，确保财务活动的合规性和效益性。（二）外部审计1.寺庙管委会应按照国家有关规定