种植合作社财务制度管理

PAGE种植合作社财务制度管理一、总则（一）目的本财务制度旨在规范种植合作社的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障合作社及成员的合法权益，促进合作社健康发展。（二）适用范围本制度适用于本种植合作社及其所属各部门、各成员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖合作社财务管理的各个方面，确保财务信息全面、准确。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时有效的信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现合作社经济效益最大化。二、财务管理职责（一）理事会职责1.负责制定和修订合作社财务制度。2.审议批准年度财务预算、决算方案。3.监督财务制度的执行情况，对重大财务事项进行决策。4.定期听取财务工作报告，检查财务工作。（二）监事会职责1.监督理事会的财务决策和财务工作执行情况。2.检查合作社财务收支和财务制度执行情况，对发现的问题提出意见和建议。3.对财务审计等工作进行监督。（三）财务人员职责1.负责财务核算工作，按照规定设置会计科目和账簿，及时、准确地记录和反映经济业务。2.编制财务报表，定期进行财务分析，为合作社决策提供依据。3.严格执行财务制度，审核各项收支凭证，确保财务收支合规。4.负责资金管理，保障资金安全，合理安排资金使用。5.做好财务档案管理工作，妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年年末，财务人员根据合作社的发展规划、经营目标和实际情况，编制下一年度财务预算草案。2.预算内容包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。3.收入预算应根据种植计划、市场行情等因素进行预测；成本费用预算应涵盖种植成本、人工成本、管理费用等各项支出。（二）预算审批1.财务预算草案编制完成后，提交理事会审议。2.理事会对预算草案进行审核，根据合作社实际情况提出修改意见，经修改完善后批准执行。（三）预算执行与控制1.各部门应严格按照批准的财务预算组织生产经营活动，确保预算的执行。2.财务人员定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现差异并采取措施进行调整。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报理事会批准。四、收入管理（一）农产品销售收入1.合作社销售农产品时，应按照规定开具发票，及时确认收入。2.销售收入应按照实际收到的款项或合同约定的金额入账，不得隐瞒、截留。（二）其他收入1.包括政府补贴收入、捐赠收入、利息收入等。2.政府补贴收入应按照相关规定进行核算和管理；捐赠收入应按照捐赠协议进行处理；利息收入应及时入账。五、成本费用管理（一）种植成本1.种子、化肥、农药等农资采购成本，应按照实际采购价格和数量进行核算。2.人工成本包括雇佣工人的工资、福利等，应按照实际发生额计入成本。3.土地租金、农机具租赁等费用，应按照租赁合同约定进行核算。（二）管理费用1.办公费、差旅费、通讯费等日常管理费用，应按照规定的标准和实际发生额进行报销。2.管理人员工资、福利等费用，应合理分摊计入管理费用。（三）费用报销1.费用报销应按照规定的审批程序进行，由经办人填写报销单，注明费用明细、金额等，经部门负责人审核、财务人员审核、理事会审批后报销。2.报销凭证应真实、合法、有效，严禁白条入账。六、资金管理（一）现金管理1.合作社应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。2.现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。3.严禁坐支现金，严禁白条抵库。（二）银行存款管理1.开设银行账户，用于办理合作社的资金收付业务。2.银行存款日记账应及时登记，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表。3.加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户。（三）资金审批1.大额资金支出应按照规定的审批程序进行，由理事会集体决策。2.资金支付应严格审核支付凭证，确保支付合规。七、固定资产管理（一）固定资产购置1.根据生产经营需要，合理确定固定资产购置计划。2.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算。（二）固定资产核算1.对购置的固定资产进行及时入账，按照规定计提折旧。2.折旧方法一经确定，不得随意变更。（三）固定资产处置1.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括出售、报废、毁损等。2.处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。八、存货管理（一）存货采购1.存货采购应根据生产计划和市场需求，合理确定采购数量和采购时间。2.采购过程中应严格控制采购成本，确保采购物资的质量。（二）存货核算1.对存货进行分类核算，及时记录存货的增减变动情况。2.定期进行存货盘点，确保账实相符。（三）存货发出1.存货发出应按照规定的计价方法进行核算，如先进先出法、加权平均法等。2.发出存货应办理相关手续，确保发出存货的真实性和准确性。九、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应按照会计准则和相关制度的要求进行编制，确保数据真实、准确、完整。（二）财务分析1.定期对财务报表进行分析，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。2.通过财务分析，发现问题，提出改进建议，为合作社决策提供依据。十、财务监督与审计（一）内部监督1.监事会定期对合作社财务工作进行监督检查，发现问题及时提出整改意见。2.财务人员应定期进行自查，确保财务工作合规。（二）外部审计1.定期聘请会计师事务所对合作社进行审计，出具审计报告。2.审计报告应作为合作社财务公开的重要依据，向成员公开披露。十一、财务档案管理（一）档案范围包括会计凭证、账簿、报表、财务预算、审计报告等各类财务资料。（二）档案保管1.设立专门的档案保管地点，配备必要的保管设备。2.财务档案应按照规定的期限进行保管，不得擅自