护老院财务制度

PAGE护老院财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范护老院的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障护老院的正常运营和可持续发展，为入住老人提供优质、稳定的服务环境。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度，并结合护老院的实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于[护老院名称]的各项财务活动，包括但不限于资金筹集、收入与成本费用核算、资产管理、财务报告等。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映护老院的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖护老院所有财务收支及相关经济活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据记录准确，计算无误，保证财务报表和财务分析的可靠性。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为管理层决策提供及时有效的财务信息支持。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现护老院经济效益与社会效益的统一。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置护老院设立独立的财务部门，负责财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计、出纳等岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，并向单位负责人报告。定期进行财务分析，为管理层提供财务决策依据，协助制定护老院的财务预算和成本控制计划。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的安全与完整。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保资金安全。按照规定序时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表，及时清理未达账项。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持以收定支、收支平衡、略有结余的原则，确保预算的科学性和合理性。充分考虑护老院的发展规划和年度工作计划，结合上年度预算执行情况及本年度收支预测进行编制。广泛征求各部门意见，保证预算涵盖护老院各项收入和支出项目，做到全面、细致。2.预算编制方法收入预算根据以往年度收入情况、市场变化趋势以及本年度业务拓展计划进行预测编制。支出预算按照成本费用项目分类，结合服务标准、人员配备、物价变动等因素，采用零基预算法进行编制。3.预算编制程序每年第四季度，财务部门根据护老院年度工作计划，提出下一年度预算编制的总体要求和具体安排。各部门按照要求编制本部门年度预算草案，报送财务部门。财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，结合护老院整体情况进行综合平衡，形成年度预算草案，提交院长办公会审议。经院长办公会审议通过后的年度预算草案，报董事会批准后执行。（二）预算执行与控制1.护老院各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算的有效执行。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.建立预算执行情况报告制度，各部门每月向财务部门报送预算执行情况报表，财务部门定期向院长办公会汇报预算执行情况，为管理层决策提供依据。3.加强对预算执行过程中成本费用的控制，严格执行成本费用开支标准和审批程序，杜绝超预算支出。对于预算执行过程中出现的重大调整事项，需按规定程序报经批准后执行。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、不可抗力因素等导致预算执行困难，确需调整预算的，由相关部门提出书面申请，详细说明调整原因、调整内容及对财务状况和业务活动的影响。2.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报院长办公会审议。3.经院长办公会审议通过后的预算调整方案，报董事会批准后执行，并及时调整相关财务预算指标和会计核算。四、收入管理（一）收入范围护老院收入主要包括老人入住费、护理费、餐饮费、医疗费、其他服务费以及政府补助收入、捐赠收入等。（二）收费标准制定1.收费标准应根据护老院的服务成本、市场行情、物价水平以及当地同类护老院收费情况等因素综合制定，并报物价部门备案。2.收费标准应保持相对稳定，如需调整，应提前向入住老人及家属公示，并说明调整原因和依据，确保收费的透明度和合理性。（三）收入确认与核算1.老人入住费、护理费、餐饮费等按照权责发生制原则，在提供服务期间分期确认收入。对于一次性收取的较长期间费用，应按照受益期限合理分摊确认收入。2.医疗费根据实际发生额确认收入。如有医保报销等情况，应按照医保政策规定进行结算，并分别核算医保报销金额和自费金额。3.其他服务费在实际提供服务并取得相关凭证时确认收入。4.政府补助收入按照实际收到的金额确认收入。捐赠收入按照捐赠协议约定的用途和金额确认收入，如捐赠协议未约定用途，应按照护老院相关规定进行处理。5.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据的准确、完整。同时，应建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、收取时间等信息，便于核对和管理。（四）收入票据管理1.护老院应使用财政部门统一监制的收费票据，严禁使用自制票据或白条收费。2.收费票据由财务部门专人负责领购、保管、开具和核销。领购票据时应建立票据领购登记台账，详细记录票据种类、数量、起止号码等信息。3.开具收费票据时应按照规定的项目和标准填写，做到字迹清晰、内容完整、金额准确，并加盖护老院财务专用章。收费票据存根联应妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行。4.定期对收费票据进行盘点和核销工作，确保票据的安全与完整。如发现票据丢失、被盗等情况，应及时报告财政部门，并采取相应的补救措施。五、成本费用管理（一）成本费用分类护老院成本费用主要包括人员费用、房屋设备折旧及维护费、水电费、食品及物资采购费、医疗费、办公费、差旅费等。（二）成本费用控制原则1.全面性原则：涵盖护老院运营过程中的所有成本费用项目，确保成本控制无死角。2.目标性原则：根据护老院的发展战略和年度经营目标，制定合理的成本费用控制目标，并将目标分解到各部门和各岗位。3.效益性原则：在保证服务质量的前提下，通过优化成本结构、降低消耗等措施，提高成本费用的使用效益。4.责权利相结合原则：明确各部门和各岗位在成本费用控制中的职责、权利和义务，建立有效的激励约束机制，确保成本控制措施的有效执行。（三）成本费用核算财务部门应按照规定的会计核算方法，对护老院的成本费用进行准确核算。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，将成本费用合理分摊到各项服务项目和各个会计期间。1.人员费用核算包括工资、奖金、福利、社保等，根据实际发生额计入相应的成本费用项目。按照不同岗位和服务项目进行合理分摊，如护理人员费用主要计入护理费成本，管理人员费用计入管理费用等。2.房屋设备折旧及维护费核算房屋折旧按照固定资产折旧方法计提，计入管理费用或相关服务成本。设备折旧根据设备使用情况和受益对象进行分摊，如康复设备折旧计入康复服务成本。房屋设备维护费根据实际发生额计入相应的成本费用项目。3.水电费核算根据水电费发票及抄表记录，按照各部门实际使用量进行分摊，分别计入管理费用、护理费成本、餐饮费成本等相关项目。4.食品及物资采购费核算食品采购费计入餐饮费成本，物资采购费根据物资用途分别计入相应的成本费用项目，如办公用品计入管理费用，护理用品计入护理费成本等。5.医疗费核算按照实际发生的医疗费用支出，计入医疗成本。对于医保报销部分，冲减医疗成本。6.办公费、差旅费等其他费用核算根据实际发生额直接计入管理费用等相关成本费用项目。（四）成本费用控制措施1.加强人员管理合理配置人员，根据护老院的服务需求和业务量，制定科学的人员编制方案，避免人员冗余。建立绩效考核制度，将成本费用控制指标纳入绩效考核体系，激励员工积极参与成本控制工作。2.优化物资采购管理建立物资采购管理制度，规范采购流程，加强采购环节的监督与控制。实行集中采购与分散采购相结合的方式，对于通用物资和批量较大的物资，采用集中采购，以降低采购成本。加强物资库存管理，定期盘点，合理控制库存水平，减少库存积压和浪费。3.节约能源资源加强对水电费等能源资源消耗的管理，制定节能降耗措施，如安装节能设备、合理控制空调、照明等设备的使用时间等。定期对能源资源消耗情况进行分析和评估，及时发现问题并采取改进措施。4.严格费用审批制度建立健全费用审批流程，明确各项费用的审批权限和审批程序。所有费用支出必须经过严格的审批，确保支出的合理性和必要性。加强对费用报销凭证的审核，确保凭证真实、合法、有效。对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权不予报销。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款等。护老院应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行账目，及时清理未达账项，保证银行存款的真实性和准确性。2.应收账款主要核算应收老人及家属的费用等。财务部门应定期对应收账款进行清理和催收，建立应收账款台账，详细记录欠款单位、金额、欠款时间等信息。对于长期拖欠的应收账款，应采取有效措施进行追讨，如通过法律途径解决等。同时，应按规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，经批准后予以核销。3.存货包括食品、药品、护理用品、办公用品等各类物资。建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、领用等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产范围指使用期限超过一年，单位价值较高，且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、设备设施、交通工具等。2.固定资产购置固定资产购置应根据护老院的实际需求和发展规划，编制购置预算，报经批准后实施。购置固定资产时，应按照规定的采购程序进行，确保采购过程公开、公正、透明。同时，应做好固定资产的验收、入账等工作。3.固定资产折旧采用合理的折旧方法计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。按照固定资产的使用部门和受益对象，将折旧费用分摊计入相应的成本费用项目。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。处置固定资产时，应进行评估作价，确保资产处置价格合理。处置收入扣除相关税费后的净额，计入当期损益。同时，应及时核销固定资产账面价值。（三）无形资产1.无形资产范围指护老院所拥有的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如土地使用权、商标权、著作权等。2.无形资产核算按照取得时的实际成本入账，并在规定的使用寿命内进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产摊销费用计入管理费用等相关成本费用项目。（四）资产清查1.定期对护老院的资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。清查内容包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产清查工作由财务部门牵头，各部门配合进行。清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理，并调整相关账目。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表及附注等，全面反映护老院的财务状况、业务活动情况和现金流量情况。2.财务报告应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告编制完成后，应经会计主管人员审核、财务负责人签字盖章后报院长办公会审议，并向董事会报告。同时，按照规定向相关政府部门报送财务报告。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，为管理层提供决策支持。财务分析应结合护老院的实际情况，运用各种分析方法，对财务数据进行深入分析。2.财务分析内容主要包括财务状况分析、收入支出分析、成本费用分析、资产管理分析等。通过分析，揭示护老院财务活动中存在的问题，提出改进措施和建议。3.财务分析报告应定期提交院长办公会，为管理层制定经营策略、规划发展方向提供依据。同时，根据管理层要求，对特定财务事项进行专项分析，并提交专项财务分析报告。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对护老院财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。同时，应加强对本部门财务活动的自我监督，确保各项财务制度的有效执行。3.