养护院财务制度

PAGE养护院财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范养护院的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障养护院各项工作的顺利开展，为养护院的可持续发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于[养护院具体名称]的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、收入与成本费用管理、资产管理、财务核算与报告等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映养护院的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖养护院所有财务收支及相关经济活动，确保财务信息全面完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，以便管理层及时掌握财务状况，做出合理决策。6.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，降低运营成本。（四）管理职责1.院长职责全面领导养护院的财务管理工作，对财务工作的合法性、真实性、完整性负责。审批重大财务决策和财务预算，确保财务活动符合养护院发展战略。2.财务部门职责负责具体财务制度的执行和日常财务管理工作，包括财务核算、资金管理、财务报表编制等。定期向管理层提供财务分析报告，为决策提供数据支持和建议。协助相关部门制定预算计划，并监督预算执行情况。3.其他部门职责各部门应配合财务部门做好财务管理工作，及时提供财务核算所需的资料和信息。严格执行预算，控制本部门的成本费用支出，确保各项业务活动在预算范围内进行。二、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以养护院战略规划为指导，结合年度工作计划，科学合理地编制预算。坚持收支平衡，量入为出，确保预算的可行性和严肃性。充分考虑各种因素的变化，提高预算的弹性和适应性。2.预算编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往的预算项目和收支水平，以零为基点编制预算；滚动预算是指预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。3.预算编制流程每年[具体时间]前，财务部门根据养护院年度工作计划，制定预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门按照预算编制方案，结合本部门业务活动，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成养护院年度预算草案。年度预算草案经院长办公会审议通过后，报董事会审批。董事会审批通过后的预算即为养护院正式年度预算。（二）预算执行与控制1.养护院各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算的有效执行。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向管理层报告预算执行进度和差异情况。3.对于预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，相关部门应及时提出书面申请，说明原因和调整建议，经院长审批后，报财务部门备案，并相应调整预算。（三）预算调整如有下列情形之一，可对预算进行调整：1.国家政策法规发生重大变化，导致养护院业务活动和财务收支受到重大影响。2.养护院战略规划调整，业务范围、经营目标等发生重大变化。3.发生不可抗力因素，如自然灾害、重大疫情等，对养护院财务状况产生重大影响。4.其他经院长办公会或董事会认定需要调整预算的情形。预算调整程序如下：1.相关部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容、金额及对财务状况和业务活动的影响。2.财务部门对调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，并提出审核意见。3.调整申请经院长办公会审议通过后，报董事会审批。董事会审批通过后，财务部门据此调整预算，并下达调整通知。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算执行率、成本控制指标、收入完成情况等。3.预算考核结果与各部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应处罚。三、收入管理（一）收入分类养护院收入主要包括以下几类：1.床位费收入：按照养护院床位数量和收费标准，向入住老人收取的床位使用费用。2.护理费收入：根据老人护理等级和护理服务内容，收取的护理费用。3.餐饮费收入：为老人提供餐饮服务所取得的收入。4.其他服务收入：如康复理疗、文化娱乐等其他增值服务取得的收入。5.政府补助收入：从政府部门获得的各类财政补贴、专项资金等收入。6.捐赠收入：接受社会各界捐赠所取得的收入。（二）收费标准制定1.收费标准应根据养护院的运营成本、市场行情、服务质量等因素合理制定，并报相关部门备案。2.收费标准应保持相对稳定，如需调整，应提前[具体时间]向社会公布，并说明调整原因。（三）收入确认与核算1.收入应在实现时予以确认，即当养护院提供的服务已经完成，且相关经济利益能够流入时，确认为收入实现。2.财务部门应按照权责发生制原则，对各类收入进行准确核算，确保收入数据真实、完整。3.对于床位费、护理费等定期收取的收入，应按照合同约定的收款日期和金额进行确认和核算；对于一次性收取的长期服务费用，应按照受益期限分期确认收入。（四）收入票据管理1.养护院使用的各类收入票据应符合国家财政、税务部门的规定，由财务部门统一管理。2.收入票据应按照编号顺序使用，不得跳号、重复开具。开具收入票据时，应如实填写收费项目、金额、付款人等信息，并加盖养护院财务专用章。3.财务部门应定期对收入票据的使用情况进行检查和核对，并做好票据存根的保管工作，保管期限按照国家有关规定执行。四、成本费用管理（一）成本费用分类养护院成本费用主要包括以下几类：1.人员费用：包括员工工资、奖金、福利、社会保险等支出。2.房屋及设备设施费用：房屋租金、折旧费、维修保养费、水电费、取暖费等。3.物资采购费用：食品、药品、办公用品、维修材料等物资的采购支出。4.服务费用：委托外部机构提供的护理服务、康复服务、餐饮服务等费用。5.管理费用：办公费、差旅费、会议费、培训费、业务招待费等。6.其他费用：不属于上述分类的其他支出。（二）成本费用控制原则1.全面性原则：涵盖养护院所有成本费用项目，确保成本费用控制无死角。2.效益性原则：在保证服务质量的前提下，合理控制成本费用，提高资金使用效益。3.归口分级管理原则：明确各部门在成本费用控制中的职责和权限，实行归口管理与分级负责相结合。4.预算控制原则：以预算为依据，严格控制成本费用支出，确保各项成本费用不超预算。（三）成本费用核算方法1.采用权责发生制和配比原则进行成本费用核算。2.对于直接成本，如人员费用、物资采购费用等，应直接计入相关成本核算对象；对于间接成本，如管理费用、房屋及设备设施费用等，应按照一定的分配方法分摊计入各成本核算对象。3.成本费用核算应按照会计期间进行结账和编制报表，确保成本费用数据的准确性和及时性。（四）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度：明确成本费用控制的目标、范围、方法和流程，制定相应的考核标准和奖惩措施。2.加强预算管理：将成本费用预算分解到各部门和各项目，严格控制预算执行，定期对预算执行情况进行分析和调整。3.优化资源配置：合理安排人员、设备设施等资源，提高资源利用效率，降低资源闲置和浪费。4.加强采购管理：建立健全采购管理制度，规范采购流程，加强供应商管理，降低采购成本。5.严格费用审批：明确各项费用的审批权限和审批流程，严格控制费用支出，杜绝不合理开支。6.定期成本分析：财务部门定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，提出改进措施和建议，为管理层决策提供依据。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理养护院应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，确保货币资金的安全。财务部门应定期对库存现金进行盘点，做到日清月结，确保账实相符。加强银行账户管理，严格按照银行结算制度办理资金收付业务，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。2.应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任和催收流程。财务部门应定期对应收账款进行清理和核对，及时掌握应收账款的账龄和回收情况。对于逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，必要时可通过法律途径解决。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应根据养护院实际需要和发展规划，按照规定的审批程序进行。购置固定资产时，应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品，并签订详细的采购合同。2.固定资产折旧按照国家有关规定，确定固定资产折旧方法和折旧年限。财务部门应定期计提固定资产折旧，并进行账务处理，确保固定资产账面价值真实反映其实际价值。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成书面报告，对于盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按照规定的审批程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产确认与计量养护院拥有的专利权、商标权、著作权等符合无形资产确认条件的，应按照规定进行确认和计量。无形资产应按照成本进行初始计量，并在预计使用寿命内进行摊销。2.无形资产管理加强对无形资产的保护和管理，确保无形资产的安全和有效使用。定期对无形资产的价值进行评估，及时发现无形资产价值的变化情况。六、财务核算与报告（一）财务核算1.养护院应按照国家统一的会计制度进行财务核算，设置会计科目和账簿，及时、准确地记录和反映各项经济业务。2.财务核算应采用复式记账法，遵循借贷记账规则，确保会计分录正确、账务处理规范。3.定期对财务数据进行核对和结账，编制科目余额表、试算平衡表等，确保账账相符、账证相符。（二）财务报告1.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务部门应按照规定的时间和格式编制财务报告，确保财务报告内容真实、完整、准确。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、院长审批后对外报送。报送的财务报告应加盖养护院公章，并由法定代表人或授权代表签字。4.定期对财务报告进行分析，为管理层提供决策支持。分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等，重点关注关键指标的变化情况和存在的问题，并提出相应的建议和措施。七、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，明确各部门在财务监督中的职责和权限。2.财务部门应定期对养护院财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应配合财务部门做好内部财务监督工作，对本部门的财务活动进行自我监督，确