财务制度新规定

PAGE财务制度新规定一、总则1.目的本财务制度新规定旨在规范公司财务管理，加强财务内部控制，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高公司资金使用效率，保护公司资产安全，为公司的稳定发展提供有力的财务支持。2.适用范围本规定适用于公司及所属各部门、分公司、子公司等所有与公司财务活动相关的单位和个人。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则和相关财经制度，确保公司财务行为合法合规。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报或漏报。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理、财务报告与分析等，确保财务管理无死角。及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，保证财务决策的时效性，满足公司内部管理和外部监管的需要。效益性原则：在保证财务活动合法合规的前提下，追求资金使用效益最大化，合理配置资源，降低财务成本。二、预算管理1.预算编制年度预算编制：各部门应根据公司战略规划和年度经营目标，结合本部门实际情况，编制年度预算草案。预算草案应包括收入预算、成本费用预算、资本预算等各项内容，并详细说明预算编制依据和计算方法。季度预算调整：每季度末，各部门应根据实际经营情况对下一季度预算进行调整，确保预算的准确性和可执行性。预算调整申请应经部门负责人审核后报公司财务部门。预算审核与批准：公司财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，提出审核意见。预算草案经公司管理层审批后正式下达执行。2.预算执行与监控责任落实：各部门是预算执行的责任主体，部门负责人对本部门预算执行情况负责。财务部门负责对预算执行情况进行跟踪监控，定期向公司管理层汇报。预算执行分析：每月末，财务部门应编制预算执行情况分析报告，对比预算与实际执行情况，分析差异原因，提出改进措施和建议。预算调整审批：如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申请和审批，未经批准不得擅自调整预算。3.预算考核考核指标设定：根据各部门预算执行情况，设定相应的考核指标，如收入完成率、成本费用控制率、预算准确率等。考核周期与方式：预算考核按年度进行，采用定量与定性相结合的方式，对各部门预算执行情况进行全面评价。考核结果应用：考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应处罚。三、资金管理1.资金筹集筹资渠道与方式：公司根据经营发展需要，合理选择筹资渠道和方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。筹资活动应严格按照国家法律法规和公司规定进行，确保筹资合法合规。筹资风险评估：在筹资前，应对筹资项目进行风险评估，分析筹资成本、筹资风险和资金使用效益等因素，制定合理的筹资方案。筹资审批程序：筹资方案经公司管理层审批后实施，重大筹资项目需报公司董事会审议通过。2.资金使用资金支付审批：公司各项资金支出应严格按照审批程序进行，实行分级授权审批制度。一般资金支出由部门负责人审核，财务负责人复核，公司分管领导审批；重大资金支出需经公司管理层集体决策。资金使用范围：资金应主要用于公司生产经营活动、投资项目、偿还债务等合法合规用途，不得挪作他用。资金预算控制：各项资金支出应严格控制在预算范围内，超预算支出需按规定程序进行申请和审批。3.资金结算银行账户管理：公司应按照国家法律法规和银行规定，开立和使用银行账户。银行账户的开立、变更和撤销需经公司财务部门审核，报公司管理层批准。结算方式选择：根据业务需要，合理选择结算方式，如支票、汇票、电汇、网上银行等。结算过程中应严格遵守银行结算纪律，确保资金安全、及时到账。资金对账与清查：财务部门应定期与银行进行对账，并对公司资金进行清查盘点，确保账实相符。发现问题及时查明原因，进行处理。4.资金风险管理风险识别与评估：识别和评估资金管理过程中可能面临的风险，如筹资风险、资金流动性风险、资金安全风险等。风险应对措施：针对不同的风险，制定相应的风险应对措施，如优化筹资结构、合理安排资金使用计划、加强资金安全管理等，降低资金风险。风险监控与预警：建立资金风险监控机制，定期对资金风险状况进行监测和分析，及时发现潜在风险并发出预警信号，采取有效措施防范风险。四、资产管理1.流动资产货币资金管理：严格按照资金管理制度进行货币资金的收付、保管和核算，确保货币资金安全。定期对库存现金进行盘点，做到日清月结；加强银行存款账户管理，定期核对银行对账单，及时发现和处理未达账项。应收账款管理：建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理职责和流程。加强客户信用评估，合理确定信用额度和信用期限。定期对应收账款进行账龄分析和催收，对逾期账款采取有效措施进行追讨，降低坏账风险。存货管理：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、入库存储、发出、盘点等环节的管理。加强存货成本核算，合理确定存货计价方法。定期对存货进行盘点清查，确保存货账实相符。对积压、呆滞存货及时进行处理，提高存货周转率。2.固定资产固定资产购置：根据公司生产经营需要和发展战略，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定程序进行审批，选择合适的供应商和采购方式，确保固定资产质量和性价比。固定资产折旧与摊销：按照国家会计准则和公司规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。对无形资产进行摊销，确保资产价值合理分摊到各会计期间。固定资产清查与处置：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量、状态和使用情况。对闲置、报废、毁损的固定资产，按照规定程序进行处置，确保固定资产账实相符，资产处置收入及时足额入账。3.资产减值准备减值准备计提：根据国家会计准则和公司实际情况，对可能发生减值的资产计提减值准备，如应收账款坏账准备、存货跌价准备、固定资产减值准备等。减值准备的计提应充分、合理，确保资产账面价值真实反映资产实际价值。减值准备转回：资产减值准备一经计提，不得随意转回。如因特殊原因需要转回减值准备，应按照规定程序进行审批，并在财务报告中充分披露转回原因和对财务状况的影响。五、成本费用管理1.成本费用核算原则权责发生制原则：按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是本期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的成本费用。配比原则：成本费用应与收入相配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本费用，应当在该会计期间内确认和计量。划分收益性支出与资本性支出原则：正确划分收益性支出与资本性支出的界限，凡支出的效益仅及于本会计期间的，应当作为收益性支出；凡支出效益及于几个会计期间的，应当作为资本性支出。2.成本费用控制成本费用预算控制：各部门应根据公司下达的成本费用预算指标，严格控制成本费用支出。财务部门定期对成本费用预算执行情况进行监控和分析，及时发现和纠正超预算支出行为。成本费用审批制度：建立健全成本费用审批制度，明确审批流程和审批权限。各项成本费用支出应经部门负责人审核，财务负责人复核，公司分管领导审批；重大成本费用支出需经公司管理层集体决策。成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题，提出改进措施和建议。将成本费用控制情况纳入部门绩效考核体系，对成本费用控制效果显著的部门给予奖励，对成本费用超支严重的部门进行处罚。3.成本费用核算方法生产成本核算：根据公司生产特点和管理要求，选择合适的生产成本核算方法，如品种法归集和分配生产成本。生产成本核算应准确、及时，为产品定价和成本控制提供依据。期间费用核算：对销售费用、管理费用和财务费用等期间费用进行明细核算，按照费用项目归集和分配费用，确保期间费用核算准确、合规。六收入与利润管理1.收入确认原则销售商品收入确认：公司销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入确认：公司提供劳务收入应根据劳务完成进度确认收入。在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入；提供劳务交易的结果不能可靠估计的，按已收或预计能够收回的金额确认提供劳务收入，并将已发生的劳务成本计入当期损益。让渡资产使用权收入确认：公司让渡资产使用权收入应在同时满足下列条件时予以确认：相关的经济利益很可能流入企业；收入的金额能够可靠地计量。2.收入核算与管理收入核算：财务部门应按照收入确认原则，准确核算各项收入，确保收入数据真实、准确、完整。对不同类型的收入，应分别设置明细科目进行核算，便于收入分析和管理。收入分析与监控：定期对收入进行分析，分析收入结构、收入增长趋势、客户分布等情况，及时发现收入异常变动原因，采取有效措施进行调整和改进。加强对收入的监控，确保收入款项及时足额入账，防止收入流失。3.利润管理利润预测与计划：根据公司经营目标和市场情况，编制利润预测和计划，明确利润目标和实现路径。利润预测和计划应作为公司经营决策的重要依据，指导公司各项经营活动的开展。利润分配：公司利润分配应按照国家法律法规和公司章程的规定进行分配。利润分配方案经公司董事会审议通过后实施，确保利润分配公平、合理，兼顾股东利益和公司发展需要。七、财务报告与分析1.财务报告编制财务报表种类：公司应按照国家会计准则和相关规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及相关附表。财务报表编制要求：财务报表应真实、准确、完整、及时地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表编制过程中应严格遵守会计核算原则和方法，确保报表数据的一致性和可比性。财务报表审核与批准：财务报表编制完成后，应由财务部门负责人审核，公司管理层审批。经批准后的财务报表应及时对外报送，确保财务信息的公开透明。2.财务报告分析分析内容与方法：财务报告分析应涵盖公司财务状况、经营成果、现金流量等方面，采用比率分析、趋势分析、结构分析等方法，对公司财务数据进行深入分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势和存在的问题。分析报告撰写：定期撰写财务报告分析报告，向公司管理层和相关部门提供财务分析信息和决策建议。财务报告分析报告应内容详实、数据准确、分析透彻、建议可行，为公司经营决策提供有力支持。3.财务信息披露披露原则与内容：公司应按照国家法律法规和监管要求，及时、准确、完整地披露财务信息。财务信息披露内容应包括公司基本情况、财务报表、财务指标