中国铁建基本财务制度

PAGE中国铁建基本财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范中国铁建财务管理行为，加强财务内部控制，提高资金使用效益，保障公司财务安全，促进公司健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于中国铁建总部及所属各级全资、控股子公司及具有实际控制权的其他企业（以下统称“所属单位”）。（三）基本原则1.合法性原则：财务管理活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务管理无死角。4.规范性原则：各项财务工作应按照规范的流程和标准进行操作。5.效益性原则：注重资金的合理配置和有效使用，追求经济效益最大化。（四）财务机构与人员1.财务机构设置：公司总部设立独立的财务管理部门，所属单位应根据自身规模和管理要求设置相应的财务机构，配备必要的财务人员。2.财务人员职责：明确财务人员的岗位职责，包括会计核算、财务管理、资金管理、税务管理等，确保各项工作有序开展。3.财务人员培训与考核：定期组织财务人员培训，提高其业务素质和职业道德水平，建立科学合理的考核机制，激励财务人员积极工作。二、会计核算（一）会计政策与估计1.会计政策选择：根据国家会计准则和公司实际情况，制定统一的会计政策，确保财务信息的可比性和一致性。2.会计估计变更：如发生会计估计变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以披露。（二）会计科目与账簿设置1.会计科目设置：按照国家统一会计制度和公司管理需要，设置规范的会计科目体系，涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等各类科目。2.账簿登记：严格按照会计核算要求，及时、准确地登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等，确保账账相符、账实相符。（三）财务报告编制1.财务报告种类：定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表，以及财务报表附注和财务情况说明书。2.编制要求：财务报告应按照规定的格式和内容编制，做到数据真实、内容完整、报送及时。所属单位应在规定时间内将财务报告报送公司总部。3.财务报告审核与披露：公司总部对所属单位财务报告进行审核，确保其质量。财务报告经审核后，按照相关规定进行对外披露。三、资金管理（一）资金预算管理1.预算编制：所属单位应根据年度经营计划和财务状况，编制年度资金预算，包括资金收入预算、资金支出预算等。资金预算应细化到季度、月度，并明确各项资金收支的具体项目和金额。2.预算审批：资金预算经所属单位内部审核后，报公司总部审批。公司总部根据整体战略和资金状况，对所属单位资金预算进行综合平衡和调整，下达年度资金预算控制指标。3.预算执行与监控：所属单位应严格按照批准的资金预算执行，加强资金收支管理。公司总部定期对所属单位资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（二）资金筹集管理1.筹资渠道与方式：公司根据发展需要，合理选择筹资渠道和方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。在筹资过程中，应充分考虑筹资成本、风险和资金使用效益。2.筹资审批：重大筹资事项应按照规定程序进行审批，包括可行性研究、风险评估、审批决策等环节。审批通过后，方可实施筹资活动。3.筹资风险管理：建立筹资风险预警机制，对筹资活动可能面临的风险进行实时监控和预警。如出现筹资风险，应及时采取措施加以化解，确保公司资金链安全。（三）资金使用管理1.资金支付审批：严格执行资金支付审批制度，明确审批流程和审批权限。所有资金支付必须经过审批，确保资金支付的合理性和合规性。2.资金使用范围：资金应按照规定的用途使用，不得擅自改变资金用途。严禁挪用资金、公款私存等违规行为。3.资金安全管理：加强资金安全管理，采取必要的安全防范措施，确保资金存放和使用过程中的安全。如涉及资金对外投资、委托理财等业务，应按照相关规定进行操作，防范投资风险。四、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理：严格按照资金管理规定，对库存现金、银行存款等货币资金进行管理，确保资金安全。定期进行现金盘点和银行账户核对，做到账实相符。2.应收款项管理：加强对应收账款、应收票据等应收款项的管理与核算。建立应收款项台账，定期进行账龄分析，采取有效措施催收款项，减少坏账损失。3.存货管理：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期进行存货盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产购置与建造：根据公司生产经营需要，编制固定资产购置与建造计划。固定资产购置与建造应按照规定的审批程序进行，确保资产购置与建造的合理性和必要性。2.固定资产折旧与摊销：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。对无形资产按照规定进行摊销，确保资产价值合理分摊。3.固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行审批，包括资产鉴定、评估、审批决策等环节。处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行核销。（三）无形资产1.无形资产确认与计量：准确确认公司拥有的无形资产，按照规定的计量方法进行初始计量和后续计量。2.无形资产摊销与减值：对无形资产按照规定进行摊销，定期进行减值测试。如发生减值，应计提减值准备。3.无形资产转让与处置：无形资产转让与处置应按照规定程序进行审批，确保转让与处置的合法性和效益性。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确反映公司各会计期间的成本费用水平。2.成本效益原则：在成本费用管理中，注重成本效益分析，合理控制成本费用支出，提高经济效益。（二）成本费用分类与核算方法1.成本费用分类：根据公司业务特点，将成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等类别。2.核算方法：采用科学合理的成本费用核算方法，如品种法、分批法、分步法等，对各项成本费用进行准确核算。（三）成本费用控制与分析1.成本费用控制：建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施。加强对成本费用支出的日常监控，严格控制各项成本费用开支，确保成本费用控制目标的实现。2.成本费用分析：定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题。通过成本费用分析，为公司成本费用管理决策提供依据，不断优化成本费用结构。六、利润分配管理（一）利润分配原则1.依法分配原则：利润分配应按照国家法律法规和公司章程的规定进行。2.兼顾各方利益原则：在利润分配过程中，应兼顾股东、公司和员工等各方利益，促进公司可持续发展。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损：首先用当年利润弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积：按照规定比例提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积：根据公司章程或股东大会决议，提取任意盈余公积。4.向股东分配利润：在完成上述分配后，按照股东持股比例向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.方案制定：公司财务部根据年度财务决算情况，提出利润分配预案。利润分配预案应经公司董事会审议通过后，提交股东大会审议批准。2.方案执行：利润分配方案经股东大会批准后，按照规定程序组织实施。公司应及时足额向股东分配利润，确保股东权益得到保障。七、税务管理（一）税务登记与申报1.税务登记：所属单位应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息的准确性和完整性。2.纳税申报：所属单位应按照规定的纳税期限和申报方式，准确、及时地进行纳税申报。纳税申报资料应真实、完整，如有虚假申报，应承担相应的法律责任。（二）税款缴纳与税务风险管理1.税款缴纳：所属单位应按照税务机关核定的税额，按时足额缴纳税款。如遇特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定程序办理审批手续。2.税务风险管理：建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期进行税务风险自查，及时发现和解决税务问题，避免税务风险给公司带来损失。（三）税务筹划与沟通协调1.税务筹划：在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，合理降低公司税负。税务筹划方案应经过充分论证和审批，确保其可行性和有效性。2.沟通协调：加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，争取有利的税收政策支持。积极配合税务机关的税收征管工作，维护公司良好的纳税信用。八、财务内部控制（一）内部控制目标与原则1.目标：确保公司财务活动合法合规、财务信息真实准确、资产安全完整、经营效率和效果提高、内部控制有效。2.原则：遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。（二）内部控制要素1.内部环境：包括公司治理结构、组织架构、企业文化等，为内部控制提供基础支撑。2.风险评估：识别、评估公司面临的内外部风险，为风险应对提供依据。3.控制活动：制定并执行各项控制措施，确保财务活动按照规定进行。4.信息与沟通：建立有效的信息系统，确保财务信息及时、准确地传递和共享。5.内部监督：对内部控制的有效性进行监督检查，及时发现问题并加以改进。（三）内部控制制度建设与执行1.制度建设：建立健全各项财务内部控制制度，涵盖会计核算、资金管理、资产管理、成本费用管理等各个方面。2.制度执行：加强对内部控制制度执行情况的监督检查，确保制度有效执行。对违反内部控制制度的行为，应严肃追究相关人员的责任。九、财务监督与审计（一）财务监督1.内部监督：公司总部及所属单位应建立健全内部财务监督机制，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对所属单位财务工作进行检查和指导，及时发现和纠正存在的问题。2.外部监督：积极配合国家有关部门的财务监督检查工作，如实提供财务资料和相关信息。对于外部监督检查提出的意见和建议，应认真整改落实。（二）内部审计1.审计机构与人员：公司总部设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员。所属单位应根据需要设置内部审计岗位或机构，配备相应的审计人员。2.审计计划与实施：制定年度内部审计计划，明确审计目标、范围和重点。按照审计计划组织实施内部审计工作，采用适当的审计方法和程