兄弟开公司财务制度

PAGE兄弟开公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范兄弟公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司及股东的合法权益，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于兄弟公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算和管理行为。4.效益性原则：合理配置资源，优化财务结构，提高资金使用效益。5.内部控制原则：加强内部控制，防范财务风险，确保公司资产安全。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部应根据公司业务发展需要，合理设置岗位，明确各岗位职责和权限。（二）财务人员配备1.财务部负责人：由具备丰富财务管理经验和专业知识的人员担任，负责财务部的全面管理工作。2.会计人员：负责公司的会计核算、账务处理、财务报表编制等工作。3.出纳人员：负责公司的现金收付、银行结算、票据管理等工作。4.其他财务人员：根据公司业务需要，可设置财务分析、税务管理、预算管理等岗位，负责相关财务管理工作。（三）财务人员职责1.财务部负责人职责组织制定和完善公司财务管理制度和流程，并监督执行。负责财务部的日常管理工作，合理安排人员分工，确保各项工作顺利开展。组织编制公司年度财务预算、财务决算报告，为公司决策提供财务依据。负责公司资金的筹集、调配和使用，确保公司资金安全和正常运转。加强与银行、税务等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。定期对公司财务状况进行分析，提出改进措施和建议，为公司管理层提供决策支持。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度和公司财务制度，进行会计核算，及时、准确地记录和反映公司的经济业务。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等工作，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人进行财务分析和预算管理工作，提供相关数据支持。负责公司税务申报、缴纳等工作，依法纳税，合理避税。3.出纳人员职责严格遵守现金管理制度和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保资金和票据的安全。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表，确保账账相符。协助会计做好其他财务工作，如费用报销审核等。三、财务核算与管理（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务部负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.公司应按照国家统一的会计制度和相关规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报表应真实、准确、完整，由公司负责人、财务部负责人和制表人签字并加盖公司公章后对外报送。3.财务部应定期对财务报表进行分析，为公司管理层提供决策支持。分析内容包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等。（四）财务预算管理1.公司实行全面预算管理制度，包括年度预算、季度预算和月度预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司战略目标和经营计划，结合本部门实际情况编制预算草案，经财务部审核后报公司管理层审批。2.预算一经批准，各部门应严格执行。财务部应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。（五）资金管理1.资金筹集公司根据业务发展需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。筹集资金应符合国家法律法规和相关政策要求，确保资金来源合法合规。财务部应建立健全资金筹集管理制度，对资金筹集的方式、渠道、规模等进行规范管理。2.资金使用公司应按照预算安排合理使用资金，确保资金使用的安全性、效益性和合理性。资金支付应严格按照公司审批流程进行，未经审批不得支付资金。财务部应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，防止资金浪费和挪用。3.资金结算公司应严格遵守现金管理制度和银行结算制度，规范资金结算行为。出纳人员应及时办理现金收付和银行结算业务，确保资金结算的及时性和准确性。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账户资金安全。（六）资产管理1.固定资产管理公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具等。财务部应建立固定资产台账，对固定资产的购置、折旧、处置等进行详细记录。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计算，折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。2.流动资产（存货、应收账款等）管理存货管理公司存货包括原材料、在产品、产成品等。财务部应建立存货明细账，对存货的收发存情况进行详细记录。加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货的安全和完整。定期对存货进行盘点，及时处理积压、变质等存货，提高存货周转率。应收账款管理公司应加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回等情况。销售部门应负责应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，确保应收账款的及时收回。财务部应对应收账款进行分析和预警，对逾期应收账款采取相应的催收措施，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。四、费用报销管理（一）费用报销原则1.真实性原则：费用报销必须真实发生，不得虚报、冒领。2.合理性原则：费用报销应符合公司业务需要和财务制度规定，不得铺张浪费。3.审批原则：费用报销必须按照公司规定的审批流程进行审批，未经审批不得报销。（二）费用报销范围1.办公费用：包括办公用品、办公设备购置、办公水电费等。2.差旅费：包括员工因公务出差发生的交通费、住宿费、餐饮费等。3.业务招待费：包括公司因业务需要发生的招待客户的费用。4.通讯费：包括员工因工作需要发生的通讯费用。5.培训费用：包括公司组织员工参加培训发生的费用。6.其他费用：包括公司因业务需要发生的其他合理费用。（三）费用报销流程1.费用报销人填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.部门负责人对费用报销的真实性、合理性进行审核，并签字确认。3.财务部对费用报销单及原始凭证进行审核，审核内容包括发票的真实性、合法性、有效性，费用报销是否符合公司财务制度规定等。如审核通过，财务部负责人签字确认；如审核不通过，应退回费用报销人并说明原因。4.公司负责人对费用报销进行最终审批。审批通过后，费用报销人将费用报销单交给出纳人员，出纳人员按照规定的程序进行付款。（四）费用报销标准1.办公费用：根据公司实际需要，制定合理的办公费用标准，明确办公用品的购置限额、办公设备的采购审批流程等。2.差旅费：制定详细的差旅费报销标准，包括不同地区的交通、住宿、餐饮等费用标准。员工应按照标准进行报销，如因特殊情况超过标准，应经公司负责人批准。3.业务招待费：严格控制业务招待费支出，制定业务招待费报销标准，明确招待对象、招待标准、审批流程等。业务招待费应遵循必要、合理、节约的原则，不得用于与公司业务无关的支出。4.通讯费：根据员工工作岗位和工作需要，制定不同的通讯费报销标准，如固定电话费用、移动电话费用等。五、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.财务部应指定专人负责税务申报工作，每月按时申报缴纳各项税款，确保公司依法纳税。3.税务申报应准确、完整，申报数据应与公司财务核算数据一致。如发现申报错误，应及时更正，并按照规定缴纳滞纳金。（二）税务筹划1.公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。2.财务部应加强对税收政策的研究和学习，及时掌握税收政策变化，为公司提供税务筹划建议。3.税务筹划应结合公司实际情况，制定合理的税务筹划方案，确保方案的可行性和有效性。（三）税务风险管理1.公司应建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.财务部应定期对公司税务风险进行自查，及时发现和解决潜在的税务风险问题。3.如发生税务纠纷或税务处罚等情况，财务部应及时向公司管理层报告，并积极采取措施应对，维护公司合法权益。六、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司建立内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部应定期对公司财务制度的执行情况进行检查，及时发现和纠正违规行为。3.各部门应配合财务部的内部财务监督工作，如实提供财务信息和相关资料。（二）内部审计1.公司设立内部审计部门或配备内部审计人员，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计应定期开展，审计范围应涵盖公司各部门和各分支机构。3.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格按照审计程序进行审计工作，确保审计结果的客观、公正。4.内部审计部门应及时向公司管理层提交审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。（三）外部审计1.公司应按照国家法律法规和相关规定，聘请具有资质的