财务内部财务制度

PAGE财务内部财务制度一、总则（一）制定目的本财务内部财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司合法权益，促进公司持续健康发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家有关财务法规以及公司实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于公司各部门及全体员工。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。2.规范性原则：规范财务核算流程、财务审批程序等。3.准确性原则：确保财务数据真实、准确、完整。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益。5.保密性原则：对公司财务信息严格保密。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理工作。财务部门应配备与工作相适应的专业人员，包括财务经理、会计、出纳等。（二）财务人员职责1.财务经理职责全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。负责财务预算、成本控制、资金管理等工作。建立健全财务管理制度，加强财务内部控制。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计职责按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿。定期核对账目，编制财务报表，确保财务数据准确。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和预算编制。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和空白支票等。负责资金收支的核对和清理。协助会计做好其他财务工作。（三）财务人员职业道德1.爱岗敬业，诚实守信，廉洁自律，客观公正。2.遵守国家法律法规和财务规章制度，保守公司财务秘密。3.不断提高业务水平和职业道德素养，为公司提供优质财务服务。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度设置会计科目，根据实际需要进行明细核算。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。2.原始凭证必须真实、合法、有效，经审核无误后才能作为记账依据。3.记账凭证应根据审核后的原始凭证编制，确保会计分录正确、摘要清晰。（四）会计账簿1.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.会计账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。（五）财务报表1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应按照国家统一的会计制度编制，确保数据真实、准确、完整。3.财务报表应及时报送公司管理层、股东及相关部门。四、财务预算（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合市场形势和公司实际情况编制预算。2.坚持实事求是，合理预测收入、成本和费用。3.遵循稳健性原则，充分考虑风险因素。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据公司发展规划和本部门工作任务，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本预算、费用预算等。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，汇总编制公司年度预算草案。4.预算调整：在预算执行过程中，如因市场变化、政策调整等原因需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。（三）预算执行与监控1.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.建立预算执行考核制度，对预算执行情况进行考核评价，与部门和员工绩效挂钩。五、资金管理（一）资金筹集1.公司根据发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源可靠、成本合理。3.加强与金融机构的沟通与合作，拓宽融资渠道，降低融资成本。（二）资金使用1.建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营和发展需要。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保资金支付安全。（三）资金结算1.规范资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算等。2.加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保资金安全。3.建立资金结算风险防范机制，及时发现和处理资金结算中的异常情况。（四）资金内部控制1.建立资金内部控制制度，加强对资金筹集、使用、结算等环节的控制。2.设置不相容岗位，实行岗位分离，防止资金舞弊行为。3.定期对资金内部控制制度进行检查和评价，及时发现问题并加以改进。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则核算成本费用。2.正确划分成本费用的界限，确保成本费用核算准确。（二）成本费用核算方法1.根据公司生产经营特点，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.加强成本费用的日常核算和管理，及时记录和归集成本费用。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和措施。2.通过预算管理、定额管理、标准成本管理等手段，控制成本费用支出。3.加强成本费用分析，找出成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用。（四）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确费用报销范围、标准和审批程序。2.员工报销费用应提供真实、合法、有效的凭证，经审核后按照规定报销。3.加强对费用报销的审核，严格控制不合理费用支出。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金，应按照规定进行管理和核算。2.应收账款：加强应收账款的管理，及时催收账款，降低坏账风险。3.存货：建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的控制，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。2.加强固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理，定期进行固定资产清查，确保固定资产安全完整。3.建立固定资产卡片，详细记录固定资产的基本信息、使用情况等。（三）无形资产1.对公司拥有的无形资产进行确认和计量，包括专利权、商标权、著作权等。2.加强无形资产的研发、保护和管理，合理摊销无形资产，确保无形资产价值得到有效利用。（四）资产清查1.定期进行资产清查，包括全面清查和局部清查。2.资产清查应制定详细的清查方案，明确清查范围、方法、时间要求等。3.对清查中发现的问题及时进行处理，确保资产账实相符。八、利润分配（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案1.公司根据当年盈利情况和利润分配原则，制定利润分配方案。2.利润分配方案经公司董事会审议通过后，提交股东大会审议批准。3.按照股东大会批准的利润分配方案进行利润分配。九、财务监督（一）内部审计1.设立内部审计机构，配备专业审计人员，定期对公司财务收支、经济活动等进行审计。2.内部审计应制定审计计划，明确审计范围、内容、方法和时间要求等。3.对审计中发现的问题及时提出整改意见，跟踪整改落实情况。（二）财务检查1.财务部门定期对公司财务状况进行检查，包括财务制度执行情况、财务核算准确性、资金使用合规性等。2.财务检查应形成检查报告，对发现的问题提出处理意见和建议。（三）外部监督1.接受国家财政、税务、审计等部门的监督检查，及时整改存在的问题。2.根据需要聘请会计师事务所等中介机构对公司财务报表进行审计，确保财务信息真实可靠。十、财务信息管理（一）财务信息系统建设1.建立完善的财务信息系统，实现财务核算、预算管理、资金管理等业务的信息化处理。2.加强财务信息系统的安全管理，设置用户权限，防止财务信息泄露。（二）财务信息披露1.按照国家法律法规和公司章程的规定，定期披露公司财务信息，包括年度财务报告、中期财务报告等。2.财务信息披露应真实、