房产中介公司财务制度

PAGE房产中介公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范房产中介公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高经济效益，为公司的稳定发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于[房产中介公司具体名称]及其所属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应准确无误，确保财务信息的质量。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，不得遗漏重要事项。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。编制财务预算、决算报告，为公司经营决策提供财务依据。负责资金筹集、调配和使用，确保公司资金安全和正常运转。管理公司各项资产，定期进行清查盘点，保证资产的完整和有效利用。负责税务申报、缴纳及税务筹划工作，合理降低公司税负。建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和建议。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制体系，确保公司财务工作规范有序。组织编制财务预算、决算报告，进行财务分析和预测，为公司决策提供支持。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的外部财务环境。对财务人员进行培训、考核和管理，提高财务团队整体素质。会计负责公司日常财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务数据准确、完整。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。配合税务部门进行税务申报和缴纳工作，提供相关税务资料。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计进行财务核算工作，提供资金收支相关资料。三、财务核算1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。记账本位币为人民币。2.会计科目设置公司按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，根据公司实际业务情况进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更原因及影响。3.财务报表编制公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。财务报表应按照国家统一会计制度的规定和公司财务制度的要求编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，经会计主管审核、财务经理审批后对外报送。四、资金管理1.资金筹集公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。筹集资金应遵循合法、合理、有效的原则，确保资金来源可靠，成本合理。加强对筹资活动的管理，对筹资方案进行可行性研究和风险评估，防范筹资风险。2.资金使用公司建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。各项资金支出应严格按照预算执行，确需调整预算的，应按规定程序审批。资金支付应取得合法有效的原始凭证，经审核无误后办理支付手续。加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用安全、合理、有效。3.现金管理公司应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的范围和审批程序办理，严禁白条抵库。定期对现金进行盘点，确保账实相符。4.银行存款管理公司应按照国家有关规定开立银行账户，加强对银行账户的管理。银行存款收支业务应严格按照规定的程序办理，及时登记银行存款日记账。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强对银行存款账户的安全管理，防范银行存款被盗用等风险。五、资产管理1.固定资产管理公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。固定资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置日期、使用部门、原值、折旧等信息。定期对固定资产进行清查盘点，至少每年一次，确保固定资产账实相符。根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。2.低值易耗品管理低值易耗品是指单位价值较低、使用期限较短，不能作为固定资产核算的各种用具物品。低值易耗品应按照实际成本入账，采用一次摊销法或五五摊销法进行摊销。建立低值易耗品台账，记录低值易耗品的购入、领用、摊销等情况。定期对低值易耗品进行清查盘点，确保账实相符。3.库存商品管理公司库存商品主要指用于销售的房产相关资料、道具等。库存商品应按照实际成本入账，采用先进先出法、加权平均法等方法进行核算。建立库存商品明细账，详细记录库存商品的出入库情况。定期对库存商品进行盘点，至少每月一次，确保库存商品账实相符。加强对库存商品的管理，合理控制库存水平，防止积压和短缺。六、成本费用管理1.成本费用分类公司成本费用主要包括营业成本、销售费用、管理费用、财务费用等。营业成本是指公司为取得营业收入而发生的直接成本，如房产交易手续费、佣金等。销售费用是指公司在销售房产过程中发生的各项费用，如广告宣传费、销售人员薪酬等。管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的各项费用，如办公费、差旅费、管理人员薪酬等。财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。2.成本费用核算公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。成本费用应按照规定的核算方法进行计算和分摊，确保成本费用核算真实、准确。加强对成本费用的控制和管理，建立成本费用预算制度，定期对成本费用进行分析和考核。3.成本费用审批公司建立成本费用审批制度，明确成本费用审批流程和权限。各项成本费用支出应按照预算执行，确需调整预算的，应按规定程序审批。成本费用支付应取得合法有效的原始凭证，经审核无误后办理支付手续。七)收入管理1.收入确认原则公司收入主要来源于房产中介服务佣金收入等。收入应在同时满足以下条件时予以确认：公司已将商品或服务所有权上的主要风险和报酬转移给购货方或接受服务方。公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品或提供的服务实施有效控制。收入的金额能够可靠地计量。相关的经济利益很可能流入公司。相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.收入核算公司按照上述收入确认原则进行收入核算，及时、准确记录收入的实现情况。收入应按照规定的会计科目进行核算，不得隐瞒、截留或虚增收入。加强对收入的管理，建立收入台账，详细记录收入的来源、金额、收款情况等信息。3.收款管理公司应及时与客户签订合同，明确收款方式、收款时间等条款。加强对收款的跟踪和管理，确保款项及时足额收回。对于逾期未收回的款项，应及时采取措施进行催收，必要时可通过法律途径解决。八、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，报送相关税务资料。不得虚报、漏报、迟报税款，确保纳税申报的准确性和及时性。2.税款缴纳公司应按照税务机关核定的税额和纳税期限，及时足额缴纳税款。不得拖欠税款，避免产生滞纳金和罚款等额外费用。加强对税务政策的研究和学习，合理进行税务筹划，降低公司税负。税务筹划应在合法合规的前提下进行，不得违反税收法律法规。3.税务档案管理公司应建立健全税务档案管理制度，妥善保管税务申报资料、发票、完税凭证等税务档案。税务档案应按照规定的期限进行保存，不得擅自销毁。九、财务内部控制1.内部控制目标确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。保证财务信息真实、准确、完整，提高财务透明度。提高财务管理效率，促进公司经营目标的实现。2.内部控制原则全面性原则：涵盖公司所有财务活动和相关岗位。重要性原则：关注重要财务事项和关键风险点。制衡性原则：确保各部门、各岗位之间相互制约、相互监督。适应性原则：根据公司经营发展和外部环境变化及时调整内部控制制度。3.内部控制措施不相容职务分离控制：明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离。授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和权限，对重大财务事项实行集体决策。会计系统控制：按照国家统一会计制度和公司财务制度进行会计核算，确保财务信息真实、准确。财产保护控制：加强对资产的管理和保护，定期进行清查盘点，确保资产安全。预算控制：建立财务预算制度，加强对预算编制、执行、分析和考核的管理，确保预算目标的实现。运营分析控制：定期进行财务分析和经营活动分析，及时发现问题并采取措施加以解决。绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对财务人员和各部门的财务工作进行考核评价，激励员工提高工作绩效。十、财务审计与监督1.内部审计公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务状况、经营成果和内部控制进行审计。内部审计应制定审计计划，明确审计范围、内容、方法和时间安排。审计人员应按照审计程序进行审计工作，收集审计证据，形成审计报告。内部审计报告应及时提交给公司管理层，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。2.外部审计公司应按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。认真对待外部审计意见，对审计提出的问题及时进行整改，并将整改情况反馈给外部审计机构。3.财务监督公司管理层应加强对财务工作的监督，定期检查财务制度的执行情况和财务工作质量。财务部门应建立内部监督机制，对财务核算、资金管理、资产管理等工作进行自我监督。接受股东、债权人、税务机关等外部机构的监督，及时回应外部监督机构提出的问题和要求。十一、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议、财务文件等与公司财务活动相关的各类资料。2.档案整理与归档财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类编号。将整理好的数据档案及时归档，存放于专门的档案柜或存储设备中，并建立档案目录索引，便于查找和使用。3.档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般会计凭证、账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年，其他重要财务资料应根据实际情况确定保管期限，但不得少于5年。4.档案查阅与借阅公司内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务经理批准后方可查阅。外部单位或个人查阅财务档案，须持有单位介绍信等有效证明，经公司管理层批准，并在财务部门人员陪同下查阅。借阅财务档