腾讯集团财务制度

PAGE腾讯集团财务制度总则制定目的本财务制度旨在规范腾讯集团（以下简称“集团”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高集团经济效益，保障集团持续健康发展。适用范围本制度适用于腾讯集团及其所属各子公司、分公司等全部经营主体。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映集团财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团财务管理的各个方面，不留死角。4.及时性原则：及时处理财务事项，提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：以提高集团经济效益为核心，合理配置资源，降低成本。财务机构与人员财务机构设置集团设立独立的财务管理部门，负责统一管理集团财务工作。财务管理部门根据工作需要，设置相应的职能岗位，如财务总监、会计核算、财务管理、资金管理、税务管理等。财务人员职责1.财务总监：全面负责集团财务管理工作，制定财务战略，监督财务制度执行，参与重大决策。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、财务报表编制等工作，确保财务信息准确。3.财务管理人员：进行财务分析、预算管理、成本控制等工作，为决策提供支持。4.资金管理人员：负责资金筹集、调配、资金安全管理等。5.税务管理人员：依法进行税务申报、缴纳，合理税务筹划。财务人员职业道德1.遵守国家法律法规和职业道德规范，诚实守信。2.保守集团财务秘密，不得泄露。3.廉洁奉公，不得利用职务之便谋取私利。会计核算会计政策与估计1.集团根据国家统一会计准则和行业特点，制定适合本集团的会计政策和会计估计。2.会计政策和估计一经确定，不得随意变更，如需变更，应按规定程序进行审批。会计凭证与账簿1.财务人员应根据实际发生的经济业务，及时取得或填制合法、有效的原始凭证，并据此编制记账凭证。2.按照国家规定设置总账、明细账、日记账等各类账簿，进行全面、系统的会计核算。财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，确保报表数据真实、准确、完整。2.财务报表应经财务负责人审核、财务总监审批后对外报送。资金管理资金预算管理1.各部门应根据年度经营计划，编制本部门资金预算，报财务管理部门汇总。2.财务管理部门结合集团战略目标和资金状况，编制年度资金预算，经集团管理层审批后执行。3.定期对资金预算执行情况进行分析、考核，及时调整预算偏差。资金筹集管理1.根据集团发展需要，合理确定资金筹集方式，如银行贷款、股权融资、债券发行等。2.对资金筹集方案进行可行性研究和风险评估，确保资金筹集合法合规、成本合理、风险可控。资金使用管理1.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，专款专用，不得擅自改变用途。3.加强资金支付管理，确保资金支付安全、准确、及时。资金风险管理1.识别、评估资金风险，如流动性风险、利率风险、汇率风险等。2.制定相应的风险应对措施，如资金储备、套期保值等，降低资金风险。资产管理流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金，应严格按照资金管理规定进行管理。2.应收账款：加强应收账款的核算和管理，定期与客户核对账目，及时催收账款，降低坏账风险。3.存货：建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。固定资产1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、折旧方法等。2.对固定资产进行定期清查、盘点，及时处理盘盈、盘亏、毁损等情况。3.加强固定资产日常维护、保养，提高固定资产使用效率。无形资产1.包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等，按照无形资产管理制度进行核算和管理。2.定期对无形资产进行评估，合理确定无形资产价值。成本费用管理成本核算1.明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法，准确核算产品成本、项目成本等。2.加强成本核算基础工作，规范成本核算流程，确保成本数据真实、准确。费用控制1.建立费用预算管理制度，对各项费用进行预算控制，严格执行费用审批制度。2.加强费用分析和考核，查找费用控制中的薄弱环节，采取有效措施降低费用。收入管理收入确认原则按照国家会计准则和相关规定，准确确认集团各项收入，确保收入数据真实、准确。收入核算与管理1.对不同类型的收入进行分类核算，及时记录收入发生情况。2.加强对收入合同的管理，跟踪合同执行情况，确保收入按时足额实现。利润分配管理利润分配原则根据集团发展战略和股东利益，合理确定利润分配政策。利润分配程序1.按照国家规定和公司章程，计算可供分配的利润。2.提取法定盈余公积、任意盈余公积。3.向股东分配利润。税务管理税务登记与申报1.及时办理税务登记，按照规定期限进行纳税申报，确保纳税申报准确、及时。2.建立税务档案管理制度，妥善保管税务相关资料。税务筹划1.在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低集团税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。财务内部控制内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，防范财务风险。2.明确各部门、各岗位在财务内部控制中的职责和权限。内部审计与监督1.定期开展内部审计工作，对财务制度执行情况、财务收支、经济活动等进行审计监督。2.对审计发现的问题及时提出整改意见，跟踪整改落实情况。财务信息化管理财务信息系统建设1.构建先进、适用的财务信息系统，实现财务数据的集中管理和共享。2.确保财务信息系统的安全稳定运行，满足集团财务管理需要。数据安全与保密1.加强财务信息数据安全管理，采取数据备份、加密、访问控制等措施，防止数据泄露和丢失。2.严格限制财务信息系统的访问权限，确保数据安全。财务档案管理档案分类与归档1.对财务档案进行分类，包括会计凭证、账簿、报表、合同、文件等。2.按照规定及时归档财务档案