出纳财务制度汇编

PAGE出纳财务制度汇编一、总则1.目的本制度旨在规范公司出纳财务工作流程，加强财务管理，确保公司资金安全、准确、高效运作，保障公司各项业务的顺利开展。2.适用范围本制度适用于公司全体出纳人员及涉及出纳财务业务的相关部门和人员。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法办理出纳业务。准确性原则：确保每一笔资金收付的准确无误，账目清晰，数据真实可靠。及时性原则：及时处理各类资金收支业务，不得拖延积压，保证资金流转顺畅。安全性原则：加强资金安全管理，防范资金风险，确保公司资金安全。二、岗位职责1.出纳人员基本职责负责公司现金、银行存款的收付及相关账务处理。严格按照公司财务制度审核各类费用报销、借款等单据，确保手续齐全、合规。每日盘点库存现金，做到账实相符，定期编制现金盘点表。及时核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，发现问题及时报告。妥善保管现金、有价证券、空白支票、财务印章等重要物品。协助会计做好财务报表编制及其他财务相关工作。2.现金收付岗位职责依据审核无误的原始凭证办理现金收付业务，收付款后在凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。支付现金时，严格执行现金开支范围和审批程序，对不符合规定的支出有权拒绝支付。收取现金时，应仔细核对金额，辨别真伪，如发现假钞，立即予以没收并及时报告。每日下班前将当日现金收入及时缴存银行，不得坐支现金。3.银行存款收付岗位职责根据审核后的付款申请，准确填写支票、汇票等支付凭证，确保信息完整、准确。办理银行存款收付业务时，及时与银行沟通协调，确保款项及时到账或支付成功。定期获取银行对账单，逐笔核对银行存款收支明细，编制银行存款余额调节表，查找未达账项原因并及时处理。妥善保管银行预留印鉴，按照规定用途使用，不得出借或擅自更改。三．现金管理制度1.现金库存限额公司根据日常现金支出情况，核定现金库存限额为[X]元。超出限额部分应及时缴存银行。2.现金收入管理各项现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。特殊情况需坐支的，应事先报经开户银行审查批准。收取现金时，必须开具合法有效的收款收据，并在收据上加盖公司财务专用章。严禁白条抵库，不得挪用现金。3.现金支出管理严格执行现金开支范围，包括职工工资、津贴、奖金、个人劳务报酬、出差人员必须随身携带的差旅费、结算起点以下的零星支出等。支付现金时，应由经手人签字，部门负责人审核，财务负责人审批，出纳人员凭审批后的单据付款。对于大额现金支出（超过[X]元），应提前与银行预约，确保资金安全。4.现金盘点出纳人员应每日营业终了进行现金盘点，确保账实相符，并编制现金盘点表。财务负责人应定期或不定期对现金进行抽查盘点，发现问题及时查明原因并处理。四、银行存款管理制度1.银行账户管理公司开设银行账户必须经公司管理层批准，明确账户用途、开户银行、账号等信息。银行账户不得出租、出借或转让给其他单位或个人使用。定期检查银行账户的使用情况，如有异常及时处理。2.银行存款收付流程业务部门提交付款申请，填写付款审批单，注明付款金额、用途、收款单位等信息。部门负责人审核付款申请的合理性和必要性，签字确认。财务负责人对付款申请进行财务审核，包括资金预算、款项来源等，审批通过后签字。出纳人员根据审批后的付款申请，开具支票、汇票等支付凭证，办理银行存款支付业务。对于银行存款收入，出纳人员应及时核对收款凭证与银行进账单，确保款项准确到账，并登记银行存款日记账。3.银行对账单及余额调节表每月末，出纳人员应及时获取银行对账单，并与银行存款日记账逐笔核对。根据核对结果编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析，查找原因并及时处理。银行存款余额调节表经出纳人员、会计人员签字后，报财务负责人审核存档。五、票据及印章管理制度1.票据管理公司涉及的票据包括支票、汇票、本票、发票、收据等。票据由出纳人员专人负责保管，设立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、领用日期、用途、领用人等信息。领用票据时，领用人应填写票据领用单，经部门负责人和财务负责人审批后，到出纳人员处领取。使用票据时，应严格按照规定填写，确保内容真实、完整、准确。票据填写错误或作废时，应加盖“作废”戳记，妥善保管，不得随意丢弃。票据使用完毕后，领用人应及时将票据存根交回出纳人员，出纳人员核对无误后在登记簿上注销。定期对票据进行盘点清查，确保账实相符。发现票据丢失或被盗，应立即报告并采取相应措施。2.印章管理公司财务印章包括财务专用章、法人章、发票专用章等。财务印章由专人负责保管，实行“谁保管、谁使用、谁负责”的原则。印章保管人员应设立印章使用登记簿，详细记录印章使用日期、用途、使用人等信息。使用财务印章时，必须经财务负责人审批，填写印章使用申请表，注明使用事项、金额、收款单位等内容。严禁在空白支票、空白收据等票据上加盖印章。定期对印章进行检查，确保印章安全。如发现印章损坏或遗失，应及时报告并申请更换。六、费用报销制度1.报销范围公司费用报销范围包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、交通费、水电费、物业费等与公司经营活动相关的费用。费用报销必须真实、合理、合法，且与公司业务相关。2.报销流程费用发生后，经手人应及时收集整理相关原始凭证，填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等信息。经手人将费用报销单提交给部门负责人，部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认。财务负责人对费用报销单进行财务审核，包括费用是否符合公司预算、报销标准等，审批通过后签字。出纳人员根据审批后的费用报销单，办理付款手续，并在报销单上加盖“付讫”戳记。3.报销标准各项费用报销标准按照公司相关规定执行，如办公费、通讯费、交通费等设定具体的限额标准。差旅费报销标准根据出差地区、职级等因素制定，明确住宿、交通、伙食补贴等标准。业务招待费报销应遵循必要性、合理性原则，严格控制招待费用支出，不得超标准报销。七、借款管理制度1.借款范围公司员工因业务需要可申请借款，借款范围包括差旅费借款、业务周转金借款等，但不得用于个人消费。2.借款流程借款人填写借款申请表，注明借款金额、用途、预计还款日期等信息。部门负责人审核借款申请的合理性和必要性，签字确认。财务负责人对借款申请进行财务审核，审批通过后签字。出纳人员根据审批后的借款申请表，办理借款手续，将借款金额支付给借款人，并要求借款人签字确认。3.借款期限及还款借款期限根据业务情况而定，最长不得超过[X]个月。如有特殊情况需延长借款期限的，借款人应提前向财务部门申请并说明原因。借款人应在借款到期前及时归还借款，如需续借，应重新办理借款手续。财务部门应定期对借款情况进行清理，对逾期未还的借款进行催收。八、财务审批制度1.审批原则坚持“谁审批、谁负责”的原则，审批人应对审批事项的真实性、合理性、合法性负责。严格执行分级审批制度，根据金额大小和业务性质确定审批权限。2.审批流程一般费用报销、借款等业务，按照经手人、部门负责人、财务负责人的顺序依次审批。重大资金支出、重大业务决策等事项，需经公司管理层集体研究审批。3.审批权限设定不同层级人员的审批金额权限，如部门负责人审批金额在[X]元以下，财务负责人审批金额在[X]元至[X]元之间，超过[X]元的由公司管理层审批。九、财务档案管理制度1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、银行对账单、发票存根、合同协议、财务审批文件等与财务工作相关的各类资料。2.档案整理财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类编号。会计凭证应按月装订成册，封面注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起止号码等信息。会计账簿应按年度打印成册，妥善保管。3.档案保管财务档案由专人负责保管，设立专门的档案室或档案柜，确保档案安全。财务档案保管期限按照国家规定执行，一般会计凭证保管期限为[X]年，会计账簿保管期限为[X]年，财务报表等永久保存。档案保管人员应定期对档案进行检查，防止档案损坏、丢失。如有档案需要销毁，应按照规定程序进行审批和销毁。4.档案查阅因工作需要查阅财务档案的，应填写档案查阅申请表，经财务负