出纳严格执行财务制度

PAGE出纳严格执行财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司出纳工作流程，确保公司财务活动合法、合规、准确、及时进行，保障公司资金安全，维护公司正常运营秩序。（二）适用范围本制度适用于公司全体出纳人员及其相关财务工作。（三）基本原则1.合法性原则出纳工作必须严格遵守国家法律法规以及相关财务规章制度，确保每一项财务操作都具有合法依据。2.准确性原则出纳人员应具备高度的责任心和严谨的工作态度，保证现金收付、银行结算等各项业务准确无误，账目清晰。3.及时性原则及时处理各类财务收支业务，不得拖延积压，确保资金流转顺畅，满足公司运营需求。4.保密性原则出纳人员应对公司财务信息严格保密，不得泄露给无关人员，维护公司财务安全。二、岗位职责（一）现金收付管理1.严格按照国家现金管理规定，办理现金收付业务。对超过库存限额的现金及时送存银行。2.认真审核现金收付凭证，确保凭证内容真实、准确、完整，手续齐全。对于不符合规定的凭证，有权拒绝办理。3.当面清点现金，做到收付准确、账款相符。收付款后，在相关凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记，并签字确认。4.妥善保管现金，确保现金安全。库存现金实行限额管理，每日下班前进行现金盘点，做到日清月结，账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定处理。（二）银行结算管理1.负责办理银行开户、销户、账户信息变更等手续，确保公司银行账户合法合规使用。2.严格按照银行结算制度，办理各种银行结算业务，包括支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等。3.认真审核银行结算凭证，确保凭证填写规范、内容准确。对于不符合要求的凭证，及时与相关部门或人员沟通更正。4.妥善保管银行票据和印鉴，严格按照规定使用。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，对未达账项及时查明原因，并进行相应处理。5.及时掌握银行存款变动情况，关注银行账户资金安全，发现异常情况及时报告上级领导。（三）票据及印章管理1.负责公司各类票据的购买、保管、使用和核销工作。建立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、购买日期、领用情况、使用情况及核销日期等信息。2.严格按照票据使用规定开具票据，确保票据内容真实、准确、完整。对于作废票据，应加盖“作废”戳记，并妥善保管，定期进行核销。3.妥善保管公司财务印章，包括财务专用章、法人章等。印章使用必须严格履行审批手续，由专人负责保管和使用，不得擅自将印章交予他人保管或使用。4.在办理涉及印章的业务时，应认真核对审批文件和相关凭证，确保印章使用合法合规。使用完毕后，及时将印章归位保管。（四）资金报表编制1.每日编制现金日报表，详细反映当日现金收支情况，包括收入来源、支出用途、余额等信息。日报表应数据准确、内容完整，经出纳人员签字后及时报送财务主管。2.定期编制银行存款余额调节表，对银行存款日记账与银行对账单进行核对，找出未达账项，并分析原因。调节表编制完成后，经出纳人员和财务主管审核签字后存档。3.根据公司资金管理需要，定期编制资金流量表等相关报表，为公司资金决策提供准确的数据支持。报表应按照规定格式和要求编制，内容真实、数据可靠。（五）其他工作1.协助财务主管完成公司年度预算编制中的资金预算部分，提供相关历史数据和资金收支预测信息。2.配合公司内部审计、外部审计及税务检查等工作，提供相关财务资料和数据，如实回答审计人员和税务机关的询问。3.完成领导交办的其他与出纳工作相关的临时性任务。三、工作流程（一）现金收付流程1.收款流程客户交款时，出纳人员应要求客户填写收款收据或提供相关交款凭证，并注明款项来源、金额等信息。出纳人员认真审核交款凭证，核对客户身份及款项内容。对于大额现金收款，应与相关业务部门核实情况。审核无误后，当面清点现金，确保金额准确。清点完毕，在收款收据上加盖“现金收讫”戳记，并签字确认，将收据联交予客户。将现金存入保险柜，并及时登记现金日记账。2.付款流程付款申请部门或个人填写付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位等信息，并按规定程序审批。出纳人员收到经审批的付款申请单后，认真审核申请单上的各项内容，包括审批手续是否齐全、金额计算是否正确、收款单位信息是否准确等。审核无误后，根据付款方式准备相应的付款凭证。如使用现金付款，填写现金支票或支付现金；如通过银行转账付款，填写转账支票或办理网上银行转账手续。在付款凭证上加盖“现金付讫”戳记，并签字确认。将付款凭证交予收款人，并要求收款人在付款凭证上签字确认。登记现金日记账，记录付款日期、金额、付款事由等信息。（二）银行结算流程1.支票结算流程付款申请部门或个人填写支票领用单，注明支票用途、金额、收款单位等信息，并按规定程序审批。出纳人员收到经审批的支票领用单后，审核领用单内容，确保审批手续齐全、金额和收款单位信息准确。根据领用单信息，开具支票。支票填写应规范，包括日期、金额、收款人、用途等，不得涂改。在支票存根联上签字确认，并加盖财务专用章。将支票交予领用人员，并要求其在支票登记簿上签字登记。领用人员应妥善保管支票，按照规定用途使用。支票使用后，出纳人员应及时关注支票支付情况。如支票到期未支付或发生退票等情况，应及时查明原因，并采取相应措施。对于已支付的支票，出纳人员应在支票登记簿上注明支付日期、金额等信息，并将支票存根联与相关付款凭证一起装订存档。2.银行汇票结算流程付款申请部门或个人填写银行汇票申请书，注明申请金额、收款单位、用途等信息，并按规定程序审批。出纳人员收到经审批的银行汇票申请书后，审核申请书内容，确保审批手续齐全、金额和收款单位信息准确。根据申请书信息，向银行提交申请资料，办理银行汇票出票手续。银行审核无误后，出具银行汇票。出纳人员收到银行汇票后，核对汇票内容是否准确，包括出票金额、收款人、出票日期等。在汇票登记簿上签字登记，并将银行汇票交予领用人员。领用人员持银行汇票前往收款单位办理结算业务。出纳人员应及时关注银行汇票的使用情况，如汇票到期未使用或发生退票等情况，应及时与银行联系处理。对于已结算的银行汇票，出纳人员应在汇票登记簿上注明结算日期、金额等信息，并将相关结算凭证与银行汇票申请书存根联一起装订存档。3.网上银行转账结算流程付款申请部门或个人填写网上银行付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位账号等信息，并按规定程序审批。出纳人员收到经审批的网上银行付款申请单后，审核申请单内容，确保审批手续齐全、金额和收款单位账号信息准确。登录网上银行系统，按照系统提示录入付款信息，包括付款金额、收款单位账号、付款用途等。录入完成后，仔细核对信息无误，提交付款指令。网上银行系统对付款指令进行校验和处理，如校验通过，款项将从公司账户转出。出纳人员应及时关注网上银行系统的转账记录，确认款项是否成功转出。打印网上银行转账回单，作为付款凭证。将转账回单与付款申请单一起装订存档，并登记银行存款日记账。（三）票据及印章使用流程1.票据使用流程出纳人员根据业务需要，填写票据购买申请单，注明票据种类、数量等信息，经财务主管审批后，前往银行购买票据。购买票据后，在票据登记簿上详细记录票据的购买日期、种类、号码、数量等信息，并签字确认。使用票据时，按照票据使用规定填写票据内容，确保内容真实、准确、完整。填写完毕后，加盖财务专用章或法人章。对于已使用的票据，在票据登记簿上记录使用日期、金额、收款单位等信息，并及时进行核销。核销时，将已使用票据的存根联、记账联等与相关业务凭证一起装订存档。对于作废票据，应加盖“作废”戳记，并在票据登记簿上注明作废原因、日期等信息。作废票据应妥善保管，定期进行销毁。2.印章使用流程印章使用部门或个人填写印章使用申请单，注明使用印章的事由、文件名称、日期等信息，并按规定程序审批。出纳人员收到经审批的印章使用申请单后，认真审核申请单内容，确保审批手续齐全、使用事由合理。根据申请单信息，准备相关文件或凭证。在使用印章时，应仔细核对文件内容与申请单信息是否一致。使用印章时，由专人负责操作，确保印章加盖清晰、位置准确。使用完毕后，及时将印章归位保管。在印章使用登记簿上记录印章使用日期、事由、文件名称、使用人等信息，并签字确认。四、财务监督与检查（一）内部监督1.财务主管应定期对出纳工作进行检查，包括现金盘点、银行存款日记账核对、票据及印章管理等方面。检查内容应详细记录，发现问题及时提出整改意见。2.公司内部审计部门应定期对出纳工作进行审计，审查出纳工作流程是否合规、财务数据是否准确、资金安全是否得到保障等。审计结束后，出具审计报告，对发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。3.出纳人员应定期进行自查，对自己的工作进行全面梳理，发现问题及时纠正。自查情况应形成书面报告，提交给财务主管。（二）外部监督1.接受税务机关等外部部门的监督检查，如实提供财务资料和数据，积极配合检查工作。对于税务机关提出的问题和要求，及时整改落实。2.按照国家法律法规和相关财务规章制度的要求，定期进行财务报表审计、税务申报等工作，确保公司财务活动合法合规，接受社会监督。五、培训与考核（一）培训1.定期组织出纳人员参加财务制度、法律法规、业务技能等方面的培训，提高出纳人员的专业素质和业务水平。培训内容应根据公司实际情况和行业发展趋势进行制定。2.鼓励出纳人员参加外部培训课程、学术交流活动等，拓宽知识面，了解最新的财务政策和行业动态。对于参加外部培训并取得相关证书或对公司有突出贡献的出纳人员，给予适当的奖励。3.培训方式可采用内部培训、外部培训、在线学习、案例分析等多种形式，确保培训效果。培训结束后，应对培训内容进行考核，检验出纳人员的学习成果。（二）考核1.建立出纳人员考核制度，定期对出纳人员的工作表现进行考核。考核内容包括工作业绩、工作态度、专业技能、团队协作等方面。2.考核方式可采用自评、上级评价、同事评价等多种方式相结