供销社财务制度

PAGE供销社财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范供销社的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障供销社各项业务活动的顺利开展，促进供销社持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于供销社机关及所属各企事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：全面涵盖供销社的各项财务收支和经济业务，不得遗漏。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。（四）财务管理体制供销社实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。供销社机关财务部门负责全系统财务工作的统一管理和指导，所属企事业单位在供销社机关的统一领导下，负责本单位的财务管理工作。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置供销社应根据工作需要，设置独立的财务机构，配备相应的财务人员。财务机构应明确各岗位的职责分工，确保财务管理工作的有序进行。（二）会计人员配备1.会计人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，并按照规定参加继续教育。2.会计人员应遵守职业道德，诚实守信，客观公正，保守商业秘密。（三）会计人员职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，及时、准确地反映供销社的财务状况和经营成果。2.严格执行财务制度，对各项财务收支进行审核和监督，确保财务活动合法合规。3.负责财务预算的编制、执行和分析，为供销社的决策提供财务支持。4.加强资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。5.做好财务档案的整理、归档和保管工作。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和政策要求。2.真实性原则：以实际情况为基础，合理预测收入和支出。3.完整性原则：涵盖供销社的各项收入和支出。4.科学性原则：运用科学的方法进行编制，提高预算的准确性。5.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行。（二）预算编制方法1.收入预算：根据历年收入情况和市场变化趋势，合理预测各项收入。2.支出预算：按照“量入为出、收支平衡”的原则，结合业务发展需要，编制各项支出预算。（三）预算编制程序1.供销社机关财务部门根据上级要求和本单位实际情况，提出年度预算编制的指导意见。2.所属企事业单位按照指导意见，结合本单位业务特点，编制本单位的预算草案，并上报供销社机关财务部门。3.供销社机关财务部门对各单位上报的预算草案进行审核、汇总，编制全系统的预算草案，报供销社领导审批。4.经批准的预算下达各单位执行。（四）预算执行与调整1.各单位应严格按照预算执行，确保各项收支按预算进度进行。2.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。（五）预算分析与考核1.供销社机关财务部门定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。2.建立预算考核制度，对各单位预算执行情况进行考核，考核结果与绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围供销社的收入主要包括：主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。（二）收入确认原则1.主营业务收入：按照合同约定或实际完成的工作量确认收入。2.其他业务收入：在实现相关经济利益时确认收入。3.投资收益：在被投资单位实现利润或分配利润时确认收入。4.营业外收入：在实际收到款项时确认收入。（三）收入管理措施1.加强对各项收入的核算和管理，确保收入及时足额入账。2.建立收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息。3.严格执行收入票据管理制度，规范票据的开具、使用和保管。4.加强对收入合同的管理，确保合同的履行和收入的实现。五、支出管理（一）支出分类供销社的支出主要包括：人员经费支出、公用经费支出、业务支出、项目支出等。（二）支出审批原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持“一支笔”审批制度，明确审批权限和程序。3.重大支出项目应经过集体研究决策。（三）支出审批程序1.经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、附件等信息，并签字。2.部门负责人审核支出的真实性、合理性，签字确认。3.财务部门审核支出的合法性、合规性和票据的完整性，签字确认。4.供销社领导根据审批权限进行审批。（四）支出控制措施1.严格执行预算，控制各项支出在预算范围内。2.加强对支出的审核和监督，杜绝不合理支出。3.建立支出台账，定期对支出情况进行分析和统计。4.严格执行政府采购制度，规范采购行为。六、资产管理（一）资产分类供销社的资产主要包括：流动资产、固定资产、无形资产、长期投资等。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照规定的程序进行，纳入政府采购范围的应实行政府采购。2.资产购置后，应及时组织验收，确保资产符合质量要求。（三）资产日常管理1.建立资产台账，详细记录资产的名称、型号、数量、购置时间、使用部门等信息。2.定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。3.加强对固定资产的维护和保养，延长资产使用寿命。（四）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行审批，确保资产处置合法合规。2.资产处置收入应及时足额上缴供销社财务部门。七、负债管理（一）负债分类供销社的负债主要包括：短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.确保负债的真实性和合法性。3.加强对负债的核算和管理，及时偿还债务。（三）负债审批程序1.因业务需要举借债务的，应提出申请，说明借款金额、用途、还款计划等。2.经供销社领导审批后，按照规定的程序办理借款手续。（四）债务偿还1.按照借款合同约定，按时足额偿还债务。2.加强对债务偿还情况的跟踪和管理，确保债务按时偿还。八、财务报告与分析（一）财务报告种类供销社应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。（二）财务报告编制要求1.按照国家统一的会计制度进行编制，确保财务报告的真实性、准确性和完整性。2.财务报告应及时报送供销社领导和上级主管部门。（三）财务分析1.定期对财务状况和经营成果进行分析，为决策提供依据。2.分析内容包括：财务指标分析、预算执行情况分析、收入支出分析等。九、财务监督（一）内部监督1.供销社应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督