中国电信企业财务制度

PAGE中国电信企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范中国电信企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业稳健运营，实现企业价值最大化，促进企业可持续发展。（二）适用范围本制度适用于中国电信企业及其所属各级分公司、子公司等独立核算的经营主体。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保企业财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等各个方面，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时收集、处理和传递财务信息，为企业决策提供及时有效的支持。6.效益性原则：注重资金的使用效益，优化资源配置，降低成本费用，提高企业盈利能力。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.中国电信企业应设立独立的财务管理部门，负责统筹企业的财务工作。2.财务管理部门应根据企业规模和业务需求，合理设置内部职能岗位，如预算管理岗、资金管理岗、会计核算岗、财务分析岗、税务管理岗等，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并根据岗位要求取得相关的专业职称，如初级会计师、中级会计师、高级会计师等。2.加强财务人员的培训和继续教育，提高其业务水平和综合素质，适应企业发展和财务管理要求。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。参与企业重大决策，提供财务支持和风险评估。组织编制和执行财务预算，监控预算执行情况，及时调整预算偏差。负责资金管理，优化资金配置，确保资金安全和高效使用。组织财务核算和财务报告编制，保证财务信息真实、准确、完整。加强财务分析和财务监督，为企业决策提供依据，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.各岗位财务人员职责预算管理岗：负责编制企业年度预算，分解预算指标，监控预算执行情况，定期进行预算分析和调整。资金管理岗：负责资金的筹集、调配和使用，制定资金管理制度，监控资金流动，确保资金安全。会计核算岗：按照会计准则和财务制度进行会计核算，记录经济业务，编制会计凭证和财务报表。财务分析岗：收集、整理财务数据，进行财务分析，撰写财务分析报告，为企业决策提供支持。税务管理岗：负责企业税务筹划，按时申报缴纳税款，处理税务事项，防范税务风险。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制应遵循自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总的原则。2.每年末，各部门应根据企业战略目标和年度经营计划，编制本部门下一年度的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等。3.财务管理部门对各部门预算草案进行审核、汇总，结合企业整体情况，编制企业年度预算草案，提交企业管理层审议。4.企业管理层根据审议意见对年度预算草案进行调整和完善，最终确定年度预算方案，并下达各部门执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照下达的预算指标组织实施，将预算指标分解到具体的工作岗位和责任人，确保预算执行的有效性。2.财务管理部门负责监控预算执行情况，定期收集各部门预算执行数据，进行分析和对比，及时发现预算执行偏差。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差，应及时分析原因，采取有效措施进行调整，确保预算目标的实现。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，各部门应提出书面申请，说明调整原因、调整内容和调整金额。2.财务管理部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报企业管理层审批。3.经企业管理层批准的预算调整事项，应及时下达各部门执行，并相应调整预算指标和财务核算。（四）预算考核1.建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率、资金周转率等。3.根据考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行惩罚，以激励各部门积极完成预算目标。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。3.进行股权融资时，应按照法律法规和公司章程的规定，履行相关程序，确保融资合法合规。4.进行债权融资时，应合理选择融资渠道和融资工具，控制融资成本和风险。5.加强内部融资管理，提高资金使用效率，如合理安排资金回笼，优化资金结构等。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。2.重大资金支出应实行集体决策，并进行可行性研究和风险评估。3.资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用，提高资金使用效益。4.加强资金支付管理，严格审核支付凭证，确保支付安全。（三）资金监控1.财务管理部门应定期对资金状况进行监控，包括资金余额、资金流向、资金周转率等。2.建立资金预警机制，及时发现资金异常情况，采取有效措施进行处理，防范资金风险。3.加强与银行等金融机构的沟通与合作，确保资金结算安全、快捷。（四）资金风险管理1.识别资金风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。2.制定资金风险应对策略，如风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。3.建立资金风险应急预案，在发生资金风险时能够及时采取措施，降低风险损失。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产的购置应按照预算和审批程序进行，确保资产购置的合理性和必要性。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、原值、折旧等信息。3.按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提的准确性。4.定期对固定资产进行清查盘点，核实资产数量和状态，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏等情况。5.固定资产的处置应按照规定的程序进行，包括审批、评估、拍卖等，确保处置过程合法合规，资产处置收益最大化。（二）无形资产及其他资产管理1.加强无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等，及时进行无形资产的登记、摊销和评估。2.对其他资产，如长期待摊费用、低值易耗品等，应按照相关规定进行管理和核算。3.定期对无形资产及其他资产进行清查盘点，确保资产的安全完整。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.按照成本核算对象和成本项目，准确归集和核算成本费用。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用核算的准确性。3.加强成本费用的明细核算，为成本分析和控制提供详细的数据支持。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。2.加强成本费用预算管理，将成本费用控制指标分解到各部门和各环节，确保成本费用控制目标的实现。3.优化业务流程，降低运营成本，提高工作效率。4.加强成本费用分析，定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，采取有效措施进行控制。（三）成本费用审批1.建立成本费用审批制度，明确成本费用审批流程和审批权限。2.严格审核成本费用支出，确保支出的合理性和合规性。3.对于重大成本费用支出，应进行专项审批，并进行可行性研究和效益分析。七、收入利润管理（一）收入管理1.加强收入核算，确保收入数据的真实、准确、完整。2.按照业务类型和收入来源，分别核算各类收入，如主营业务收入、其他业务收入等。3.建立收入确认制度，明确收入确认的原则和方法，确保收入确认的及时性和准确性。4.加强收入合同管理，对收入合同进行审核、登记和跟踪，确保合同的履行和收入的实现。（二）利润管理1.按照会计准则和财务制度的规定，准确计算企业利润。2.加强利润分析，分析利润变动的原因，为企业决策提供支持。3.合理分配利润，兼顾企业发展和股东利益，按照公司章程的规定进行利润分配。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表以及附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。3.按照规定的时间和程序报送财务报告，确保财务信息的及时传递。（二）财务分析1.定期进行财务分析，撰写财务分析报告，为企业决策提供依据。2.财务分析应包括财务指标分析（如偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等）、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。3.通过财务分析，发现企业存在的问题和风险，提出改进措施和建议，促进企业健康发展。九、内部控制与财务监督（一）内部控制1.建立健全内部控制制度，涵盖企业财务活动的各个环节，防范财务风险。2.明确内部控制的目标、原则、内容和方法，确保内部控制的有效性。3.加强内部控制的执行和监督，定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现和纠正内部控制缺陷。（二）财务监督1.加强内部财务监督，财务管理部门应定期对企业财务活动进行检查和监督，确保财务制度的执行和财务信息的真实可靠。2.接受外部审