工程建筑类财务制度汇编

PAGE工程建筑类财务制度汇编一、总则（一）目的本财务制度汇编旨在规范工程建筑类公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及所属工程项目部，涵盖公司所有工程建筑业务相关的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关行业财务标准，确保公司财务活动在法律框架内运行。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司工程建筑业务财务活动的各个方面，不留财务管理漏洞。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的数据支持。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和执行监督。2.组织财务核算，编制财务报表，准确反映公司财务状况和经营成果。3.进行财务预算编制、执行监控和分析，为公司决策提供财务依据。4.负责资金筹集、调配和管理，确保资金安全和正常周转。5.开展成本控制与管理，降低工程成本，提高经济效益。6.参与工程项目的招投标、合同评审等工作，提供财务专业意见。7.负责税务筹划与申报缴纳，合理降低税务负担。8.配合内外部审计、监督检查等工作，提供相关财务资料。（二）财务人员岗位设置与职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务团队，确保财务工作高效开展。审核重要财务决策和财务报表，为公司高层决策提供支持。协调与内外部相关部门的关系，维护公司财务利益。2.会计负责财务核算工作，按照会计准则和公司制度进行账务处理。编制各类财务报表，确保数据准确、及时。负责财务档案的整理、归档和保管。协助进行财务预算编制和成本核算工作。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和相关票据。协助会计做好资金核对工作。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、保守公司财务秘密。2.定期组织财务人员参加专业培训和学习交流活动，不断提升业务素质和职业道德水平。三、财务核算制度（一）会计核算基础规范1.采用权责发生制进行会计核算，准确确认收入和费用。2.遵循国家统一的会计制度和会计准则，设置会计科目和账簿。3.会计凭证、账簿、报表等财务资料应真实、完整、清晰，按照规定的保管期限妥善保管。（二）工程项目成本核算1.按照工程项目分别设置成本核算对象，归集和分配各项成本费用。2.成本核算内容包括直接成本（如材料、人工、机械使用费等）和间接成本（如项目管理人员薪酬、办公费等）。3.每月定期进行成本核算，编制成本报表，分析成本变动原因，为成本控制提供依据。（三）收入与利润核算1.按照工程合同约定的结算方式和时间确认工程收入。2.准确核算工程毛利，分析利润构成及变动情况，为公司经营决策提供参考。（四）财务报表编制与报送1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应经财务经理审核、公司负责人审批后按时报送相关部门和单位。四、资金管理制度（一）资金筹集1.根据公司发展战略和工程项目需求，合理确定资金筹集规模和方式。2.积极拓展融资渠道，如银行贷款、发行债券、股权融资等，确保资金及时足额到位。3.对筹集资金的成本、风险进行评估和控制，选择最优融资方案。（二）资金预算管理1.各部门应根据年度工作计划和工程项目进度编制资金预算。2.财务部门汇总审核各部门资金预算，形成公司年度资金预算方案。3.严格执行资金预算，定期对预算执行情况进行监控和分析，及时调整预算偏差。（三）资金日常管理1.加强现金管理，严格遵守现金使用范围和库存限额规定。2.规范银行账户管理，定期核对银行账目，确保资金安全。3.建立资金审批制度，明确各类资金支出的审批流程和权限。4.加强资金风险管理，对重大资金支出进行风险评估，制定风险应对措施。（四）资金结算与支付1.严格按照合同约定和公司财务制度进行资金结算与支付。2.涉及工程款项支付的，应审核相关合同、发票、验收报告等凭证。3.实行资金集中支付制度，提高资金使用效率。五、成本费用管理制度（一）成本费用控制目标1.明确各类成本费用的控制标准和目标，如工程成本降低率、期间费用增长率等。2.将成本费用控制目标分解到各部门和工程项目，作为绩效考核的重要指标。（二）成本费用核算与分析1.按照成本费用核算对象准确归集和核算各项成本费用。2.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动原因和控制关键点。3.建立成本费用预警机制，及时发现成本费用异常情况并采取措施加以控制。（三）成本费用审批与报销1.制定成本费用审批流程和标准，明确各级审批权限。2.报销成本费用时，应提供真实、合法、有效的凭证，经审批后予以报销。3.严格控制不合理的成本费用支出，杜绝浪费和违规支出。（四）成本费用控制措施1.加强工程项目成本管理，优化施工方案，降低材料消耗和人工成本。2.控制期间费用支出，严格预算管理，精简管理流程，提高工作效率。3.建立成本费用考核制度，对成本费用控制效果显著的部门和个人给予奖励，对未达标的进行处罚。六、固定资产与无形资产管理制度（一）固定资产管理原则1.固定资产应按照国家相关规定和公司实际情况进行分类管理。2.明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等管理流程。3.确保固定资产的安全完整，提高固定资产使用效益。（二）固定资产购置与验收1.根据公司经营需要和工程项目要求，编制固定资产购置计划。2.固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商。3.购置的固定资产到货后，由相关部门组织验收，确保资产符合要求。（三）固定资产折旧与减值1.按照规定合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。2.定期对固定资产进行清查盘点，如有减值迹象，应及时进行减值测试并计提减值准备。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等，应按照规定的程序进行审批。2.处置固定资产应进行评估作价，确保资产处置价格合理。3.处置收入扣除相关税费和账面价值后的差额计入当期损益。（五）无形资产管理1.无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.加强无形资产的取得、入账、摊销、转让等管理，确保无形资产价值得到合理确认和计量。3.定期对无形资产进行评估，关注无形资产的市场价值变动情况。七、工程项目财务管理制度（一）工程项目财务预算管理1.工程项目应编制详细的财务预算，包括收入预算、成本预算、资金预算等。2.财务预算应与工程项目进度计划相匹配，为项目实施提供财务指导。3.定期对工程项目财务预算执行情况进行检查和分析，及时调整预算偏差。（二）工程项目资金管理1.设立工程项目资金专户，专款专用，确保资金用于工程项目建设。2.严格控制工程项目资金支出，按照合同约定和工程进度支付款项。3.加强工程项目资金风险管理，防范资金挪用、浪费等风险。（三）工程项目成本管理1.建立工程项目成本核算台账，详细记录各项成本费用支出。2.加强工程项目成本控制，采取有效措施降低工程成本，如优化采购、控制施工损耗等。3.定期对工程项目成本进行分析和考核，确保成本目标的实现。（四）工程项目竣工决算管理1.工程项目竣工后，应及时办理竣工决算手续。2.竣工决算应包括工程概况、财务决算报表、成本分析等内容。3.财务部门应会同相关部门对竣工决算进行审核，确保决算数据准确、合规。八、税务管理制度（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续。2.准确核算各项应税收入和应纳税额，按时进行纳税申报。3.依法缴纳各项税款，不得拖欠或偷逃税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司税务负担。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。3.税务筹划方案应经公司管理层审批后实施。（三）税务风险管理1.识别和评估公司税务风险，制定风险应对措施。2.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策和征管要求。3.妥善保管税务相关资料，以备税务检查。九、财务内部控制制度（一）内部控制目标与原则1.确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证财务信息真实、准确、完整，提高财务管理效率。3.遵循全面性、重要性、制衡性、适应性等原则建立内部控制制度。（二）内部控制措施1.建立健全财务管理制度和流程，明确各岗位职责和权限。2.加强财务审批控制，实行分级授权审批制度。3.定期进行财务内部审计，及时发现和纠正内部控制缺陷。4.加强财务风险管理，对重大财务决策进行风险评估和控制。（三）内部审计与监督1.设立内部审计部门，定期对公司财务活动进行审计监督。2.内部审计应涵盖财务收支、预算执行、内部控制等方面。3.对审计发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。十、财务档案管理制度（一）财务档案范围1.包括会计凭证、账簿、报表、财务预算、审计报告、税务资料等各类财务文件。2.与财务活动相关的合同、协议、发票等原始凭证也属于财务档案范畴。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应定期对财务资料进行整理，按照类别和时间顺序进行归档。2.财务档案应装订成册，编制目录，便于查阅和保管。（三）财务档案保管期限与销毁1.按照国家规定确定财务档案的保管期限，一般会计凭证保管期限为30年，其他财务档案根据性质确定保管期限。2.超过