民宿协会财务制度

PAGE民宿协会财务制度一、总则（一）目的为了规范民宿协会（以下简称“协会”）的财务行为，加强财务管理，保障协会的健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合协会实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于民宿协会及其下属各分支机构、会员单位以及与协会财务相关的各类活动和事项。（三）基本原则1.合法性原则：协会的财务活动必须遵守国家法律法规，依法进行会计核算，确保财务信息真实、准确、完整。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务操作流程，明确各岗位职责，确保财务管理工作有序开展。3.公开透明原则：定期向会员公布财务收支情况，接受会员监督，增强财务工作的透明度。4.勤俭节约原则：合理安排经费支出，提高资金使用效益，杜绝铺张浪费。二、财务管理机构及职责（一）财务部门设置协会设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责协会的财务管理工作。财务部门应根据工作需要设置会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。（二）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映协会的财务状况和经营成果。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期进行财务分析，为协会决策提供财务依据，协助协会加强财务管理。负责协会财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责负责协会现金收付、银行结算等日常资金收支业务，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务，做到日清月结。负责登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目，保证账账相符、账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。三、预算管理（一）预算编制1.协会应根据年度工作计划和业务发展需要，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。2.年度财务预算包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据协会的会员会费收入、捐赠收入、政府资助收入、服务收入等来源进行预测；支出预算应根据协会的人员费用、办公费用、业务活动费用、固定资产购置费用等支出项目进行合理安排。3.预算编制程序：各部门应根据本部门的工作任务和实际情况，提出年度预算建议数，经财务部门审核汇总后，提交协会理事会审议通过。（二）预算执行1.协会应严格执行年度财务预算，确保预算的严肃性。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。2.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。由提出调整预算的部门或个人填写预算调整申请表，说明调整的原因、项目和金额，经财务部门审核后，提交协会理事会审议批准。（三）预算监督1.财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.协会理事会应加强对预算执行情况的监督，定期听取财务部门关于预算执行情况的汇报，确保预算的严格执行。四、收入管理（一）收入范围协会的收入主要包括会员会费收入、捐赠收入、政府资助收入、服务收入、利息收入等。（二）收入确认1.会员会费收入应按照会员大会通过的会费标准和缴纳方式，在会员缴纳会费时确认收入。2.捐赠收入应在收到捐赠款项或物资时确认收入。对于限定用途的捐赠，应按照捐赠者的要求进行专项管理和使用。3.政府资助收入应在收到政府拨款文件并满足相关条件时确认收入。4.服务收入应在提供服务并收到款项或取得收款权利时确认收入。5.利息收入应在银行存款利息到账时确认收入。（三）收入核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度对各项收入进行明细核算，确保收入数据的准确、完整。2.对于会员会费收入，应按照会员类别、会费档次等进行分类核算；对于捐赠收入，应按照捐赠者名称、捐赠项目等进行明细核算；对于政府资助收入，应按照资助项目、资助金额等进行详细记录。（四）收入票据管理1.协会应按照国家有关规定使用合法有效的票据收取各项收入。2.财务部门应建立票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等环节的职责和流程，确保票据的安全和规范使用。3.票据开具应真实、准确、完整，不得虚开、多开或开具与实际业务不符的票据。五、支出管理（一）支出范围协会的支出主要包括人员费用、办公费用、业务活动费用、固定资产购置费用、对外捐赠支出等。（二）支出审批1.协会应建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批流程和审批权限。2.一般支出应按照以下审批流程进行：经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件等信息，经部门负责人审核签字后，提交财务部门审核；财务部门审核无误后，报协会领导审批；协会领导审批通过后，由出纳办理付款手续。3.重大支出（如固定资产购置、对外投资等）应经协会理事会审议通过后，方可实施。（三）支出核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度对各项支出进行明细核算，确保支出数据的准确、完整。2.对于人员费用，应按照工资、奖金、福利等项目进行分类核算；对于办公费用，应按照办公用品、水电费、通讯费等明细项目进行核算；对于业务活动费用，应按照活动名称、活动内容、活动费用等进行详细记录。（四）费用报销规定1.费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，原始凭证应包括发票、收据、报销单、审批单等相关证明材料。2.发票应符合国家税收法律法规的规定，发票内容应与实际业务相符，不得开具虚假发票。3.报销单应填写完整、清晰，注明支出事由、金额、附件张数等信息，并由经办人、部门负责人、财务审核人、协会领导等签字确认。4.对于超过一定金额的支出，应通过银行转账等方式支付，不得使用现金支付。六、资产管理（一）流动资产管理制度1.现金管理协会应严格遵守现金管理规定，库存现金不得超过规定限额。现金收付应及时入账，做到日清月结，账款相符。财务人员应定期对现金进行盘点，确保现金安全。2.银行存款管理协会应按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款业务。bank存款日记账应及时登记，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确无误。加强对银行账户的管理，严禁出租出借银行账户，严禁公款私存。（二）固定资产管理制度1.固定资产购置协会购置固定资产应按照规定的审批程序进行，经协会理事会审议通过后，方可实施。固定资产购置应遵循勤俭节约的原则，根据实际需要合理配置，避免盲目购置和重复建设。2.固定资产核算财务部门应按照国家统一的会计制度对固定资产进行核算，建立固定资产台账，记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、购置金额、使用部门等信息。固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧年限应符合国家相关规定。3.固定资产处置协会处置固定资产应按照规定的程序进行审批，经协会理事会审议通过后，方可办理处置手续。固定资产处置收入应及时入账，处置净收益应按照规定上缴财政或纳入协会收入统一核算。（三）无形资产管理制度1.无形资产确认协会的无形资产主要包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照国家统一的会计制度进行确认和计量。2.无形资产核算财务部门应建立无形资产台账，记录无形资产的名称、取得方式、入账价值、摊销期限等信息。无形资产应按照规定的摊销方法进行摊销，摊销期限应符合国家相关规定。3.无形资产处置协会处置无形资产应按照规定的程序进行审批，经协会理事会审议通过后，方可办理处置手续。无形资产处置收入应及时入账，处置净收益应按照规定上缴财政或纳入协会收入统一核算。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.协会应按照国家统一的会计制度编制财务报告，财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。2.财务报告应定期向会员公布，公布时间应符合协会章程的规定。财务报告应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚报财务信息。（二）财务分析1.财务部门应定期对协会的财务状况和经营成果进行分析，为协会决策提供财务依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等内容，并提出改进措施和建议。八、财务监督与审计（一）内部监督1.协会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。2.财务部门应定期对协会的财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现问题并加以整改。3.协会理事会应定期听取财务部门关于财务工作的汇报，加强对财务工作纪律的监督检查，确保财务工作规范有序。（二）外部审计1.协会应按照国家有关规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对协会的财务报表进行审计，出具审计报告。2.审计报告应向会员公布，接受会员监督。对于审计中发现的问题，协会应及时整改，并将整改情况向会员通报。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、税务资料、银行对账单、发票存根、合同协议等与财务相关的各类文件和资料。（二）档案整理1.财务人员应按照国家档案管理规定，对财务档案进行分类整理，确保档案资料的完整性和规范性。2.会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年度整理归档，财务报表、审计报告等应按年度装订成册，并编制档案目录。（三）档案保管1.协会应设立专门的财务档案保管室，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全保管。2.财务档案保管期限应符合国家相关规定，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表、审计报告等保管期限为永久。3.在保管期限内，财务档案不得随意销毁，如需销毁，应按照规定