集团与分公司财务制度

PAGE集团与分公司财务制度一、总则（一）制度目的本财务制度旨在规范集团及各分公司的财务行为，加强财务管理和内部控制，确保财务信息真实、准确、完整，保障集团整体利益和各分公司的合法权益，促进集团的健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于集团总部及所属各分公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算和报告应真实反映集团及分公司的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和汇总应准确无误。4.完整性原则：涵盖财务活动的各个方面，确保财务信息全面完整。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的支持。6.统一领导、分级管理原则：集团总部统一领导财务管理工作，各分公司在集团授权范围内进行分级管理。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.集团总部设立独立的财务管理部门，负责统筹集团财务工作，制定财务战略、政策和制度，实施财务监督和控制等。2.各分公司根据业务规模和管理要求，设置相应的财务机构，配备必要的财务人员，接受集团财务部门的指导和监督。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导分公司的财务管理工作，贯彻执行集团财务制度。制定分公司财务工作计划和目标，组织实施并监督执行情况。参与分公司重大经济决策，提供财务分析和建议。负责财务团队建设和管理，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一会计制度和集团财务制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的编制、审核和保管，确保财务记录准确完整。进行财务数据的统计和分析，为财务决策提供数据支持。协助财务负责人做好财务预算、成本控制等工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算管理（一）会计政策与会计估计1.集团统一制定会计政策和会计估计，各分公司应严格按照集团规定执行。2.如遇国家会计政策变更或特殊情况需要调整会计政策和会计估计，集团应及时通知各分公司，并指导其进行相应调整。（二）会计科目设置1.集团总部统一设置会计科目体系，各分公司应在集团规定的科目框架内进行明细科目设置。2.分公司如有特殊业务需要增设或调整会计科目，应报集团总部审批。（三）财务凭证管理1.财务凭证应按照国家统一会计制度和集团财务制度的规定进行填制、审核和传递。2.会计人员应及时整理和装订财务凭证，妥善保管，确保凭证的完整性和安全性。（四）财务报表编制与报送1.各分公司应按照集团规定的时间和格式编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应经财务负责人审核签字后报送集团总部，集团总部对各分公司财务报表进行汇总和分析。四、资金管理（一）资金预算管理1.各分公司应根据年度经营计划编制资金预算，包括资金收入预算和资金支出预算。2.资金预算应详细列出各项收入和支出的金额、时间和来源，确保预算的准确性和可执行性。3.分公司资金预算经财务负责人审核后报集团总部审批，集团总部根据整体战略和资金状况进行调整和批复。（二）资金收入管理1.分公司应及时组织各项收入，确保收入的足额、及时到账。2.加强对销售收入、租金收入、投资收益等各类收入的管理，严格按照合同约定和相关规定进行收款。3.建立收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息，定期与财务报表核对。（三）资金支出管理1.分公司应严格按照资金预算和审批程序进行资金支出，确保资金使用的合理性和合规性。2.对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和风险评估，并报集团总部审批。3.加强对费用报销的管理，严格审核报销凭证，确保报销内容真实、合法、合规。（四）资金结算管理1.分公司应根据业务需要选择合适的资金结算方式，确保资金结算的安全、快捷。2.加强对银行账户的管理，严格执行银行账户管理制度，定期核对银行账户余额。3.建立资金结算台账，详细记录资金结算的日期、金额、对方单位等信息，确保资金结算的准确性。（五）资金风险管理1.集团总部和各分公司应建立资金风险预警机制，及时发现和防范资金风险。2.加强对资金流动性的管理，合理安排资金，确保资金链的稳定。3.对于可能出现的资金风险，应制定相应的应急预案，及时采取措施进行化解。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照资金管理规定进行货币资金的收付和保管，确保资金安全。定期对货币资金进行盘点，做到账实相符。2.应收账款加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，详细记录客户信息、欠款金额、期限等。定期对应收账款进行账龄分析，及时采取催收措施，降低坏账风险。3.存货建立存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符，及时处理积压存货。（二）固定资产1.固定资产购置分公司购置固定资产应按照集团规定的审批程序进行，确保购置的必要性和合理性。固定资产购置应进行市场调研，选择性价比高的产品。2.固定资产折旧按照集团规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧，确保折旧计提的准确性。定期对固定资产折旧进行核对，确保折旧计提符合财务制度要求。3.固定资产处置分公司处置固定资产应报集团总部审批，按照规定的程序进行处置。固定资产处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。（三）无形资产1.无形资产取得分公司取得无形资产应按照集团规定的审批程序进行，确保取得无形资产的合法性和合理性。无形资产取得应进行评估，合理确定入账价值。2.无形资产摊销按照集团规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，确保摊销计提的准确性。定期对无形资产摊销进行核对，确保摊销计提符合财务制度要求。3.无形资产处置分公司处置无形资产应报集团总部审批，按照规定的程序进行处置。无形资产处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.分公司应按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用的准确归集和分配。2.成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性等原则，不得虚增或虚减成本费用。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，将成本费用控制目标分解到各部门和各项目。2.加强对成本费用支出的审核和监督，严格控制各项费用的开支标准。3.定期对成本费用进行分析和评估，及时发现成本费用控制中存在的问题，并采取措施进行改进。（三）成本费用报销规定1.分公司应制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。2.报销凭证应真实、合法、有效，报销内容应与实际业务相符。3.严格按照报销制度进行报销审批，确保报销费用的合理性和合规性。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.分公司应按照国家法律法规和集团规定进行利润分配，确保利润分配的合法性和合理性。2.利润分配应兼顾集团整体利益和分公司发展需要，合理确定分配比例。（二）利润分配程序1.分公司在年度终了后，应按照集团规定的程序进行利润分配。2.首先弥补以前年度亏损，然后提取法定盈余公积，最后按照集团规定的比例进行利润分配。（三）利润分配监督1.集团总部对分公司利润分配情况进行监督，确保利润分配符合规定。2.分公司应定期向集团总部报送利润分配情况报告，接受集团总部的监督检查。八、财务预算管理（一）预算编制1.各分公司应按照集团规定的时间和要求编制年度财务预算，包括收入预算、成本费用预算、利润预算等。2.预算编制应结合分公司的实际情况和年度经营目标，采用科学合理的方法进行预测和编制。3.分公司财务预算经财务负责人审核后报集团总部审批，集团总部根据整体战略和经营目标进行调整和批复。（二）预算执行与监控1.各分公司应严格按照集团批复的财务预算组织实施，确保预算的执行。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现预算执行中存在的问题，并采取措施进行调整。3.如遇特殊情况需要调整预算，应报集团总部审批。（三）预算考核1.集团总部建立预算考核制度，对各分公司预算执行情况进行考核。2.预算考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率等。3.根据预算考核结果，对分公司进行奖惩，激励分公司提高预算管理水平。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保财务信息真实、准确、完整，防范财务风险。2.保证财务活动合法合规，提高财务管理效率。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖财务活动的各个环节和各个岗位。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域。3.制衡性原则：确保岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据内外部环境变化及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确财务岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度和集团财务制度进行会计核算，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的保管和保护，定期进行盘点和清查。5.预算控制：严格按照财务预算进行财务活动，确保预算的执行。6.运营分析控制：定期对财务数据进行分析，及时发现问题并采取措施进行解决。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对财务人员的工作绩效进行考核和评价。十、财务审计与监督（一）内部审计1.集团总部设立内部审计部门，定期对各分公司进行财务审计。2.内部审计内容包括财务收支审计、经济责任审计、内部控制审计等。3.各分公司应积极配合内部审计工作，提供必要的资料和信息。（二）外部审计1.集团总部按照国家法律法规和相关规定，聘请外部审计机构对集团及各分公司进行年度审计。2.外部审计报告应及时报送集团总部，集团总部对审计结果进行分析和研究。（三）财务监督