中恒集团财务制度

PAGE中恒集团财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范中恒集团（以下简称“集团”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团的稳健运营，实现集团战略目标。（二）适用范围本制度适用于集团总部及所属各子公司、分公司等所有纳入集团财务管理体系的单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映集团财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团财务管理的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等，形成完整的财务管理制度体系。4.制衡性原则：建立健全财务内部控制体系，明确各部门职责权限，确保财务决策、执行和监督相互分离、相互制约。5.成本效益原则：在财务管理中权衡成本与效益关系，合理配置资源，追求效益最大化。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置集团设立独立的财务管理部门，负责统筹集团财务管理工作。各子公司、分公司应根据自身规模和业务需求，设置相应的财务机构，配备必要的财务人员。（二）财务人员职责分工1.财务负责人职责全面负责集团财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。参与集团重大经营决策，提供财务支持和风险评估。负责财务团队建设和管理，提升财务人员专业素质和业务能力。定期向集团管理层汇报财务状况和经营成果，提出财务管理建议。2.会计人员职责按照国家会计准则和集团财务制度，进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的制作、审核和保管，确保财务资料的完整性和准确性。协助财务负责人进行财务分析和预算编制，提供相关数据支持。参与财务内部控制，监督财务收支合规性。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和相关票据，定期盘点核对。协助会计人员进行财务核算工作。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、客观公正。2.集团定期组织财务人员参加专业培训和继续教育，不断更新知识结构，提高业务水平。三、预算管理（一）预算编制1.集团实行年度预算管理制度，各单位应在每年规定时间内编制下一年度预算草案。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分考虑集团战略目标、经营计划和市场环境等因素。3.预算内容包括经营预算、专门决策预算和财务预算等，涵盖收入、成本费用、利润、资金等方面。4.各单位应根据历史数据、业务发展趋势和预算假设，采用科学合理的方法进行预算编制，确保预算数据真实可靠。（二）预算审批1.预算草案编制完成后，应按照规定程序提交审批。先由各单位内部审核，再报集团财务管理部门汇总审核。2.集团财务管理部门对预算草案进行综合平衡和分析后，提交集团管理层审批。3.经集团管理层批准后的预算，作为各单位年度经营活动的依据，不得随意调整。（三）预算执行与监控1.各单位应严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。2.集团财务管理部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.建立预算执行考核机制，对各单位预算执行情况进行考核评价，与绩效挂钩。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理。2.预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容和对预算指标的影响，经各单位审核后报集团财务管理部门。3.集团财务管理部门对预算调整申请进行审核，提出意见后提交集团管理层审批。4.经批准的预算调整方案应及时下达各单位执行，并相应调整相关预算指标。四、资金管理（一）资金筹集1.集团根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等，应综合考虑成本、风险和融资渠道的可行性。3.集团在进行融资活动时，应严格遵守国家法律法规和金融监管要求，确保融资合法合规。4.建立融资风险评估机制，对融资项目进行风险评估和控制，防范融资风险。（二）资金使用1.集团实行资金集中管理，统一调度资金，提高资金使用效率。2.各单位应按照预算安排合理使用资金，严格控制资金支出范围和标准。3.资金支出应按照审批流程进行，确保资金使用的合规性和安全性。4.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和纠正资金使用中的问题。（三）资金结算1.集团统一规范资金结算方式，采用银行转账、支票、汇票等安全可靠的结算方式。2.加强资金结算管理，严格审核结算凭证，确保资金结算准确无误。3.建立资金结算档案管理制度，妥善保管结算凭证和相关资料。（四）资金风险管理1.识别和评估资金风险，包括流动性风险、信用风险、市场风险等。2.制定资金风险应对策略，如合理安排资金结构、加强资金流动性管理、建立风险预警机制等。3.定期对资金风险状况进行监测和评估，及时调整风险应对措施，确保资金安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理严格按照现金管理规定和银行结算制度，对货币资金进行管理。定期对货币资金进行盘点核对，确保账实相符。加强对银行账户的管理，严格控制账户开设和使用。2.应收账款管理建立健全应收账款管理制度，明确应收账款管理职责。加强对应收账款的跟踪和催收，定期对应收账款进行账龄分析。对逾期应收账款采取有效措施进行催收，降低坏账风险。3.存货管理制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点清查，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。（二）固定资产1.固定资产购置根据集团发展战略和经营需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定程序进行审批，确保购置的必要性和合理性。对固定资产购置进行招标采购或询价采购，选择合适的供应商和产品。2.固定资产折旧与摊销按照国家会计准则和集团财务制度，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，确保折旧计提准确无误。对符合条件的固定资产进行摊销处理。3.固定资产处置建立固定资产处置管理制度，明确处置流程和审批权限。对闲置、报废等固定资产进行处置，及时办理相关手续。固定资产处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批。（三）无形资产1.无形资产确认与计量：按照国家会计准则和集团财务制度，确认和计量无形资产。2.无形资产摊销：合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，定期进行摊销。3.无形资产处置：建立无形资产处置管理制度，对无形资产的转让、出售等处置行为进行规范管理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，准确核算成本费用。2.按照成本费用的性质和用途进行分类核算，确保成本费用数据准确反映经营活动实际情况。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制体系，制定成本费用控制目标和措施。2.加强对成本费用支出的审核和监控，严格控制各项成本费用支出。3.定期对成本费用进行分析和评估，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节，采取有效措施加以改进。（三）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、标准和流程。2.员工报销成本费用应提供真实、合法、有效的报销凭证，按照规定程序进行审批报销。3.加强对成本费用报销的审核，对不符合规定的报销凭证予以退回。七、收入利润管理（一）收入确认与计量1.按照国家会计准则和集团财务制度，准确确认和计量收入。2.加强对收入合同的管理，确保收入确认符合合同约定和相关法律法规要求。（二）利润核算与分配1.定期核算集团利润，确保利润数据准确无误。2.根据国家法律法规和集团章程，合理进行利润分配，兼顾股东利益和集团发展需要。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.集团按照国家会计准则和相关规定编制财务报告，包括资产负债表（BalanceSheet）、利润表（IncomeStatement）、现金流量表（CashFlowStatement）等。2.财务报告应真实、准确、完整，反映集团财务状况、经营成果和现金流量情况。3.各单位应在规定时间内完成财务报告编制工作，并报送集团财务管理部门。（二）财务报告审核与披露1.集团财务管理部门对各单位报送的财务报告进行审核，确保财务报告质量。2.经审核后的财务报告按照规定程序提交集团管理层审批，并对外披露。（三）财务分析1.定期开展财务分析工作，对集团财务状况和经营成果进行综合分析和评价。2.财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等，为集团决策提供依据。3.撰写财务分析报告，提出改进建议和措施，促进集团财务管理水平提升。九、内部控制与审计（一）内部控制1.建立健全财务内部控制体系，涵盖财务决策、执行、监督等各个环节。2.明确各部门和岗位的职责权限，确保财务活动相互制约、相互监督。3.制定财务内部控制制度和流程，规范财务操作行为，防范财务风险。（二）内部审计1.集团设立内部审计机构，定期对各单位财务