医共体集团财务制度

PAGE医共体集团财务制度一、总则（一）目的为加强医共体集团财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障集团各项业务健康、可持续发展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合集团实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于医共体集团内各成员单位，包括但不限于各级医疗机构、相关职能部门等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映集团财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团财务管理的各个方面，形成全面、系统的财务管理制度体系。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效率，实现经济效益与社会效益的统一。5.内部控制原则：建立健全内部控制机制，防范财务风险。二、财务管理体制（一）集团财务管理架构1.集团财务部门：作为集团财务管理的核心机构，负责制定财务政策、制度和流程，组织财务核算、预算管理、资金管理等工作。2.成员单位财务机构：在集团统一领导下，负责本单位的财务管理工作，执行集团财务制度，向集团财务部门报送财务信息。（二）职责分工1.集团财务部门职责制定和完善集团财务管理制度、财务战略规划。组织编制集团年度财务预算，监督预算执行情况。负责集团资金筹集、调配和使用管理，确保资金安全。开展财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。加强成本费用控制，制定成本核算办法，降低运营成本。负责财务风险管理，建立风险预警机制，防范财务风险。指导和监督成员单位财务管理工作，组织财务人员培训和考核。2.成员单位财务机构职责贯彻执行集团财务制度和相关规定。编制本单位年度财务预算，报集团审批后执行。负责本单位财务核算工作，及时、准确报送财务报表。管理本单位资金，合理安排资金使用，确保资金安全。开展成本费用核算与控制，降低本单位运营成本。配合集团财务部门开展财务审计、检查等工作。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则以收定支、收支平衡，积极稳妥、留有余地。统筹兼顾、保证重点，合理安排各项资金。与集团战略规划和年度工作计划相衔接。2.编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。成员单位根据本单位业务发展规划和实际需求，详细编制年度预算草案，经集团审核后汇总编制集团年度预算。预算编制应涵盖收入、成本、费用、资产、负债等各个方面，明确预算项目、金额、执行时间和责任人。3.编制流程每年[具体时间]前，集团财务部门下达预算编制通知，明确编制要求和时间节点。成员单位按照通知要求，结合本单位实际情况，编制预算草案，经本单位负责人审核后报集团财务部门。集团财务部门对各成员单位预算草案进行审核、汇总，结合集团整体情况进行调整和平衡，形成集团年度预算草案。集团年度预算草案经集团管理层审议通过后，报上级主管部门备案，并下达各成员单位执行。（二）预算执行1.各成员单位应严格按照集团下达的预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报集团审批。2.集团财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.建立预算执行考核机制，对预算执行情况进行量化考核，考核结果与成员单位绩效挂钩。（三）预算调整1.预算调整条件：因政策变化、市场环境重大变动、不可抗力等因素导致原预算无法执行或执行结果与预算差异较大时，可申请预算调整。2.调整流程：成员单位提出预算调整申请，详细说明调整原因及调整方案，经本单位负责人审核后报集团财务部门。集团财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见，报集团管理层审批。经批准的预算调整方案下达各成员单位执行。四、收入管理（一）收入范围1.医疗收入：包括门诊收入、住院收入、药品收入、检查检验收入等。2.财政补助收入：指政府财政部门给予集团的各类补助资金。3.其他收入：如科研项目收入、培训收入、捐赠收入等。（二）收入确认原则1.医疗收入按照权责发生制原则确认，在提供医疗服务并已收讫价款或取得收款权利时确认收入。2.财政补助收入按照实际收到的金额确认。3.其他收入按照相关合同或协议约定的收款时间和金额确认。（三）收入核算与管理1.成员单位应按照规定的会计科目进行收入核算，确保收入数据准确、完整。2.加强医疗收费管理，严格执行物价政策，规范收费行为，杜绝乱收费现象。3.建立收入台账，定期对收入情况进行分析，及时发现收入变动异常情况并进行调查处理。4.加强与医保部门的沟通协调，及时结算医保费用，确保医保资金及时足额到账。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.直接成本：指与医疗服务直接相关的成本，如药品成本、卫生材料成本、人工成本等。2.间接成本：指为组织和管理医疗服务活动而发生的成本，如管理部门费用、后勤保障费用等。3.期间费用：指不计入医疗服务成本，直接计入当期损益的费用，如销售费用、管理费用、财务费用等。（二）成本核算方法1.采用作业成本法或科室成本核算方法，对医疗服务成本进行核算。明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法，确保成本核算准确、合理。2.逐步建立全成本核算体系，将成本核算延伸至医疗服务的各个环节，为成本控制和管理提供详细的数据支持。（三）成本控制措施1.加强成本预算管理，将成本控制目标分解到各成员单位和科室，严格控制成本支出。2.优化医疗资源配置，提高设备利用率，降低设备购置和运行成本。3.加强药品和卫生材料管理，合理控制库存，降低采购成本。4.严格控制人员经费支出，合理定编定岗，提高劳动效率。5.加强费用审批管理，严格执行费用报销制度，杜绝不合理支出。（四）费用报销管理1.制定费用报销标准和流程，明确各类费用的报销范围、审批权限和报销凭证要求。2.报销人员应按照规定填写报销单据，附上相关证明材料，经本单位负责人审批后报财务部门审核报销。3.财务部门对报销单据进行严格审核，对不符合规定的报销申请予以退回。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。加强货币资金内部控制，严格执行现金管理制度和银行账户管理制度，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。及时与债务人沟通，催收账款，减少坏账损失。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行清理。3.存货包括药品、卫生材料、低值易耗品等。制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，及时处理盘盈盘亏情况，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置编制固定资产购置预算，按照规定程序进行审批。严格控制固定资产购置规模，避免盲目购置。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式进行采购。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保折旧计提准确、合理。定期对固定资产折旧情况进行核对，保证固定资产账面价值与实际价值相符。3.固定资产清查每年至少进行一次固定资产清查盘点，全面掌握固定资产的数量、价值、使用状况等情况。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。加强无形资产的核算和管理，按照规定进行摊销。2.建立无形资产评估机制，定期对无形资产进行评估，合理确定无形资产价值。七、负债管理（一）负债分类1.流动负债：包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。2.非流动负债：包括长期借款、长期应付款等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债。根据集团发展需要和偿债能力，科学确定负债水平。2.优化负债结构，降低融资成本。合理安排短期负债和长期负债的比例，选择合适的融资方式和渠道。3.加强债务风险管理，建立债务预警机制。及时监测债务规模、结构和偿债能力变化情况，防范债务风险。（三）负债核算与管理1.按照规定的会计科目进行负债核算，确保负债数据准确、完整。2.定期对负债情况进行分析，及时清理到期债务，按时足额偿还债务本息。3.加强与债权人的沟通协调，维护集团良好的信用形象。八、财务报告与分析（一）财务报告1.集团财务部门定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整，数据口径一致，符合国家财务会计制度和行业标准要求。3.成员单位应按照集团要求及时报送本单位财务报表，经集团合并后形成集团财务报告。（二）财务分析1.集团财务部门定期开展财务分析工作，对集团财务状况、经营成果、现金流量等进行全面分析。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，如比率分析、趋势分析、结构分析等，为集团管理层决策提供依据。3.针对财务分析中发现的问题，提出改进措施和建议，促进集团财务管理水平不断提高。九、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对集团财务活动的日常监督。2.集团财务部门定期对成员单位财务工作进行检查和指导，及时发现和纠正存在的问题。3.各成员单位应加强自身财务监督，建立内部审计机制，对本单位财务收支、经济活动等进行内部审计。（二）外部审计1