中国红十字会财务制度

PAGE中国红十字会财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范中国红十字会的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障红十字事业的健康发展，更好地履行人道救助使命。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国慈善法》《民间非营利组织会计制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度，结合中国红十字会的实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于中国红十字会总会及各级地方红十字会。（四）基本原则1.依法理财原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务活动，确保财务工作合法合规。2.公开透明原则：财务信息公开透明，接受社会监督，保障捐赠者及社会公众的知情权。3.统筹兼顾原则：统筹安排各项收支，兼顾社会效益与经济效益，实现可持续发展。4.规范高效原则：建立健全财务管理制度，规范财务操作流程，提高资金使用效率。二、财务管理体制（一）组织架构中国红十字会实行统一领导、分级管理的财务管理体制。总会设立财务管理部门，负责总会的财务管理工作；各级地方红十字会相应设立财务管理机构或配备专职财务人员，负责本地区的财务管理工作。（二）职责分工1.总会财务管理部门职责贯彻执行国家有关财务法律法规和制度，制定中国红十字会财务管理制度及实施细则。负责编制总会年度预算、决算，组织实施预算执行，定期进行财务分析。负责资金筹集、管理和使用，确保资金安全，提高资金使用效益。负责财务核算、财务报告编制及财务信息披露工作。负责资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。负责财务监督检查，对违反财务制度的行为进行纠正和处理。负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调，办理相关财务事宜。2.地方红十字会财务管理机构职责贯彻执行总会财务管理制度及相关规定，结合本地区实际情况制定具体的财务管理办法。负责编制本地区年度预算、决算，报总会备案，并组织实施预算执行。负责本地区资金筹集、管理和使用，严格按照总会规定的用途使用资金，定期向总会报告资金使用情况。负责本地区财务核算、财务报告编制工作，按时向总会报送财务报表。负责本地区资产管理，配合总会做好资产清查工作。接受总会及本地区有关部门的财务监督检查，及时整改存在的问题。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算编制科学合理。统筹兼顾，保证重点，合理安排各项收支，优先保障人道救助等核心业务支出。坚持零基预算，根据事业发展需要和财力可能，结合上年度预算执行情况编制预算。2.编制方法收入预算编制：根据历年收入情况、业务发展规划及捐赠市场形势等因素，综合考虑各类收入来源，如捐赠收入、政府补助收入、会费收入等，采用科学的方法进行预测编制。支出预算编制：按照职能部门提出的年度工作计划和项目实施方案，结合各项业务活动的实际需求，分项目、分科目编制支出预算。支出预算要细化到具体项目和用途，明确各项支出的金额、时间进度等。3.编制程序每年第四季度，各职能部门根据下一年度工作计划和业务需求，提出本部门的预算建议数，报财务管理部门。财务管理部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合总会事业发展规划和财力状况，提出总会年度预算草案，报总会领导班子审议。总会领导班子审议通过后，将年度预算草案提交理事会审议。理事会审议通过后，报上级主管部门备案，并向社会公开。（二）预算执行1.预算一经批复下达，即具有严肃性和权威性，各部门必须严格执行。财务管理部门要按照预算安排，及时足额拨付资金，确保各项业务活动顺利开展。2.建立预算执行跟踪反馈机制，定期对预算执行情况进行分析和监控。对预算执行中出现的偏差，要及时查找原因，采取有效措施进行调整和纠正，确保预算执行进度与事业发展进度相匹配。3.严格控制预算调整。在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算的，必须按照规定的程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算调整1.调整条件国家政策发生重大变化，对红十字会事业发展产生重大影响的。总会事业发展规划有重大调整，导致原预算收支规模、结构等发生变化的。因不可抗力因素等特殊情况，致使原预算无法执行或需要调整的。2.调整程序由相关职能部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容及对预算执行的影响等。财务管理部门对调整申请进行审核，提出审核意见，报总会领导班子审议。总会领导班子审议通过后，将调整方案提交理事会审议。理事会审议通过后，报上级主管部门备案，并向社会公开。（四）决算管理1.年度终了，财务管理部门要按照国家有关规定和总会财务制度，及时编制年度决算报告。决算报告要真实、完整、准确地反映年度预算执行情况和财务状况。2.决算报告编制完成后，要组织内部审计和审核，确保决算数据的真实性和可靠性。审核通过后的决算报告报总会领导班子审议，并提交理事会审定。3.按照规定向财政部门报送决算报表，并接受财政部门的审核和监督。同时，要按照信息公开要求，向社会公开决算信息，接受社会监督。四、收入管理（一）捐赠收入管理1.捐赠渠道接受国内外组织和个人的直接捐赠。通过互联网公益平台等开展线上捐赠。开展专项募捐活动接受捐赠。2.捐赠管理建立健全捐赠管理制度，规范捐赠接收、登记、核算、使用等流程。向捐赠人开具合法有效的捐赠票据，及时确认捐赠收入。对捐赠项目进行分类管理，专款专用，确保捐赠资金按捐赠意愿使用。加强捐赠信息管理，定期向捐赠人反馈捐赠资金使用情况，保障捐赠人的知情权。3.捐赠物资管理对捐赠物资进行严格的验收、登记、保管和发放。建立捐赠物资台账，详细记录物资的种类、数量、来源、去向等信息。按照规定对捐赠物资进行评估和处置，确保物资合理使用，避免浪费和流失。（二）政府补助收入管理1.积极争取政府部门的支持，按照相关政策规定和项目要求，及时足额取得政府补助收入。2.加强与政府部门的沟通协调，确保政府补助资金的申请、审核、拨付等工作顺利进行。3.对政府补助资金进行专项管理，严格按照规定的用途使用，确保资金专款专用，发挥资金使用效益。（三）会费收入管理1.按照国家有关规定和总会章程，合理确定会费标准，及时足额收取会员会费。2.建立会员会费收缴管理制度，对会费收缴情况进行统计和分析，加强催缴工作，确保会费收入及时足额到位。3.将会费收入纳入预算管理，按照规定的用途使用，主要用于为会员提供服务、开展业务活动等。（四）其他收入管理1.对开展业务活动取得的其他收入，如培训收入、利息收入等，要按照相关规定进行管理和核算。2.确保其他收入来源合法合规，及时足额入账，纳入单位预算统一管理。五、支出管理（一）基本支出管理1.基本支出是指为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。2.人员经费管理严格执行国家有关工资福利政策，按时足额发放职工工资、津贴、补贴等。按照规定缴纳职工社会保险、住房公积金等费用。规范职工福利支出，严格控制福利发放标准和范围。3.公用经费管理制定公用经费定额标准，合理安排办公费、差旅费、会议费、水电费等支出。加强对公用经费支出的审核和控制，严格执行财务审批制度，确保支出合规合理。（二）项目支出管理1.项目支出是指为完成特定的业务活动或项目而发生的支出。2.项目立项管理项目实施部门要按照总会事业发展规划和业务需求，提出项目立项申请，明确项目目标、内容、预算、实施期限等。财务管理部门对项目立项申请进行审核，会同相关部门进行可行性论证，确保项目立项科学合理。3.项目预算管理项目实施部门要按照规定的预算编制方法和程序，编制项目预算，明确项目各项支出的具体金额和用途。财务管理部门对项目预算进行审核，汇总形成总会项目支出预算，报总会领导班子审议。4.项目实施管理项目实施部门要按照项目实施方案组织实施项目，严格控制项目进度、质量和成本。财务管理部门要按照项目预算和合同约定，及时足额拨付项目资金，对项目资金使用情况进行跟踪检查和监督。5.项目验收管理项目完成后，项目实施部门要及时组织项目验收，提交验收报告。财务管理部门要会同相关部门对项目进行绩效评价，根据验收和绩效评价结果进行项目资金结算和支付。（三）专项资金管理1.专项资金是指为特定目的或特定项目设立的具有专门用途的资金。2.专项资金管理原则专款专用原则：专项资金必须按照规定的用途使用，不得挪作他用。单独核算原则：对专项资金进行单独核算，确保资金使用情况清晰可查。绩效评价原则：建立专项资金绩效评价制度，对专项资金的使用效益进行评价。3.专项资金申请与审批专项资金使用部门要按照规定程序提出专项资金申请，详细说明申请理由、资金用途、预算安排等。财务管理部门对专项资金申请进行审核，会同相关部门进行审批，确保专项资金申请合理合规。4.专项资金使用与监督专项资金使用部门要严格按照批准的用途使用专项资金，确保资金使用安全、规范、有效。财务管理部门要对专项资金使用情况进行跟踪检查和监督，定期向总会领导汇报专项资金使用情况。5.专项资金结余管理项目结束后，专项资金如有结余，要按照规定进行处理。属于按规定需要上缴的结余资金，要及时上缴；属于可以结转下年继续使用的结余资金，要结转下年继续用于相关项目。（四）支出审批与控制1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出必须按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.加强对支出的审核，重点审核支出的真实性、合法性、合理性和合规性。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝支付。3.严格控制支出规模和标准，杜绝铺张浪费和不合理支出。对超预算、超标准的支出，要严格按照规定进行审批和控制。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理严格执行国家有关货币资金管理制度，确保货币资金安全。加强现金库存限额管理，严格控制现金收支范围和额度。规范银行账户管理，按照规定开设和使用银行账户，定期进行银行账户清理。加强对货币资金的内部控制，建立健全货币资金收付、保管、盘点等制度，防范资金风险。2.应收及预付款项管理对应收及预付款项进行分类管理，建立台账，及时清理催收。加强对应收及预付款项的信用评估和风险控制，对可能发生坏账的款项，要按照规定计提坏账准备。3.存货管理对存货进行定期盘点，确保存货账实相符。建立存货采购、验收、保管、发出等管理制度，规范存货核算，加强存货成本控制。对积压、变质等存货，要及时进行清理和处置，避免存货损失。（二）固定资产1.固定资产购置按照国家有关规定和总会事业发展需要，编制固定资产购置计划，报总会领导审批。固定资产购置要严格执行政府采购制度，通过公开招标方式进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。2.固定资产核算与管理对固定资产进行分类核算，建立固定资产卡片和台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查，确保固定资产账实相符。加强固定资产折旧管理，按照规定计提固定资产折旧，准确核算固定资产净值。3.固定资产处置对闲置、报废等固定资产，要按照规定的程序进行处置。固定资产处置要进行评估，通过公开拍卖、招标等方式进行，确保处置收入足额入账。（三）无形资产1.对拥有的专利权、商标权、著作权等无形资产进行登记和核算，确保无形资产的安全和完整。2.加强无形资产的保护和管理，合理开发和利用无形资产，提高无形资产的使用效益。3.无形资产处置要按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法合规。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告是反映中国红十字会财务状况和业务活动成果的书面文件，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、附注等。2.财务报告编制要遵循真实性、完整性、准确性、及时性的原则，按照国家有关财务报告编制规定和总会财务制度进行编制。3.财务报告编制完成后，要进行内部审计和审核，确保财务报告数据真实可靠。审核通过后的财务报告报总会领导班子审议，并提交理事会审定。4.按照规定向财政部门、上级主管部门报送财务报告，并向社会公开财务报告信息，接受社会监督。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为总会领导决策提供依据。财务分析要运用科学的方法，对财务数据进行分析和比较，揭示财务状况和业务活动成果的变化趋势。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。3.针对财务分析中发现的问题，要及时提出改进措施和建议，加强财务管理，提高资金使用效益。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务管理部门要定期对财务收支