重修宗祠理事会财务制度

PAGE重修宗祠理事会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范重修宗祠理事会（以下简称“理事会”）的财务行为，加强财务管理，确保宗祠重修资金的合理使用、安全运作，保障宗祠重修工作的顺利进行，维护理事会及相关利益方的合法权益。（二）适用范围本制度适用于理事会在宗祠重修项目中的所有财务活动，包括资金筹集、资金使用、资产管理、财务核算、财务监督等方面。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务操作流程，确保财务工作有序开展。3.公开透明原则：财务信息应及时、准确、完整地向理事会成员及相关利益方公开，接受监督。4.专款专用原则：宗祠重修资金应专项用于宗祠的修缮、建设等相关项目，不得挪作他用。5.勤俭节约原则：合理安排资金，节约使用资源，提高资金使用效益。二、资金筹集（一）筹集方式1.成员捐款：鼓励理事会成员、宗亲及社会各界人士自愿捐款，支持宗祠重修工作。捐款应明确捐款人姓名、金额、联系方式等信息，并开具相应的收据。2.企业赞助：积极寻求有意愿的企业进行赞助，与企业签订赞助协议，明确赞助金额、赞助方式、双方权利义务等内容。3.其他合法途径：在符合法律法规的前提下，可通过其他合法途径筹集资金，如接受遗赠、合作项目收益等。（二）资金管理1.设立专门账户：为确保资金安全，理事会应在银行设立专门的宗祠重修资金账户，用于存放筹集到的资金。账户名称应与理事会名称一致，并妥善保管账户信息及密码。2.专人负责：指定专人负责资金筹集工作，负责接收捐款、赞助款项，开具收据，登记捐款信息等。资金管理人员应具备良好的职业道德和财务知识，严格遵守财务制度。3.定期核对：定期对筹集到的资金进行核对，确保资金金额与记录一致。核对工作应由独立于资金管理人员的其他人员进行，并形成核对记录。三、资金使用（一）使用范围1.宗祠修缮费用：包括建筑材料采购、工程施工费用、装修费用等，用于宗祠的修复、加固、装饰等工作。2.文物保护费用：如有需要对宗祠内文物进行保护、修复、鉴定等工作的费用支出。3.设备购置费用：购置与宗祠管理、展示相关的设备，如监控设备、照明设备、展示柜等。4.资料整理费用：收集、整理、编纂宗祠历史资料、族谱等相关费用。5.其他与宗祠重修直接相关的费用：如设计费用、监理费用、水电费等。（二）审批流程1.项目预算：对于各项资金使用项目，应提前编制详细的预算。预算内容包括项目名称、预算金额、资金用途、预计实施时间等。预算编制应结合宗祠重修的实际需求和资金状况，确保合理可行。2.申请审批：由项目负责人填写资金使用申请表，详细说明项目情况、申请金额及资金用途等，并附上相关预算资料。申请表经项目负责人签字后，提交至理事会审批。3.理事会审批：理事会成员对资金使用申请表进行审核，根据项目的必要性、合理性及预算情况进行审批。审批通过后，申请表交至财务人员作为付款依据。4.重大项目决策：对于金额较大、涉及重要事项的资金使用项目，应提交理事会全体成员进行讨论决策。决策过程应充分听取各方意见，确保决策的科学性和公正性。（三）支付方式1.支票支付：对于符合支票支付条件的款项，经审批后，由财务人员开具支票进行支付。支票应填写完整、准确，加盖理事会财务专用章及相关负责人印章。2.银行转账支付：通过银行转账方式支付款项时，应确保收款账户信息准确无误。转账凭证应妥善保存，作为付款依据。3.现金支付：对于小额现金支出，可根据实际情况采用现金支付方式。现金支付应严格遵守现金管理规定，确保现金安全。支付后应及时取得收款方签字的收据，并进行登记。四、资产管理（一）固定资产管理1.资产购置：购置固定资产应按照审批流程进行，确保资产购置的必要性和合理性。固定资产购置后，应及时进行验收、登记，建立固定资产台账，记录资产名称、型号、规格、购置时间、金额、使用部门等信息。2.资产折旧：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，按月计提折旧。折旧费用计入相关成本或费用科目。3.资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点工作应由财务人员、资产管理部门及使用部门共同参与，形成清查报告。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.资产处置：固定资产的处置包括出售、报废、毁损等。资产处置应按照规定的程序进行审批，经批准后进行处置。处置收入应及时入账，处置净损益计入相关损益科目。（二）流动资产（库存现金、银行存款等）管理1.库存现金管理：严格遵守现金管理规定，控制库存现金限额。每日下班前，现金管理人员应将库存现金与现金日记账进行核对，确保账实相符。现金收支应及时入账，不得坐支现金。2.银行存款管理：定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强银行账户安全管理，妥善保管银行账户密码、U盾等支付工具。对于银行存款的收支业务，应及时进行账务处理，确保资金流向清晰。（三）物资管理1.物资采购：物资采购应按照审批后的预算和采购计划进行，确保物资采购的质量和数量符合要求。采购过程中应严格遵守采购程序，选择合格的供应商，签订采购合同，明确采购价格、交货时间、质量标准等条款。2.物资验收：物资到货后，应及时组织验收。验收人员应根据采购合同和相关标准对物资的品种、规格、数量、质量等进行检查，确保物资符合要求。验收合格后，填写验收报告，并办理入库手续。3.物资保管：设立专门的物资仓库，妥善保管各类物资。物资仓库应建立物资台账，记录物资的出入库情况。物资应分类存放，标识清晰，确保物资的安全和完整。4.物资领用：物资领用应填写领用申请表，经审批后到仓库领取。仓库管理人员应根据审批后的申请表发放物资，并做好领用记录。物资领用应遵循节约使用的原则，避免浪费。五、财务核算（一）会计核算原则1.遵循会计准则：理事会的财务核算应遵循国家统一的会计准则和会计制度，确保会计信息的真实性、准确性、完整性和可比性。2.权责发生制原则：按照权责发生制原则确认收入和费用，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。3.划分收益性支出与资本性支出原则：合理划分收益性支出与资本性支出。凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（二）会计科目设置根据宗祠重修项目的特点和财务核算要求，设置相应的会计科目。会计科目应涵盖资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类等科目，确保能够全面、准确地反映理事会的财务状况和经营成果。（三）账务处理流程1.日常账务记录：财务人员应根据审核后的原始凭证及时进行账务记录，确保账务处理的及时性和准确性。原始凭证应包括发票、收据、报销单、支付凭证等，凭证内容应完整、真实、合法。2.记账凭证编制：根据原始凭证编制记账凭证，记账凭证应注明经济业务内容摘要、会计科目、金额、记账方向等信息，并由制单人、审核人、记账人等签字确认。3.账簿登记：按照记账凭证的内容，及时登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到账账相符、账证相符、账实相符。4.财务报表编制：定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映理事会的财务状况和经营成果，并及时报送理事会成员及相关利益方。六、财务监督（一）内部监督1.设立监督小组：理事会应设立财务监督小组，成员由理事会成员代表、宗亲代表等组成。监督小组负责对理事会的财务活动进行日常监督，确保财务制度的执行和资金的合理使用。2.定期检查：监督小组定期对理事会的财务账目、资金使用情况、资产管理等进行检查，查阅相关凭证、报表、文件等资料，核实财务信息的真实性和准确性。对于发现的问题，及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.重大事项监督：对于重大资金使用项目、资产处置等事项，监督小组应全程参与监督，确保决策过程的合法性、公正性和透明度。（二）外部监督1.接受审计监督：定期聘请专业的审计机构对理事会的财务收支情况进行审计，审计报告应向理事会成员及相关利益方公开。审计机构应严格按照审计准则进行审计工作，确保审计结果的客观、公正。2.接受社会监督：通过适当方式向社会公开理事会的财务信息，接受社会公众的监督。对于社会公众提出的疑问和建议，应及时进行回应和处理，不断提高财务管理的透明度和公信力。七、财务人员管理（一）人员配备根据理事会财务工作的需要，配备专业的财务人员。财务人员应具备会计从业资格证书及相关专业知识和技能，熟悉财务法规和财务制度。（二）岗位职责1.财务负责人：全面负责理事会的财务管理工作，制定财务管理制度，组织财务核算，编制财务报表，参与重大财务决策，协调与外部审计、税务等部门的关系。2.会计人员：负责日常账务处理，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，进行财务分析等工作。3.出纳人员：负责现金收付、银行存款收支业务，保管库存现金、银行票据及相关印章，登记现金日记账和银行存款日记账等工作。（三）培训与考核1.培训：定期组织财务人员参加业务培训，学习最新的财务法规、会计准则和财务管理知识，提高财务人员业务水平和综合素质。培训内容可包括内部培训、外部培训、在线学习等多种形式。2.考核：建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、工作态度、专业能力等方面进