酒店行业企业财务制度

PAGE酒店行业企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范酒店行业企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业稳健运营，提高经济效益，为企业的发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于[酒店企业名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，以便管理层及时掌握企业财务动态，做出合理决策。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行企业的财务管理制度、财务预算和财务计划。2.组织财务核算，编制财务报表，及时准确地反映企业财务状况和经营成果。3.进行财务分析，为企业决策提供财务支持和建议。4.负责资金管理，合理筹集和使用资金，确保资金安全。5.参与企业的投资、融资、利润分配等重大决策。6.负责税务管理，依法纳税，合理避税。7.对企业的财务活动进行监督和检查，防范财务风险。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和实施财务管理制度。主持财务预算、财务计划的编制和执行，监督财务预算的执行情况。组织财务核算，审核财务报表，确保财务数据的准确性和及时性。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全。参与企业的重大决策，提供财务分析和建议。负责与税务机关、银行等相关部门的沟通协调。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质。2.会计负责日常财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的整理和归档，保管会计档案。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据。负责税务申报和缴纳，办理税务相关事宜。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，定期进行现金盘点和银行对账。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行财务核算，提供相关财务数据。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.企业应按照国家统一的会计制度规定，选择合适的会计政策和会计估计方法，并保持一致性。2.会计政策和会计估计方法的变更应符合国家法律法规的规定，并在财务报表附注中予以披露。（二）会计科目设置1.企业应根据国家统一的会计制度和自身业务特点，设置合理的会计科目。2.会计科目的设置应遵循合法性、相关性和实用性原则，确保财务核算的准确性和完整性。（三）账务处理程序1.企业应按照审核无误的原始凭证编制记账凭证。2.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账和日记账。3.定期进行结账，编制试算平衡表，检查账务处理的正确性。4.根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（四）财务报表编制与报送1.企业应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制财务报表。2.财务报表应真实、准确、完整，不得虚报、漏报或瞒报。3.财务报表编制完成后，应及时报送管理层、股东和相关监管部门。四、资金管理（一）资金筹集1.企业应根据经营发展需要，合理筹集资金，确保资金供应。2.资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、发行债券、股权融资等。3.企业应制定资金筹集计划，明确资金筹集的规模、时间和方式。4.在筹集资金过程中，应遵守国家法律法规的规定，确保资金来源合法合规。（二）资金使用1.企业应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。3.加强对资金使用的监督和检查，防止资金挪用、浪费等现象的发生。4.合理安排资金，优化资金结构，降低资金成本。（三）资金结算1.企业应加强资金结算管理，确保资金收付的安全、及时和准确。2.建立健全资金结算内部控制制度，规范资金结算流程。3.加强与银行等金融机构的合作，选择合适的结算方式，提高资金结算效率。（四）资金监控1.企业应建立资金监控体系，实时监控资金的流动情况。2.定期对资金进行盘点和清查，确保资金账实相符。3.加强对资金风险的预警和防范，及时发现和处理资金风险。五、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.企业应根据经营发展需要，制定固定资产购置计划。2.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的合理性和必要性。3.购置固定资产时，应签订合同，明确双方的权利和义务。（三）固定资产折旧1.企业应按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。2.折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应在财务报表附注中予以披露。3.定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量、价值和使用状况，确保折旧计提的准确性。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。2.固定资产处置应按照规定的审批程序进行，确保处置的合法性和合理性。3.处置固定资产时，应及时进行账务处理，确保资产账面价值与实际处置价值相符。六、成本费用管理（一）成本费用分类1.成本费用分为营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等类别。2.营业成本是指企业为生产商品、提供劳务等发生的直接成本。3.营业税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费。4.销售费用是指企业在销售商品、提供劳务过程中发生的费用。5.管理费用是指企业为组织和管理生产经营活动而发生的费用。6.财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用。（二）成本费用核算1.企业应按照国家统一的会计制度规定，对成本费用进行核算。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则，确保成本费用的准确归集和分配。3.加强对成本费用的控制和管理，降低成本费用水平，提高企业经济效益。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、范围和措施。2.加强对成本费用的预算管理，严格控制成本费用支出。3.定期对成本费用进行分析和考核，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题。七、收入管理（一）收入分类1.收入分为主营业务收入和其他业务收入。2.主营业务收入是指企业主要经营活动所取得的收入，如客房收入、餐饮收入、会议收入等。3.其他业务收入是指企业除主营业务活动以外的其他经营活动所取得的收入，如商品销售收入、出租收入等。（二）收入确认原则1.企业应按照国家统一的会计制度规定确认收入。2.收入确认应遵循权责发生制原则，确保收入的准确计量和记录。3.加强对收入的管理和监督，防止收入流失和虚假收入的发生。（三）收入核算与管理1.按照规定的会计科目对收入进行核算，确保收入核算的准确性。2.建立健全收入管理制度，加强对收入的日常管理和监控。3.定期对收入进行分析和考核，及时发现和解决收入管理中存在的问题。八、利润及利润分配管理（一）利润计算1.企业的利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益（公允价值变动损失）+投资收益（投资损失）3.利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出4.净利润=利润总额所得税费用（二）利润分配1.企业应按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。3.企业应制定利润分配方案，经股东大会或董事会审议通过后执行。九、税务管理（一）税务登记与申报1.企业应按照国家税收法律法规的规定，办理税务登记手续。2.按时进行纳税申报，如实申报纳税事项，确保纳税申报的准确性和及时性。（二）税款缴纳1.按照规定的税率和计税依据计算应纳税额，并及时缴纳税款。2.加强对税款缴纳的管理，确保税款足额缴纳，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低企业税负。2.税务筹划应综合考虑企业的经营状况、财务状况和税收