餐饮财务制度流程

PAGE餐饮财务制度流程一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司餐饮业务的财务核算与管理流程，确保财务信息的准确性、及时性和完整性，加强财务管理与监督，防范财务风险，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司旗下所有餐饮门店及相关业务部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务会计准则，确保公司财务活动合法合规。2.准确性原则：财务核算数据应真实、准确、完整，如实反映公司餐饮业务的财务状况和经营成果。3.及时性原则：及时记录、处理各项财务业务，保证财务信息的时效性，为公司决策提供及时有效的支持。4.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和操作流程，明确各岗位职责和权限，确保财务管理工作有序进行。5.效益性原则：在保证财务工作规范的前提下，优化财务管理流程，降低财务成本，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司餐饮业务财务核算体系的建立与完善，制定财务核算流程和方法。2.组织编制和审核各类财务报表、预算报告等，为公司管理层提供准确的财务信息和决策依据。3.负责公司资金的筹集、调配与管理，合理安排资金使用，确保资金安全和流动性。4.加强成本费用控制，制定成本核算方法和费用标准，定期进行成本分析和费用监控，提出降低成本费用的措施和建议。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务风险。6.建立健全财务内部控制制度，加强财务风险管理，对财务活动进行监督和检查，防范财务舞弊和违规行为。7.配合公司内部审计、外部审计及其他相关部门的工作，提供所需的财务资料和信息。8.参与公司餐饮业务的经营决策，提供财务专业意见和建议，支持公司战略目标的实现。（二）岗位设置及职责1.财务经理全面负责公司餐饮财务工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度和流程。组织编制财务预算、财务报表等，分析财务数据，为公司决策提供财务支持。负责资金管理、成本控制、税务筹划等工作，确保公司财务状况良好。建立健全财务内部控制制度，防范财务风险，监督财务工作执行情况。协调与公司内外部各部门的关系，参与公司经营决策，提供财务专业意见。负责财务团队建设与管理，提高财务人员业务素质和工作效率。2.会计按照国家财务会计准则和公司财务制度，进行餐饮业务的日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责各类财务报表的编制与报送，确保报表数据准确、及时。协助财务经理进行成本核算与分析，提供成本数据支持。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的完整性和安全性。配合税务申报工作，提供相关财务资料，协助财务经理进行税务筹划。3.出纳负责公司餐饮业务现金、银行存款的收付及日记账的登记工作，确保资金收付准确无误。严格执行现金管理制度和银行结算制度，保管库存现金、有价证券和各种票据。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。协助会计做好资金相关的账务处理工作，提供资金收付明细等资料。负责公司资金日报表的编制，及时向财务经理汇报资金动态。三、财务核算流程（一）收入核算1.餐饮收入顾客消费结算时，收银员应准确记录菜品、酒水、饮料等各项消费金额，开具相应的发票或收据。每日营业结束后，收银员应将当日所有收款记录进行汇总，编制收款日报表，并与现金、银行卡刷卡记录等进行核对一致后，将款项及时缴存银行。会计根据收款日报表及相关原始凭证，确认餐饮收入，按照权责发生制原则进行账务处理，借记“库存现金”、“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入餐饮收入”科目。2.外卖收入与外卖平台对接，获取每日外卖订单数据，包括订单金额、顾客信息、配送费用等。根据外卖平台结算规则，定期与平台进行结算，核对订单数据与实际收款金额。平台扣除的手续费等费用，作为销售费用处理。会计依据核对无误的外卖订单数据及结算凭证，确认外卖收入，账务处理为借记“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入外卖收入”科目，同时借记“销售费用外卖平台手续费”科目，贷记“银行存款”等科目。（二）成本核算1.食材成本采购部门根据餐饮门店的食材需求计划，进行食材采购。采购时应取得合法有效的发票，详细记录采购食材的品种、数量、单价、供应商等信息。食材入库时，仓库管理人员应根据采购发票和送货单进行验收，核对食材的品种、数量、质量等，无误后办理入库手续，填写入库单。餐饮门店根据每日食材消耗情况，填写领料单，从仓库领取食材。仓库管理人员根据领料单发出食材，并登记库存台账。会计定期根据入库单、领料单等核算食材成本，采用先进先出法、加权平均法等方法计算发出食材成本。账务处理为借记“主营业务成本食材成本”科目，贷记“原材料食材”科目。2.酒水饮料成本酒水饮料采购流程与食材采购类似，采购时应取得发票，记录采购信息。酒水饮料入库验收后，仓库管理人员办理入库手续，填写入库单。餐饮门店根据销售情况从仓库领取酒水饮料，填写领料单。会计按照与食材成本相同的核算方法计算酒水饮料成本，账务处理为借记“主营业务成本酒水饮料成本”科目，贷记“库存商品酒水饮料”科目。（三）费用核算1.人工费用人力资源部门负责核算餐饮门店员工的工资、奖金、福利等薪酬信息，编制工资表。财务部门根据工资表进行账务处理，计提工资时，借记“主营业务成本人工成本（厨师、服务员等）”、“管理费用人工成本（管理人员）”等科目，贷记“应付职工薪酬”科目。发放工资时，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。同时，按照规定代扣代缴个人所得税等。2.水电费每月末，根据电力公司、自来水公司提供的缴费通知单及发票，确认水电费金额。会计根据各餐饮门店及公司总部实际使用情况，分配水电费。账务处理为借记“主营业务成本水电费（餐饮门店）”、“管理费用水电费（总部）”等科目，贷记“银行存款”等科目。3.房租及物业费按照租赁合同约定，定期支付房租及物业费。会计根据费用所属期间，将房租及物业费分摊到各相关部门。账务处理为借记“主营业务成本房租物业费（餐饮门店）”、“管理费用房租物业费（总部）”等科目，贷记“银行存款”等科目。4.其他费用对于办公费、差旅费、业务招待费等其他费用，在实际发生时，取得合法有效的发票等凭证。会计按照费用的性质和受益部门进行账务处理，借记“管理费用”、“销售费用”等科目，贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。（四）固定资产与无形资产核算1.固定资产餐饮门店购置的固定资产，如桌椅、餐具、厨房设备等，达到固定资产确认标准的，应按照成本进行初始计量。财务部门设置固定资产明细账，记录固定资产的购置日期、原值、折旧方法、折旧年限、净值等信息。采用直线法等合理的折旧方法计提固定资产折旧，折旧费用根据固定资产的使用部门计入相应的成本费用科目。账务处理为借记“主营业务成本折旧费（餐饮门店）”、“管理费用折旧费（总部）”等科目，贷记“累计折旧”科目。固定资产处置时，按照相关规定进行账务处理，如将固定资产账面价值转入“固定资产清理”科目，处置收入与账面价值的差额计入营业外收支等。2.无形资产公司拥有的商标权、专利权等无形资产，按照取得时的实际成本入账。对无形资产进行摊销，摊销方法应符合相关会计准则规定。账务处理为借记“管理费用无形资产摊销”科目，贷记“累计摊销”科目。无形资产处置时，按照规定进行账务处理，确认处置损益。四、资金管理流程（一）资金预算1.财务部门应根据公司餐饮业务的经营计划、投资计划等，组织编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹措预算等。2.各餐饮门店及相关业务部门应根据实际业务情况，提供详细的资金需求预测，配合财务部门完成资金预算编制工作。3.资金预算经公司管理层审核批准后，作为公司资金管理的依据。财务部门应定期对资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。（二）资金筹集1.根据公司资金需求和资金预算情况，合理确定资金筹集方式，如银行贷款、股东增资等。2.如需向银行申请贷款，财务部门应按照银行要求准备相关贷款资料，包括财务报表、营业执照、贷款申请书等，办理贷款审批手续。3.股东增资时，应按照公司章程规定的程序进行，办理相关工商变更登记手续。4.筹集的资金应及时足额入账，确保资金安全和有效使用。（三）资金支付1.各项资金支付应严格按照公司财务审批制度执行。付款申请部门应填写付款申请表，注明付款事由、金额、收款单位等信息，并附上相关合同、发票等证明文件。2.付款申请表经部门负责人、财务审核、总经理审批等流程后，方可办理付款手续。3.出纳根据审批后的付款申请表，通过银行转账、支票、现金等方式进行资金支付，并及时登记日记账。4.对于重大资金支付事项，公司应实行集体决策和联签制度，确保资金支付的合理性和安全性。（四）资金监控与风险管理1.财务部门应定期对公司资金状况进行监控，包括资金余额、资金流向、资金周转率等指标分析，及时发现资金管理中存在的问题。2.建立资金风险预警机制，设定合理的风险预警指标，如流动比率、速动比率等。当指标偏离正常范围时，及时发出预警信号，采取相应的风险应对措施，如调整资金结构、加强资金回笼等。3.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账实相符。严禁出租、出借银行账户，防范资金风险。4.关注宏观经济形势和金融市场变化，及时调整资金管理策略，降低资金风险对公司的影响。五、税务管理流程（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，确定适用的税种、税率等税务信息。2.财务部门负责每月按时进行纳税申报，包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等各类税费。3.在纳税申报前，会计应准确核算各项收入、成本、费用等计税依据，确保申报数据的准确性。同时，收集、整理相关纳税申报资料，如发票、财务报表等。4.通过电子税务局等纳税申报平台，如实填写纳税申报表，提交申报数据，并及时缴纳税款。（二）发票管理1.公司应按照发票管理办法的规定，领购、开具、取得、保管发票。2.财务部门设置发票登记簿，记录发票的领购、开具、使用、作废等情况。3.开具发票时，应按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。4.取得发票时，应审核发票的真实性、合法性、完整性，确保发票内容与实际业务相符。对于不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证。5.定期对发票进行盘点，确保发票的安全保管，防止发票丢失、被盗等情况发生。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，财务部门应结合公司餐饮业务特点，进行合理的税务筹划，降低公司税负。2.例如，合理利用税收优惠政策，如小型微利企业税收优惠、研发费用加计扣除等；优化成本费用结构，合理分摊成本费用，减少应纳税所得额等。3.税务筹划方案应经过公司管理层审核批准，并密切关注税收政策变化，及时调整筹划策略。六、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.财务部门应按照国家财务会计准则和公司财务制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.会计在编制财务报表前，应确保各项账务处理准确无误，对相关数据进行核对和调整。3.财务报表编制完成后，应进行内部审核，由财务经理、会计等相关人员对报表数据的准确性、完整性、合规性进行审核，确保财务报表质量。4.审核无误的财务报表应及时报送公司管理层及相关部门，为公司决策提供依据。（二）财务分析1.财务部门应定期对公司餐饮业务的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容包括偿债能力分析（如资产负债率、流动比率等）、盈利能力分析（如毛利率、净利率等）、营运能力分析（如存货周转率、应收账款周转率等）以及成本费用分析等。3.通过财务分析，揭示公司餐饮业务存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议，为公司管理层决策提供参考。4.同时，应关注行业动态和市场变化，与同行业数据进行对比分析，评估公司在行业中的竞争力和地位，为公司战略调整提供依据。七、财务内部控制与监督（一）内部控制制度建设1.公司应建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、税务管理等各个方面，明确各岗位的职责和权限，规范财务操作流程。2.内部控制制度应包括授权审批制度、不相容职务分离制度、财产清查制度、内部审计制度等，确保财务管理工作的规范化和风险可控。3.定期对财务内部控制制度进行评估和修订，根据公司业务发展和法律法规变化，及时完善制度内容，适应公司管理需要。（二）内部监督与审计1.财务部门应加强内部监督，定期对财务核算、资金管理等工作进行自